PKTSXC06090 18/10 Trích BHXH, BHYT, KPCD
cho CN gián tiếp 338 10.797.320
PKTSXC06091 18/10 Xuất công cụ ,dụng cụ phục vụ
cho thi công công trình 153 21.855.000 PKTSXC06092 18/10 Thanh toán tiền điện nớc tháng
10/2006 cho công trình 1111 4.851.935 PKTSXC06093 20/10 Nguyễn Liên Minh chi tiếp
khách 1111 1.700.000
Tổng cộng 96.032.255
Ghi có tài khoản 627 154 96.032.255
Bảng 17: Trích sổ cái tài khoản 627- Chi phí sản xuất chung
(Công trình Nhà xởng SX Mỳ sợi Acecook - năm : 2006) (Đơn vị: VNĐ)
Chứng từ Diễn giải Trang
NKC TKĐƯ Số tiền
Số Ngày Nợ Có
PKTSX
C06089 18/10 Phân bổ lơng CN gián tiếp 101 334 56.828.000 PKTSX
C06090 18/10 Trích BHXH, BHYT, KPCD cho CN gián tiếp 101 338 10.797.320 PKTSX
C06091 18/10 Xuất công cụ ,dụng cụ phục vụ cho thi công công trình 101 153 21.855.000 PKTSX
C06092 18/10 Thanh toán tiền điện nớc tháng 10/2006 cho công trình 101 1111 4.851.935 PKTSX
C06093 20/10 Nguyễn Liên Minh chi tiếp khách 101 1111 1.700.000 PKTTH
06041 31/10 Kết chuyển chi phí sản xuất chung 154 96.032.255 2.5. Tổng hợp chi phí sản xuất cuối tháng , quý của công trình.
2.5.1. Tổng hợp chi phí sản xuất cuối tháng:
Cuối tháng căn cứ vào các nghiệp vụ phát sinh hàng ngày của các chứng từ gốc của các công trình có liên quan đến các TK chi phí (bên nợ Tk 621, TK 622, TK 623, TK 627), kế toán công ty sử dụng máy vi tính để ghi vào Nhật Ký Chung, sổ cái TK liên quan và mở
sổ chi tiết chi phí cho từng công trình. Cuối tháng, cộng các sổ chi tiết chi phí sản xuất của từng công trình theo từng yếu tố, đợc chi phí sản xuất cả tháng của công trình đó .
Nh vậy, đối với công trình Nhà xởng sản xuất mỳ sợi Acecook , cuối tháng cộng các sổ chi tiết chi phí sản xuất, ta đợc chi phí sản xuất cả tháng của công trình Nhà xởng sản xuất mỳ sợi Acecook nh bảng sau :
Bảng 18 : Bảng tổng hợp chi phí sản xuất tháng 10/2006 : Công trình Nhà xởng sản xuất mỳ sợi Acecook
(Đơn vị: đồng) Tên công trình Chi phí NVLTT Chi phí NCTT Chi phí sử dụng máy
thi công Chi phí SXC Tổng cộng
Công trình Nhà xởng sản xuất mỳ sợi Acecook
330.710.000 201.990.326 28.673.450 96.032.255 657.406.031
Bảng 19: Trích sổ cái tài khoản 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
(Công trình Nhà xởng SX Mỳ sợi Acecook - năm : 2006) (Đơn vị: VNĐ)
Chứng từ Diễn giải Trang
NKC TKĐƯ Số tiền Số Ngày Nợ Có PKTTH 06038 31/10 Kết chuyển chi phí NVLTT 100 621 330.710.000 PKTTH 06039 31/10 Kết chuyển chi phí NCTT 100 622 201.990.326 PKTTH
06040 31/10 Kết chuyển chi phí SD Máy thi công 101 623 28.673.450 PKTTH
06041 31/10 Kết chuyển chi phí sản xuất chung 101 627 96.032.255 PKTTH
06042 31/10 Kết chuyển chi phí SXKD dở dang để XĐ KQ KD 911 657.406.031
2.5.2.Tổng hợp chi phí sản xuất toàn công ty :
Từ các sổ chi tiết của các công trình, kế toán tổng hợp chi phí sản xuất phát sinh trong tháng theo từng yếu tố chi phí để làm cơ sở cho việc lập bảng tổng hợp chi phí sản xuất tháng toàn công ty. Trong bảng tổng hợp chi phí sản xuất tháng của toàn công ty, chi phí sản xuất tháng của mỗi công trình đợc phản ánh trên một dòng và ghi vào các cột chi phí t- ơng ứng.