IV. Tình trạng thiết bị:
656 31/12 Chi phí khấu hao cho thuêTS 811 8.893.907 65531/12Ghi tăng TSCĐ (nhà xởng 04)
2.2.7.1. Sửa chữa thờng xuyên
Trong quá trình thi công, vận chuyển máy móc trong Công ty có thể bị h hỏng, những h hỏng này thờng không nghiêm trọng nên các đội thờng chủ động tiến hành sửa chữa sau đó tập hợp hoá đơn chứng từ có liên quan gửi cho phòng kế toán. Đây là công việc sửa chữa nhỏ mang tính bảo dỡng, chi phí sửa chữa thờng nhỏ. Do đó, kế toán tập hợp và hạch toán ngay vào các tài khoản chi phí. Nếu công việc sửa chữa xảy ra đối với TSCĐ tại các phòng ban thì kế toán hạch toán nh sau:
Nợ TK 642( 6427) : Chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 133: Thuế GTGT đợc khấu trừ
Có TK liên quan 111,112,331…: Tổng số tiền chi cho sửa chữa. Nếu công việc sửa chữa xảy ra đối với TSCĐ tại các đội xây lắp thì kế toán hạch toán :
Nợ TK 627(6277): Chi phí sản xuất chung Nợ TK 133: Thuế GTGT đợc khấu trừ
Có TK liên quan 111.112,331…: Tổng số tiền chi cho sửa chữa Lấy trờng hợp sửa chữa máy mài BOSCH tại xởng làm ví dụ.
Nội dung sửa chữa bao gồm:
+Thuê quấn sửa động cơ 15 KW
+Thuê quấn lại rô to, thay cổ góp máy mài BOSCH, thay chì than. Các chứng từ ban đầu phát sinh trong nghiệp vụ này bao gồm:
2. Biên bản kiểm tra thiết bị 3. Hoá đơn giá trị gia tăng 4. Giấy đề nghị thanh toán 5. Phiếu chi
Hoá đơn( GTGT) Liên 2: (Giao khách hàng) Ngày 13 tháng 9 năm 2004 Mẫu số: 01 GTKT-3LL 02-B GA: 2025381 Đơn vị bán hàng: Vật t hàng hoá tổng hợp - Dơng Quang Hải
Địa chỉ : Đông Anh - Hà Nội
Điện thoại:
Họ và tên ngời mua hàng: Anh Hùng
Đơn vị: Công ty TNHH TM-DV Thái Phiên
Địa chỉ: 82-Vơng Thừa Vũ-TX-HN
Hình thức thanh toán: TM. MS: St
t
Tên hàng hoá, dịch vụ đơn vị tính
Số l- ợng
Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 2
Quấn sửa động cơ 15KW Quấn sửa chữa máy mài Bosh 670W, thay chổi than
Cái Cái 01 01 1.275.00 1.275.000 210.000 Cộng tiền hàng: 1.350.000
Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT 135.000
Tổng cộng tiền thanh toán 1.485.000
Số tiền viết bằng chữ : Một triệu bốn trăm tám lăm nghìn đồng/
Ngời mua hàng ( ký, ghi rõ họ tên)
Kế toán trởng (ký, ghi rõ họ tên)
Thủ trởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên,đóng dấu)
Phiếu chi Mẫu số 02-TT
QĐ1141-TC/CĐKT Họ và tên ngời nhận tiền: Nguyễn Mạnh Hùng
Đơn vị : Xởng - Công ty TNHH TM-DV Thái Phiên
Lý do chi: Thanh toán tiền sửa chữa máy mài BOSCH và động cơ 15KW
Số tiền 1.485.000 đồng
Bằng chữ: một triệu bốn trăm tám lăm nghìn đồng chẵn.
Giám đốc Kế toán trởng Ngời lập phiếu
Đã nhận đủ số tiền:1.485.000 ( một triệu bốn trăm tám lăm nghìn đồng) ngày13 tháng 9 năm 2004
Thủ quỹ Ngời nhận tiền
Căn cứ vào các chứng từ trên, kế toán tại xởng phản ánh bút toán sau vào máy tính, máy tính sẽ tự động chuyển số liệu vào nhật ký chung và sổ cái TK có liên quan.
Nợ TK 627(6277): 1.350.000 Nợ TK 1331 : 135.000
Có TK 111: 1.485.000