PHIẾU CHI TIỀN Số 180/1CusdNT Ngày 26 thỏng 12 năm
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN
Từ ngày 01/01/2008 đến ngày 31/12/2008 V.Việc: 01-2008/XINFA-AIRIMEX Tài khoản: 331- Phải trả cho người bỏn
Dư nợ đầu VNĐ: 0 Mó vụ việc: P1-MB0212
Dư cú đầu VN Đ: 0 Tờn HĐ nội: 01/2008/AIR-NASCO
Dư nợ cuối kỳ: 0 Nội dung HĐ: Mua 2 xe ụ tụ sàn thấp vận chuyển khỏch
Dư cú cuối kỳ: 0
Đơn vị tớnh: VNĐ
CHỨNG TỪ Diễn giải TKđư SỐ PS
Ngày Chứng từ Ps nợ Ps cú
05/09/2008 116/2CusdNT Thanh toỏn đợt 1: 80% trị giỏ 02 xe BUS 112211 5417280000 03/10/2008 T10/PT Kết chuyển tiền hàng phải trả: nhập 02 xe BUS
(417000 USD* 16620đ)
1571 6947160000
03/10/2008 T10/CLTG VLTG tiền hàng phải trả: nhập 02 xe BUS (418000 USD* 420đ)
5152 175560000
26/12/2008 180/1CusdNT Thanh toỏn nốt 20% tiền nhập 02 xe BUS 112211 1354320000
Cộng bảng 6947160000 6947160000
Lập ngày 31 thỏng 12 năm 2008
Biểu số 8 AIRIMEX
SỔ CÁI (Trớch)
Từ ngày 01/01/2008 đến ngày 31/12/2008
Tài khoản: 157- Hàng gửi bỏn
Dư nợ đầu: -
Dư cú đầu kỳ: -
Dư nợ cuối kỳ: -
Dư cú cuối kỳ: -
Đơn vị tớnh: VNĐ
CHỨNG TỪ Diễn giải TKđư Số PS
Ngày Số hiệu PS nợ PS cú
03/10/2008 T10/PT
...
Kết chuyển tiền hàng phải trả nhập 2 xe BUS (418000 USD* 16620đ)
3311 6947160000
03/10/2008 T10/GV Kết chuyển GV tiền hàng phải trả nhập 02 xe BUS (418000 USD* 16620 đ)
6321 6947160000
03/10/2008 T10/GV Kết chuyển GV tiền thuế NK theo TK số 9942 nhập 02 xe BUS
6321 344787300
03/10/2008 T10/TNK Tiền thuế NK theo TK số 9942 nhập 02 xe BUS ………
3333 344787300
Lập ngày 31 thỏng 12 năm 2008
Biểu số 9 AIRIMEX
SỔ CÁI (Trớch)
Từ ngày 01/01/2008 đến ngày 31/12/2008 Tài khoản: 331- Phải trả cho người bỏn
Dư nợ đầu VNĐ: -
Dư cú đầu VN Đ: -
Dư nợ cuối kỳ: -
Dư cú cuối kỳ: -
Đơn vị tớnh: VNĐ
CHỨNG TỪ Diễn giải TKđư SỐ PS
Ngày Chứng từ Ps nợ Ps cú
05/09/2008 116/2CusdNT
………..
Thanh toỏn đợt 1: 80% trị giỏ 02 xe BUS 112211 5417280000 03/10/2008 T10/PT Kết chuyển tiền hàng phải trả: nhập 02 xe BUS
(417000 USD* 16620đ)
1571 6947160000
03/10/2008 T10/CLTG VLTG tiền hàng phải trả: nhập 02 xe BUS (418000 USD* 420đ)
5152 175560000
26/12/2008 180/1CusdNT Thanh toỏn nốt 20% tiền nhập 02 xe BUS ………..
112211 1354320000
Lập ngày 31 thỏng 12 năm 2008
Theo vớ dụ 2: (Phương thức nhập khẩu ủy thỏc)
Ngày 01/10/2008 VIETNAM AIRLINES gửi đơn hàng số HM007588 (Phụ lục số 6). Theo đú, bờn giao ủy thỏc (Vietnam airline) yờu cầu nhập khẩu hai mặt hàng là phụ tựng, vật tư mỏy bay SEAL với đơn giỏ là 6.82 USD/ đơn vị và tổng giỏ trị đơn hàng là 1.364,00 USD.
AIRIMEX gửi đơn đặt hàng cho cụng ty NAS (North American Spare) theo hợp đồng khung đó ký kết từ trước và lập bộ hồ sơ mở L/C thanh toỏn cho NAS.
Với đơn hàng HM007588 việc nhập khẩu được thực hiện thành hai lần:
Lần 1: Nhập khẩu hàng SEAL với quy cỏch: HTE 7300E8-012
+ Theo húa đơn của nhà cung cấp NAS số 020374, ngày 13/11/2008 (Phụ
lục số 7), tỷ giỏ thực tế trong ngày là 16.620 VNĐ/USD, kế toỏn theo dừi hợp
đồng cập nhật số liệu vào phần mềm kế toỏn theo phõn hệ mua hàng, chương trỡnh tự kết chuyển vào sổ chi tiết hàng gửi bỏn (Biểu số 11) theo bỳt toỏn:
Nợ TK 1572 : 11.334.840 (682*16.620) Cú TK 3312: 11.334.840 (682*16.620)
+ Khi nhận được húa đơn vận chuyển hàng nhập khẩu tới kho của xớ nghiệp A75 (thuộc Vietnam Airline) (Phụ lục số 8, 9) và giấy bỏo nợ kế toỏn theo dừi hợp đồng cập nhật số liệu vào phần mềm, chương trỡnh tự động kết chuyển vào sổ chi tiết hàng gửi bỏn (Biểu số 11) theo bỳt toỏn:
Nợ TK 1572 : 5.373.830 (20* 16.980 + 296,48*16.980) Nợ TK 1333 : 33.960 (10%* 20* 16.980)
Cú TK 11211: 5.407.790
+ Ngày 27/11/2008, theo giấy nộp tiền vào ngõn sỏch (Phụ lục số 12), xỏc định số thuế nhập khẩu phải thu của bờn giao ủy thỏc, kế toỏn cập nhật số liệu, phần mềm tự động kết chuyển vào sổ chi tiết hàng gửi bỏn (Biểu số 11) theo
bỳt toỏn sau:
Nợ TK 1572 : 484.384 Cú TK111 : 484.384
+ Ngày 27/11/2008, nhận được húa đơn GTGT về chi phớ lưu kho, lao vụ (Phụ lục số 13) và chứng từ thanh toỏn (giấy bỏo nợ) kế toỏn cập nhật theo bỳt toỏn sau và kết chuyển vào sổ chi tiết hàng gửi bỏn (Biểu số 11)
Nợ TK 1572 : 79.000 Nợ TK 1333 : 6.100
Cú TK 11211: 85.100
Lần 2: Nhập khẩu hàng SEAL với quy cỏch: HTE 7300E8-015
+ Theo húa đơn của nhà cung cấp NAS số 020421, ngày 02/12/2008 (Phụ
lục số 14), tỷ giỏ thực tế trong ngày là 16.620 VNĐ/USD, kế toỏn theo dừi hợp
đồng cập nhật số liệu vào phần mềm kế toỏn theo phõn hệ mua hàng theo bỳt toỏn:
Nợ TK 1572 : 11.334.840 (682*16.620) Cú TK 3312 : 11.334.840 (682*16.620)
Chương trỡnh tự kết chuyển vào sổ chi tiết tài khoản 157 (Biểu số 11) và sổ chi tiết tài khoản 3312- NAS.
+ Khi nhận được húa đơn vận chuyển hàng nhập khẩu tới kho của xớ nghiệp A75 (thuộc Vietnam Airline) (Phụ lục số15, 16) và chứng từ thanh toỏn (giấy bỏo nợ) kế toỏn theo dừi hợp đồng cập nhật số liệu vào phần mềm, chương trỡnh tự kết chuyển vào sổ chi tiết hàng gửi bỏn (Biểu số 11) theo bỳt toỏn:
Nợ TK 1572 : 5.375.413 (20* 16.985 + 296,48*16.980) Nợ TK 1333 : 33.970 (10%* 20* 16.985)
Cú TK 11211: 5.409.383
+ Ngày 19/12/2008, theo giấy nộp tiền vào ngõn sỏch (Phụ lục số 19), kế toỏn cập nhật số liệu vào phần mềm và kết chuyển vào sổ chi tiết hàng gửi bỏn (Biểu số 11), xỏc định số thuế nhập khẩu phải thu của bờn giao ủy thỏc theo bỳt toỏn sau:
Nợ TK 1572 : 484.348 Cú TK111 : 484.348
+ Ngày 19/12/2008, nhận được húa đơn GTGT về chi phớ lưu kho, lao vụ (Phụ lục số 20) và chứng từ thanh toỏn (giấy bỏo nợ) kế toỏn cập nhật theo bỳt toỏn thể hiện trờn số chi tiết hàng gửi bỏn (Biểu số 11)
Nợ TK 1572 : 79.000 Nợ TK 1333 : 6.100
Cú TK 11211: 85.100
Khi nhận được bộ chứng từ đầy đủ về hàng nhập khẩu (Phụ lục số 6 đến phụ lục số 20), kế toỏn theo dừi hợp đồng lập húa đơn giỏ trị gia tăng để thu tiền của bờn giao nhập khẩu:
Húa đơn số 0091050 ngày 26/12/2008 (Phụ lục 21) phản ỏnh giỏ trị hợp đồng nhập khẩu, kế toỏn cập nhật, chương trỡnh kết chuyển vào sổ chi tiết hàng gửi bỏn (Biểu số 11) và sổ chi tiết thanh toỏn với người mua (Biểu số 10 theo bỳt toỏn như sau:
Nợ TK 131 : 22.669.680 Cú TK 1572 : 22.669.680
Húa đơn số 0091051 ngày 26/12/2008 (Phụ lục 22) phản ỏnh thuế nhập khẩu, chi phớ vận chuyển, lưu kho, lao vụ, thuế GTGT chi hộ cho bờn giao ủy thỏc, kế toỏn theo dừi theo bỳt toỏn sau:
Nợ TK 131 : 11.956.105 Cú TK 1572 : 11.875.975 Cú Tk 1333 : 80.130
Húa đơn số 0091052 ngày 26/12/2008 (Phụ lục 23) phản ỏnh hoa hồng ủy thỏc của AIRIMEX nhận được, cú bỳt toỏn:
Nợ TK 131 : 2.093.400 Cú TK 511 : 1.903.091 Cú TK 33311 : 190.309
Cuối kỳ chương trỡnh tự động kết chuyển số liệu vào sổ cỏi tài khoản hàng gửi bỏn (Biểu số 13 ) và sổ cỏi thanh toỏn với người mua (Biểu số 12).
Biểu số 10 AIRIMEX