Hàng thỏng sau khi nhận được cỏc sổ phụ Ngõn hàng kốm theo cỏc giấy bỏo Nợ, Cú, Ủy nhiệm chi của Ngõn hàng thỡ kế toỏn phải kiểm tra số liệu chứng từ giữa Cụng ty với chứng từ của Ngõn hàng. Nếu cú chờnh lệch phải bỏo cỏo ngay với Ngõn hàng để hai bờn cú biện phỏp xử lý. Mọi khoản thanh toỏn gửi vào cỏc đơn vị cú tài khoản ở Ngõn hàng đều được thực hiện bằng chuyển khoản theo số tiền định mức quy định của chế độ quản lý tiền mặt của Cụng ty cũn lại đều phải thanh toỏn qua Ngõn hàng.
Sơ đồ 2-6
Quy trỡnh luõn chuyển sổ kế toỏn tiền gửi Ngõn hàng
Trong đú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối thỏng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu kiểm tra
Sau đõy là một số chứng từ sử dụng trong kế toỏn tiền gửi Ngõn hàng.
Chứng từ gốc Bảng kờ thu chi Ngõn hàng Nhật ký chung Sổ cỏi TK 112, 156, 111, 331
Sổ chi tiết tiền gửi Ngõn hàng
Bảng cõn đối số phỏt sinh
Biểu số 2-8: Uỷ nhiệm chi
ỦY NHIỆM CHI Số :08.031
CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN THƯ, ĐIỆN Lập ngày 21/07/09 Tờn đơn vị trả tiền: CễNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XI MĂNG Số tài khoản: 146431106000056
Tại Ngõn hàng Nụng Nghiệp và PTNT – CN Nam Hà Nội Tờn đơn vị nhận tiền: CễNG TY XI MĂNG HOÀNG THẠCH Số tài khoản: 10201-000035593- 1
Tại NH Cụng thương NHị Chiểu Hải Dương. Số tiền bằng chữ: Sỏu tỷ đồng chẵn.
Nội dung thanh toỏn: Trả tiền mua xi măng.
Biểu số 2-9: Lệnh thanh toỏn
LỆNH THANH TOÁN Số tham chiếu: 89120TT091004803 LỆNH Cể Loại chuyển tiền: KO
Ngày lập lệnh: 04/07/2009 Ngõn hàng gửi lệnh: IKO8912 CN TP Điện Biờn Phủ- Điện Biờn Ngõn hàng nhận lệnh: IKO01460 NHNN&PTNT Nam Hà Nội Người phỏt lệnh: CTY CP XD SO 6 – TK8912211090000037 Địa chỉ/CMND
Tài khoản: Tại: IKO8912 CN TP Điện Biờn Phủ- Điện Biờn Người nhận lệnh: CTCP Thương Mại Xi Măng
Tài khoản: 146031106000056 Tại: IKO1460 NHNH&PTNT Nam Hà Nội
Số tiền: 107000000VND Một trăm linh bảy triệu đồng
Nội dung: CHUYEN TRA TIEN MUA VLXD
Thời gian chuyển tiền: 23/07/2009 09:33:30 Ngày nhận: 23/07/2009
Ngày in: 23/07/2009 10:49:54
Thanh toỏn viờn Kiểm soỏt
Cuối thỏng, cuối quý, cuối năm mỏy tớnh căn cứ vào số liệu đó nhập để lập sổ chi tiết, sổ cỏi tài khoản 112. Sau kiểm tra số liệu khớp đỳng thỡ kế toỏn tổng hợp sẽ dựng số liệu trờn cỏc sổ để lập bỏo cỏo tài chớnh.
Sau đõy là S chi tiết và Sổ Cỏi tài khoản 112 được kiết xuất từ phần mềm kế toỏn mỏy:
Biểu số 2-10
Sổ chi tiết tài khoản 112
Đơn vị bỏo cỏo: CễNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XI MĂNG Mẫu số S08-DN
Địa chỉ: 348 Giải phúng – Phương liệt – Thanh Xuõn – Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Tài khoản 112
Chứng từ Khách hàng Diễn giải TK đ/ư Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
12/31/2008 CGNA1263 chi tai NH No Nam HN - CGNA Phí chuyển tiền tại ngân hàng 641791 454,545
12/31/2008 CGNA1263 chi tai NH No Nam HN - CGNA Phí chuyển tiền 13311 45,455
12/31/2008 CGNA1264 Công ty xi măng Hoàng Mai - HNHOM Trả tiền mua XM Hoàng Mai 33111 500,000,000
12/31/2008 CGNA1265 chi tai NH No Nam HN - CGNA Phí chuyển tiền tại ngân hàng 641791 25,332
12/31/2008 CGNA1265 chi tai NH No Nam HN - CGNA Phí chuyển tiền 13311 2,533
12/31/2008 CGNA1266 chi tai NH No Nam HN - CGNA Phí chuyển tiền tại ngân hàng 641791 227,273
12/31/2008 CGNA1266 chi tai NH No Nam HN - CGNA Phí chuyển tiền 13311 22,727
12/31/2008 CGTC1227 Công ty xi măng hoàng Thạch - HNHOT Trả tiền mua XM HoàngThạch 33111 4,000,000,000
12/31/2008 46/12 h - TNCHUNG Nộp tiền vào ngân hàng 11312 42,000,000
12/31/2008 CN12/9 Nguyễn Ngọc Thực - CL0078 Lãi tiền gửi 12/2008 5151 13,300
12/31/2008 TG12672 Cửa hàng 50 - Phú Thuỵ - CH050 Tiền XM nộp ngân hàng - CH050 13112 190,000,000
12/31/2008 TG12673 Cửa hàng 22 - Yên Sở - CH022 Tiền XM nộp ngân hàng - CH022 13112 50,000,000
12/31/2008 TG12674 Cửa hàng 79 - Yên Thơng - CH079 Tiền XM nộp ngân hàng - CH079 13112 60,000,000
12/31/2008 TG12675 Cửa hàng 62 - Hoàng Hoa Thám - CH062 Tiền XM nộp ngân hàng - CH062 13112 38,000,000
12/31/2008 TG12676 Cửa hàng 88 - Linh Đàm - CH088 Tiền XM nộp ngân hàng - CH088 13112 350,000,000
12/31/2008 TG12677 Đại lý 355 - Thợng Thanh - DL355 DL355- Tiền XM nộp ngân hàng 13112 10,000,000
12/31/2008 TG12678 Cửa hàng 79 - Yên Thơng - CH079 Tiền XM nộp ngân hàng - CH079 13112 110,000,000
12/31/2008 TG12679 Cửa hàng 81- Thái Thịnh - CH081 Tiền XM nộp ngân hàng - CH081 13112 57,000,000
12/31/2008 TG12680 Đại lý 106 - Cổ Nhuế - DL106 DL106- Tiền XM nộp ngân hàng 13112 200,000,000
12/31/2008 TG12681 Cửa hàng 55 - Ngô Gia Tự - CH055 Tiền XM nộp ngân hàng - CH055 13112 250,000,000
Biểu số 2-11 Sổ Cỏi tài khoản 112
Đơn vị bỏo cỏo: CễNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI XI MĂNG Mẫu số S03b-DN
Địa chỉ: 348 Giải phúng – Phương liệt – Thanh Xuõn – Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Tài khoản: 112
Chứng từ Khách hàng Diễn giải TK đ/ Số phát sinh
Ngày Số
Nợ Có
12/31/2008 177 Công ty CP thơng mại Xi Măng - VPCTXM chuyển tiền bán hàng về Công ty 11314 12,402,300
12/31/2008 178 Ngân hàng công thơng vĩnh phúc - VPNHCT Lệ phí chuyển tiền 641794 33,000
12/31/2008 179 Ngân hàng công thơng vĩnh phúc - VPNHCT Lệ phí đóng tài khoản 641794 22,000
12/31/2008 11/12 h - TNCHUNG Chuyển tiền bán hàng về công ty 13682 3,700,000,000
12/31/2008 CGLC12/5 Nguyễn Ngọc Thực - CL0078 Chuyểntiền về Công ty 13683 1,400,000,000
12/31/2008 CGNA1261 Công ty cổ phần xi măng bút sơn - HNBUS Trả tiền mua XM Bút Sơn 33111 1,000,000,000
12/31/2008 CGNA1262 Công ty xi măng Hải phòng - HNHAP Trả tiền mua XM Hải phòng 33111 69,662,482
12/31/2008 CGNA1263 chi tai NH No Nam HN - CGNA Phí chuyển tiền tại ngân hàng 641791 454,545
12/31/2008 CGNA1265 chi tai NH No Nam HN - CGNA Phí chuyển tiền 13311 2,533
12/31/2008 CGTC1227 Công ty xi măng hoàng Thạch - HNHOT Trả tiền mua XM HoàngThạch 33111 4,000,000,000
12/31/2008 GTLC12/6 Nguyễn Ngọc Thực - CL0078 Lệ phí chuyển tiền 641793 770,000
12/31/2008 100 Chi nhánh tại Vĩnh phúc - VPQTM Nộp tiền mặt vào ngân hàng 11314 10,411,000
12/31/2008 101 Ngân hàng công thơng vĩnh phúc - VPNHCT Ngân hàng trả lãi tiền gửi 5151 5,103
12/31/2008 02/12 Phòng giao dịch vân cơ NHCT đền hùng - PTCT36 Ngân hàng trả lãi tiền gửi đến 31/12/08 5151 137,212
12/31/2008 46/12 h - TNCHUNG Nộp tiền vào ngân hàng 11312 42,000,000
12/31/2008 47/12 Đại lý 10 ( Bùi Thị Minh Hà ) - TNDL10 Trả tiền bán xi măng 1312 400,000,000
12/31/2008 48/12 Cửa hàng số 4 ( Lơng Thị Ngọc Thành ) - TNCH04 Trả tiền bán xi măng 1312 14,320,000
PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CễNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CễNG TY CỔ PHẦN