Việc tìm hiểu rõ hoạt động kinh doanh giúp KTV lập kế hoạch và thực hiện công việc kiểm toán có hiệu quả, đưa ra xét đoán có tính chuyên môn.
Với KH mới như công ty ABC, KTV sẽ tiến hành trao đổi với KH, quan sát thực tế, báo cáo quản trị nội bộ, xem xét tài liệu và thu thập các thông tin từ bên ngoài. Từ đó hình thành nên Hồ sơ kiểm toán, làm tài liệu cho kiểm toán các năm sau (nếu trở thành KH thường niên).
Bảng 2.2. Tóm tắt đặc điểm của công ty Cổ phần XYZ
TÊN VÀ ĐẶC ĐIỂM CỦA DOANH NGHIỆP - Tên DN: Công ty Cổ phần Dược phẩm XYZ. - Hình thức pháp lý: Công ty Cổ phần
- Thành lập theo quyết định số 8103/QĐUB ngày 27/11/2002 của Chủ tịch UBND Thành phố Hà Nội về việc chuyển DNNN Xí nghiệp Dược phẩm XYZ thành Công ty Cổ phần Dược phẩm XYZ
- Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất kinh doanh thuốc chữa bệnh, phòng bệnh, phục vụ sức khoẻ cho con người.
- Lĩnh vực kinh doanh:
Sản xuất kinh doanh thuốc chữa bệnh, phòng bệnh phục vụ sức khoẻ cho con người.
Sản xuất mỹ phẩm
Sản xuất dược liệu, tinh dầu, dược phẩm
Nhập khẩu nguyên liệu, phụ liệu, bao bì, thuốc thành phẩm, thuốc thực phẩm, mỹ phẩm, trang thiết bị y tế.
- Giấy phép đăng ký kinh doanh số 0103001695 (đăng ký thay đổi lần 3 ngày 04/10/2006)
- Vốn điều lệ của công ty là: 13,9 tỷ đồng. Trong đó vốn nhà nước là 3,16 tỷ đồng, vốn các cổ đông 10,7 tỷ đồng.
- Trụ sở chính: 170 Phố X - Ba Đình- Hà Nội
- Ban Giám đốc: Tổng Giám đốc: Bà Phạm Thị X
Phó Giám đốc: Ông Trần Hoàng Y
Đối với KH thường niên như công ty XYZ, KTV đánh giá các thông tin có trong Hồ sơ kiểm toán chung và Hồ sơ kiểm toán năm trước. Từ đó, phát hiện các thay đổi phát sinh sau lần kiểm toán trước và lập bản tóm tắt về đặc điểm của KH.
Bảng 2.3. Tóm tắt đặc điểm của công ty TNHH ABC
(được thu thập từ hồ sơ chung) TÊN VÀ ĐẶC ĐIỂM CỦA DOANH NGHIỆP - Tên DN: Công ty TNHH ABC.
- Hình thức pháp lý: Công ty TNHH - Ngành nghề kinh doanh:
Buôn bán tư liệu sản xuất, tư liệu tiêu dùng (máy móc, thiết bị ngành xây dựng, giao thông, hàng điện tử, điện lạnh, phương tiện vận tải…)
Đại lý mua bán, ký gửi hàng hoá
Đại lý rượu bia, nước giải khát
Kinh doanh gas và các sản phẩm liên quan đến gas
Vận tải hàng hoá
Sản xuất, lắp ráp đồ gia dụng
Sản xuất buôn bán trang thiết bị viễn thông - Lĩnh vực sản xuất kinh doanh: Sản xuất, dịch vụ
- Giấy đăng ký kinh doanh số 0102001223 (đăng ký thay đổi lần 6 ngày 20/01/2004) do Sở kế hoạch và đầu tư Thành phố Hà Nội cấp.
- Vốn điều lệ của công ty là: 30 tỷ đồng.
- Trụ sở chính: 300 phố X- Hai Bà Trưng- Hà Nội - Ban Giám đốc: Tổng Giám đốc: Ông Trần Văn A
Phó Giám đốc: Bà Nguyễn Thị B