B ảng 1: Cơ cấu lao động năm 2000 – 2001.
2.3.3.2-Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động:
=
Tài sản lưu động của chi nhánh là những tài sản thuộc quyền sở
hữu của chi nhánh, có thời gian sử dụng, luân chuyển, thu hồi trong 1 năm hoặc 1 chu kỳ kinh doanh. Tài sản lưu động của chi nhánh bao gồm
vốn bằng tiền, các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn, các khoản phải thu,
hàng tồn kho và tài sản lưu động khác.
Hiệu quả chung về sử dụng tài sản lưu động được phản ánh qua các
chỉ tiêu như sức sản xuất, sức sinh lời của tài sản lưu động.
Tổng DT thuần
Sức sản xuất của tài
sản lưu động = Vốn lưu động bình quân
Lợi nhuận thuần
Sức sinh lợi của
vốn
=
Vốn lưu động bình quân Bảng 14 : Sức sản xuất, sức sinh lời của TSCĐ
Chỉ tiêu Đơn vị 1999 2000 2001 1. DT thuần Ngh.đ 47.878 52.513 123.124 2. LN thuần - 636 1.651 1.741 3. VLĐ bình quân - 23.976 24.327 37.523 4. Sức sản xuất của TSCĐ - 1,99 2,15 3,28
5. Sức sinh lợi của vốn - 0,02 0,06 0,046
Qua số liệu trên ta thấy được :
Năm 1999, cứ 1 đồng vốn lưu động bình quân bỏ ra mang lại 1,99 đồng
DT thuần. Năm 2000, mang lại 2,15 tỷ đồng DT, năm 2001 mang lại 3,28 đồng DT. Như vậy số vốn lưu động bình quân hàng năm tăng. Năm 2000
tăng hơn 351 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 1,46% so với năm 1999, năm 2001 tăng hơn 13.196 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 54,2% so với năm 2000, cao hơn năm 1999 và năm 2001 tăng hơn năm 2000.
Tương tự ta thấy năm 1999 cứ 1 đồng vốn lưu động bình quân bỏ ra thu được 0,02 đồng LN, năm 2000 thu được 0,06 đồng LN, năm 2001 thu được 0,046 đồng LN. Sở dĩ năm 2001 sức sinh lợi của vốn có giảm
so với năm 2000 là do chi nhánh đã tăng các khoản chi phí bán hàng và chí phí quản lý doanh nghiệp. Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn lưu động vận động không ngừng, thường xuyên qua các giai đoạn của
quá trình tái sản xuất. Đẩy nhanh tốc độ luân chuyển của vốn lưu động sẽ
góp phần giải quyết nhu cầu về vốn cho chi nhánh, góp phần nâng cao
hiệu quả sử dụng vốn.
Để xét tốc độ luân chuyển vốn ta xét các chỉ tiêu.
Tổng DT thuần
Số vòng quay của
vốn lưu động
= (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Vốn lưu động bình quân Bảng 15 : Vòng quay của vốn lưu động
Chỉ tiêu Đơn vị 1999 2000 2001 1. DT thuần Ng.đ 47.878 52.513 123.124 2.VLĐ bình quân - 23.976 24.327 37.523 3. Vòng quay VLĐ - 1,99 2,15 3,28 Qua bảng phân tích trên ta thấy số vòng quay của VLĐ tại chi
nhánh Hoá dầu Hải Phòng có xu hướng ngày một tăng,số vòng quay vốn lưu động năm sau lớn hơn năm trước. Chứng tỏ rằng về mặt này hiệu quả
Năm 1999 vòng quay của VLĐ là 1,99; năm 2000 là 2,15; năm 2001 là 3,28 nhưng để có cái nhìn đúng đắn hơn ta xét chỉ tiêu hệ số đảm
nhận của VLĐ. VLĐ bình quân Hệ số đảm nhận của vốn lưu động = DT thuần Cụ thể : 23.976 Hệ số đảm nhận của vốn lưu động năm 1999 = 47.878 = 0,5 24.327 Năm 2000 = 52.513 = 0,46 37.523 Năm 2001 = 123.124 = 0,30 Bảng 16 : Hệ số đảm nhận VLĐ Chỉ tiêu Đơn vị 1999 2000 2001 Hệ số đảm nhận VLĐ 0,5 0,46 0,30
Trên thực tế cứ 1 đồng DT thuần có được năm 1999 thì cần 0,5 đồng VLĐ, năm 2000 bỏ ra 0,16 đồng VLĐ mới thu được 1 đồng DT
thuần. Năm 2001 chỉ cần bỏ ra 0,3 đồng VLĐ thì thu được 1 đồng DT. Như vậy ta thấy chi nhánh đã tiết kiệm được VLĐ.
Thời gian kỳ phân tích
Số ngày của 1 vòng quay =
Chỉ tiêu này thể hiện số ngày cần thiết để cho VLĐ quay được 1
vòng. Năm 1999, số ngày của 1 vòng quay là 180,36 ngày, năm 2000 là 166,8 ngày, năm 2001 là 109,72 ngày.
Thời gian của 1 vòng quay càng giảm chứng tỏ rằng chi nhánh đã thành công trong việc thúc đẩy tốc độ luân chuyển của vốn. Việc tăng tốc độ luân chuyển của VLĐ sẽ làm giảm nhu cầu về vốn, tăng sản phẩm sản
xuất. Từ đó làm cho hiệu quả sản xuất kinh doanh của chi nhánh tăng
lên.
Bảng 17 : Hiệu quả sử dụng VLĐ
Chỉ tiêu 1999 2000 2001 1. Hệ số luân chuyển ( vòng quay) 1,99 2,15 3,28 2. Thời gian 1 kỳ luân chuyển ( ngày/ vòng) 180,36 166,8 109,72
3. Hệ số đảm nhiệm VLĐ 0,5 0,46 0,30
Từ số liệu trên ta thấy, hệ số luân chuyển của VLĐ ngày càng tăng,
thời gian 1 kỳ luân chuyển ngày càng giảm với hệ số đảm nhận vốn
giảm. Điều đó cho thấy hiệu quả sử dụng VLĐ tại chi nhánh tăng lên. Bảng 18 : Hiệu quả kinh doanh của chi nhánh qua các năm 99- 2001 ĐV : triệu đồng 2000/1999 2001/2000 Chỉ tiêu 1999 2000 2001 Chênh lệch Tỷ trọng Chênh lệch Tỷ trọng 1. Tổng DT 48.362 53.264 123.124 4.902 10,1 69.800 131 2. Tổng LN 2.061 3.011 2.562 940 45,6 -440 - 14,66
3. Tổng chí phí 46.301 50.263 120.563 3.962 8,55 70.300 139,8 4. Tỷ suất lãi / DT
(%)
0,042 0,056 0,02 0,014 33,3 -0,036 -64,2
5. Tỷ suất lãi/ chi phí (%)
0,044 0,059 0,02 0,015 34 -0,039 -66,1
6. Hiệu suất sử dụng chi phí
1,044 1,059 1,021 0,615 1,43 -0,038 -3,58
( Nguồn : Báo cáo kết quả của chi nhánh )
Qua số liệu phân tích trên ta thấy, năm 2001 DT đạt cao nhất nhưng chi phí cũng tăng lên nhiều nhất 69.860 triệu đồng với mức tăng
131% so với năm 2000. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+ Xét về tỷ suất lãi trên DT : Năm 2000, tỷ suất lãi trên DT đạt mức cao
nhất là 0,056%. Năm 2001 là 0,02% giảm đi so với năm 2000 là 0,056%. Sở dĩ có sự giảm đi như vậy 1 phần có lẽ chi nhánh chí phí nhiều hơn
cho việc tìm kiếm thị trường và mở rộng quy mô kinh doanh.
+ Tỷ suất lãi trên chí phí.
Năm 2000 ,bình quân trong kinh doanh cứ 1 đồng chí phí bỏ ra thì thu
được 0,025 đồng LN bằng 34% so với năm 1999. Năm 2001 so với năm
2000 chỉ bằng 66,1% tương ứng với mức giảm 0,039 đồng LN.
+ Hiệu suất sử dụng chí phí : Trong giai đoạn này tỷ suất thay đổi theo năm 99, bình quân kỳ kinh doanh để có 1 đồng DT phải bỏ ra 1,044
đồng. Năm 2000 thu về 1 đồng DT thì chí phí bỏ ra là 1,059 đồng bằng
1,43% so với năm 99 với mức tăng tương ứng là 0,015 đồng.
Tóm lại qua 1 số chỉ tiêu phân tích trên cho ta thấy trong 3 năm có
rất nhiều biến động nhưng chi nhánh vẫn luôn cố gắng phấn đấu hoạt động kinh doanh ổn định. Điêù này chứng tỏ chi nhánh có độ ngũ lãnh
cán bộ công nhân viên, đội ngũ cán bộ công nhân viên đoàn kết nên chi nhánh vẫn đứng vững và kinh doanh có hiệu quả.
Chi nhánh hoá dầu từ khi thành lập đến nay đã dần dần khẳng định được chỗ đứng của mình trong cơ chế thị trường. Chi nhánh đã nhanh chóng nắm bắt được nhu cầu thị trường, tìm kiếm được những thời cơ
hấp dẫn, tạo được việc làm cho người lao động biết cách quản lý sử dụng lao động hợp lý, trang thiết bị đang đươc thay thế dần dần đã giúp chi nhánh nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.