- Vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm tiền mặt tại quỹ tiền mặt, tiền gửi ( tại các ngân hàng hoặc các tổ chức tài chính) và các khoản tiền đang chuyển (kể cả tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim loại, ngân phiếu)
1. Kế toán tiềnmặt:
Mỗi doanh nghiệp đều có một số vốn nhất đinh tại quỹ. Số tiền thờng xuyên tại quỹ đợc ấn định tuỳ thuộc vào quy mô, tính chất hoạt động của từng doanh nghiệp.
Để quản lý và hạch toán chính xác tiền mặt, tiền mặt của Công ty TNHH D- ợc Đại Y đợc tập trung bảo quản tại quỹ. Mọi nghiệp vụ liên quan đến thu chi tiền mặt, quản lý và bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện. Tất cả các khoản thu, chi tiền mặt đều có chứng từ hợp lệ, có chữ ký của kế toán trởng, giám đốc Công ty. Sau khi đã kiểm tra chứng từ hợp lệ, thu hoặc chi tiền và giữ lại các chứng từ đã có chữ ký của ngời nộp tiền hoặc nhận tiền. Cuối mỗi ngày căn cứ vào các chứng từ thu, chi để ghi vào sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ. Sổ quỹ đợc ghi thành hai liên, một liên lu lại làm sổ quỹ, một liên làm báo cáo quỹ, kèm theo các chứng từ thu, chi do kế toán quỹ giữ.
Báo cáo quỹ đợc coi nh một chứng từ ghi sổ kế toán tổng hợp nhật ký chứng từ số1, bảng kê số1. Sau đây là mẫu sổ kiêm báo cáo quỹ
Phiếu chi, thu đợc lập trên cơ sở nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Công ty TNHH Dợc Đại Y
Xóm 5 Thịnh Liệt - Hoàng Mai - Hà Nội
Phiếu chi
Ngày 25 tháng 10 năm 2003
TK ghi Nợ: 334 Số tiền: 104.000 Ngời nhận: Phạm Thị Hoa
Địa chỉ: Phòng kinh doanh Lý do chi: Tiền lơng nghỉ ốm
Số tiền: Một trăm linh t nghìn đồng chẵn Nhận ngày 25 tháng 10 năm 2003
Kế toán trởng Kế toán thanh toán Ngời nhận Thủ qũy (Ký, họ tên) (ký) (ký) (ký)
Công ty TNHH Dợc Đại Y
Xóm 5 Thịnh Liệt - Hoàng Mai - Hà Nội
Phiếu thu
Ngày 25 tháng 10 năm 2003 TK ghi Có : 131
Số tiền: 5.476.862
Nhận của : Trần Thanh Hằng
Địa chỉ: Công ty Dợc phẩm Nam Hà Số tiền: 5.476.862 VNĐ
Bằng chữ: Năm triệu bốn trăm bảy sáu nghìn tám trăm sáu hai đồng. Ngày 25 tháng 10 năm 2003
Kế toán trởng Kế toán tiền mặt (ký, họ tên) (ký)
Căn cứ vào chứng từ gốc nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán lên sổ quỹ tiền mặt Công ty TNHH Dợc Đại Y
Xóm 5 Thịnh Liệt - Hoàng Mai - Hà Nội
Sổ quỹ tiền mặt
Ngày 25 tháng 10 năm 2003 Số hiệu
chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền
Thu Chi Tiền Nợ Tiền Có
Số d đầu ngày 25.158.340
Phát sinh trong ngày
221 Rút TGNH nhập quỹ 112 7.000.000 104 TT tiền lơng nghỉ ốm 334 104.000 251 TTCTP đi công tác HP 6428 123.000 ... ... ... ... ... ... Cộng phát sinh 16.107.000 19.986.769 Số d cuối ngày 21.278.571 Kèm theo: ...Chứng từ thu ...chứng từ chi Ngày 25 tháng 10 năm 2003 Kế toán trởng Kế toán ghi sổ Kế toán trởng
Công ty TNHH Dợc Đại Y
Nhật ký chứng từ số 1
Ghi Có TK111-“Tiền mặt”
Từ ngày 01/10/2003 đến ngày 01/10/2003Đơn vị :đồng ST T Ngày Ghi Có TK 111, ghi Nợ các TK Cộng Có TK111 112 331 152 156 642 .. 1 3/10 8.500.000 2 5/10 2.265.000 3 8/10 364.000 4 16/10 3.600.000 5 20/10 8.125.243 . ... ... ... ... ... ... ... ... Cộng 276.155.911
Kế toán ghi sổ Kế toán trởng (ký) (ký)
Công ty TNHH Dợc Đại Y
Bảng kê số 1
Ghi Nợ TK 111-“Tiền mặt” Quý IV năm 2003 Đơn vị: 1 đồng ST T NT 112 Ghi Nợ TK 111, ghi Có các TK131 331 ... Cộng Nợ TK111 1 16/10 5.480.000 2 09/11 115.240.000 3 06/12 15.000.000 .... .... .... ... .... ... ... Cộng 447.678.285
Kế toán ghi sổ Kế toán trởng (ký,họ tên ) ( ký, họ tên)
Căn cứ vào bảng kê, nhật ký chứng từ và các sổ có liên quan lên sổ cái TK111 Sổ CáI Tài khoản 111 Quý IV năm 2003 Số d đầu kỳ: 58.642.626 Đơn vị: VNĐ Chứng từ Ghi Có các TK đối ứng với Nợ TK này TK đối ứng Quý
Quý I... Quý IV
04/10 Rút tiền gửi nhập quỹ TK 112 25.000.000
09/10
Thu tiền hàng CTDP Thanh Hoá
TK 131 6.125.143
15/10
Thanh toán tiền lơng nghỉ ốm
TK 334 195.000
06/11
Thanh toán tiền mua vật t, hàng hoá TK 156 14.045.000 16/11 Thu tiền nhợng bán TK 721 450.000 28/11 Chi tiền thởng TK 431 12.500.000 30/11
Thanh toán tiền công tác phí đi Hải Phòng TK 642 123.000 .. .... ... ... ... Cộng phát sinh Nợ 447.678.285 276.155.911 Số d cuối kỳ Nợ 230.165.000
Kế toán ghi sổ Kế toán trởng (ký) (ký)
2. Kế toán tiền gửi ngân hàng:
Trong quá trình kinh doanh Công ty gửi tiền vào ngân hàng, kho bạc Nhà nớc để thực hiện các nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt.
Chứng từ để thanh toán tiền gửi ngân hàng là giấy báo Có, báo Nợ hoặc bản sao kê của ngân hàng kèm theo chứng từ gốc( uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc chuyển khoản, séc bảo chi...)
Để theo dõi tình hình biến động của các khoản tiền gửi của doanh nghiệp tại ngân hàng, kho bạc, kế toán sử dụng:
TK 112-“Tiền gửi ngân hàng” có chi tiết thành: TK 1121-“Tiền Việt Nam”
TK1122-“ Ngoại tệ”
Phơng pháp hạch toán trên TK112-“Tiền gửi ngân hàng” tơng tự nh TK111-“Tiền mặt”. Các nghiệp vụ tăng giảm tiền gửi ngân hàng phát sinh đợc ghi vào bảng kê số 2 và nhật ký chứng từ số 2
+ Doanh nghiệp xuất bán hàng cho Công ty Dợc phẩm Traphaco, bên mua đã thanh toán tiền hàng qua ngân hàng số tiền là 12.861.565, kế toán ghi:
Công ty TNHH Dợc Đại Y
Xóm 5 Thịnh Liệt - Hoàng Mai - Hà Nội
Giấy báo có – Creditadviceslip
Đề nghị ghi Nợ
Số TK: 001452103 Số tiền
Tên tài khoản: Công ty TNHH Dợc Đại Y Bằng số: 12.861.565 Tại Ngân hàng Ngoại Thơng Thăng Long Bằng chữ:
Nội dung trả tiền: bán hàng Ghi Có TK
Số TK: 10335054
Tên tài khoản: Công ty Dợc phẩm Traphaco
Kế toán trởng Kiểm soát Kế toán ghi sổ Giám đốc Thủ quỹ (ký) (ký) (ký) (ký) (ký)
Căn cứ vào chứng từ kế toán định khoản
Nợ TK 112: 12.861.602
Có TK 511 : 12.861.565
+ Công ty chuyển tiền gửi ngân hàng mua hàng hoá của xí nghiệp Hóa dợc, hàng đã nhập kho, số tiền 91.644.602, kế toán ghi:
Nợ TK 156: 92.644.602
Có TK 112: 91.644.602
Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ đơc phản ánh qua bảng kê số 2, nhật ký chứng từ số 2 và cuối tháng lên sổ cái TK 112-“Tiền gửi ngân hàng” Công ty TNHH Dợc Đại Y
Xóm 5 Thịnh Liệt - Hoàng Mai - Hà Nội
Nhật ký chứng từ số 2
Ghi Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng Quý IV năm 2003 STT Ghi Có TK 112, ghi Nợ các TK khác Cộng Có TK 112 TK 111 334 311 .. 1 850.000 2 3 167.350.000 5 58.638.000 Cộng phát sinh 215.448.322
Kế toán ghi sổ Kế toán trởng (ký ) (ký)
Công ty TNHH Dợc Đại Y
Xóm 5 Thịnh Liệt - Hoàng Mai - Hà Nội
bảng kê số 2
Ghi Nợ TK 112-Tiền gửi ngân hàng Quý IV năm 2003 STT Ghi Nợ TK 112, ghi Có các TK khác Cộng Nợ TK 112 TK 111 TK 131 311 3331 .. 2 4.002.200 4 40.000.000 5 58.638.000 6 7.500.000 ... ... ... .... ... Cộng phát sinh 388.486.777
Kế toán ghi sổ Kế toán trởng (ký ) (ký)
Sổ cáI
Tài khoản 112 - “Tiền gửi ngân hàng” Quý IV năm 2003
Đơn vị: VNĐ
Số d đầu kỳNợ : 252.756.817
.Chứng từ Ghi Có các TK đối ứng
với Nợ TK này TK ĐƯ Quý
Quý I... Quý IV 03/10 Rút tiền gửi ngân hàng
nhập quỹ TK 111 8.500.000
08/10 Công ty Dợc phẩm Bắc
Ninh trả nợ tiền hàng TK 131 4.002.200
15/10
Rút tiền gửi ngân hàng trả lơng cho CNV
TK 334 167.350.000
09/11 Nộp tiền vào tài khoản TK 111 40.000.000
21/11 Trả tiền vay ngẵn hạn TK 311 58.638.000 ... 29/11 Thuế GTGT TK 3331 7.500.000 ... ... . ... ... Cộng phát sinh 388.486.777 215.448.322 Số d cuối kỳ 425.795.272
Kế toán ghi sổ Kế toán trởng (ký) (ký)