hạn
Hàng tháng kế toán chủ động thông báo cho cán bộ tín dụng về số nợ trên từng khế ớc của các khách hàng mình phụ trách trớc từ 10 đến 15 ngày. Khi đến hạn để cán bộ tín dụng kịp thời đôn đốc trả nợ đúng hạn.
Trờng hợp nợ đến hạn nh khách hàng cha trả nợ do nguyên nhân khách quan nh: thiên tai, dịch bênh, giá cả biến động không có lợi cho tiêu thụ sản phẩm và các nguyên nhân bất khả kháng khác, khách hàng phải có giấy đề nghị gia hạn nợ gởi đến NHNo Láng hạ trớc ngày đến hạn để Ngân hàng tiến hành xem xét quyết định.
- Khi nhận đợc giấy đề nghị gia hạn nợ, cán bộ tín dụng xem xét cho gia hạn nợ, thông qua trởng phòng tín dụng trình lên giám đốc Ngân hàng. Khi đợc Giám đốc Ngân hàng Nông ngiệp Láng Hạ phê duyệt, chuyển xuống bộ phận kế toán cho vay xử lý:
+ Đóng dấu khắc sẵn (hoặc ghi chú dòng) "gia hạn lần ____ kỳ ___" ở phần trên cùng mặt trớc hợp đồng tín dụng để tiện trong việc theo dõi những Hợp đồng tín dụng đã gia hạn nợ.
+ Điều chỉnh thời hạn nợ, số tiền đợc gia hạn, ngày tháng năm cho gia hạn trên phụ lục hợp đồng tín dụng và dữ liệu lu trữ trong máy vi tính theo đúng thông báo gia hạn nợ đợc phê duyệt.
+ Thông báo gia hạn nợ đợc phê duyệt phải chuyển cho kế toán cho vay trớc ngày đến hạn trả nợ ghi trên hợp đồng tín dụng tối thiểu là 01 ngày nhỏ hơn thời hạn kiểm tra về thời hạn gia hạn nợ: đối với nợ vay ngắn hạn, tối đa bằng thời hạn cho vay đã thoả thuận hoăc bằng một chu kỳ sản xuất, kinh doanh nhng không quá 12 tháng. Thời hạn gia nợ vay trung, dài hạn tối đa bằng 1/2 thời hạn cho vay đã thoả thuận trong hợp đồng tín dụng.
- Chuyển nợ quá hạn.
+ Đến hạn trả nợ ngày cuối cùng của các kỳ hạn trả nợ đợc phân kỳ trong HĐ tín dụng hoặc ngày trả nợ cuối cùng của HĐ tín dụng nếu khách hàng vay vốn không trả nợ, không đợc gia hạn nợ, ngày làm việc tiêp theo kế toán cho vay lập chứng từ hạch toán chuyển sang tài khoản nợ quá hạn thích hợp đồng thời lập thông báo chuyển nợ quá hạn gửi cho cán bộ tín dụng để thông báo cho khách hàng.
+ Khi chuyển trạng thái nợ quá hạn, kế toán cho vay lập phiếu chuyển khoản để hạch toán vào các tài khoản nợ quá hạn tơng ứng với thời gian quá hạn:
Nợ: Tài khoản cho vay trong hạn và đợc gia hạn nợ Tài khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày Tài khoản khó đòi
Riêng tài khoản nợ quá hạn cha đến 361 ngày nếu hạch toán vào tài khoản nợ quá đòi phải có thông báo bằng văn bản của giám đốc.
+ Đồng thời với việc chuyển nợ quá hạn kế toán phải ghi chép các yếu tố và ghi rõ trạng thái chuyển nợ quá hạn vào phần theo dõi nợ trong hạn, nợ quá hạn ở phần phụ lục HĐ tín dụng.
Tình hình nợ quá hạn ở NHNN & PTNT Láng Hạ
Đơn vị: tỉ đồng
Chỉ tiêu Năm 1999 Năm 2000 Năm 2001
D nợ 31/12 Nợ quá hạn Tỉ lệ nợ quá hạn 521 0.03126 0.06% 661 1.5864 0.24% 1030 0 0%
Nguồn:Báo cáo kết quả kinh doanh các năm 1999 -2001
Qua bảng trên cho tháy, tính đến ngày 31/12/2001, tỉ lệ nợ quá hạn chỉ còn 0%, giảm 0.24% so với cùng kỳ năm2000. Có thể nói, có đợc kết quả này là nỗ lực cố gắng của toàn thể nhân viên chi nhánh. Trong đó kế toán cho vay góp phần quan trọng trong việc hạch toán, gia hạn nợ kịp thời tránh gây thiệt hại cho khách hàng vay do phải chịu lãi suất nợ quá hạn bằng 150% lãi suất cho vay cùng loại. Muốn vậy, ngân hàng cần có biện pháp để góp phần hạn chế ở mức độ nào đó sự nhanh nhậy và chính xác của máy tính trong việc chuyển nợ quá hạn của kế toán cho vay, nh vậy ngân hàng nhắc nhở, đôn đốc khách hàng khi gần đến hạn trả nợ. Và có nh vậy ngân hàng mới đảm bảo đợc hoạt động của kế toán và tín dụng phối hợp nhịp nhàng, tăng thêm uy tín với khách hàng, tạo điều kiện phục vụ khách hàng một cách tốt nhất.