II. Quy trình hạnh toán Kế toán của từng phần hành cụ thể.
5. Hạch toán tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ 1.Chứng từ sử dụng.
- Chứng từ gốc phản ánh mục đích của việc bán hàng (hợp đồng mua bán, cam kết khai thác, )…
- Hóa đơn giá trị gia tăng (Mẫu 01 – GTGT/2LL). 5.2. Sổ chi tiết sổ tổng hợp sử dụng cho phần hành.
5.2.1. Sổ chi tiết.
- Sổ chi tiết giá vốn: là sổ dùng để theo dõi chi tiết giá vốn của các dịch vụ đợc tiêu thụ.
- Sổ chi tiết bán hàng: là sổ theo dõi doanh thu, các khoản giảm doanh thu từ đó xác định đợc doanh thu thuần.
- Sổ chi tiết kết quả.
5.2.2. Sổ tổng hợp:
- Chứng từ ghi sổ: đợc lập trên cơ sở chứng từ gốc về tiêu thụ dịch vụ. Chứng từ ghi sổ đợc đánh số hiệu liên tục trong cả năm (theo số thứ tự đã đợc ghi trong sổ đăng ký chứng từ ghi sổ) và phải có chứng từ gốc đi kem và phải đợc kế toán trởng ký duyệt mới đủ căn cứ ghi sổ.
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: là sổ tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ vừa dùng để quản lý chứng từ ghi sổ và kiểm tra đối chiếu số liệu với phần ghi theo đối t- ợng.
- Sổ cái tài khoản 632, 511, 532, 531, 911, 421, 333, …
5.3. Quy trình hạch toán của phần hành tiêu thụ thành phẩm dịch vụ.5.3.1. Sơ đồ quy trình hạch toán. 5.3.1. Sơ đồ quy trình hạch toán.
Sơ đồ 8: Sơ đồ quy trình hạch toán
Chứng từ gốc về tiêu thụ dich vụ Chứng từ ghi sổ
Sổ cái tài khoản 632, 511, 532,… Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ chi tiết chi tiết tài khoản
liên quan Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết Ghi chú:
5.3.2. Giải trình sơ đồ:
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc về tiêu thu, kế toán lập chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toán ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sau đó chứng từ ghi sổ đợc ghi vào sổ cái theo các tài khoản 632, 511, 532, 911,…
Căn cứ vào chứng từ gốc về tiêu thu dịch vụ, kế toán ghi vào sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh.
Cuối tháng khoá sổ cái tính số phát sinh và số d cuối ký các tài khoản 632, 511, 532, 531, 911, trên sổ cái, cộng sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tổng cộng trên sổ đăng…
ký chứng từ ghi sổ đợc đối chiếu với bảng cấn đối số phát sinh (đợc lập trên cơ sở số phát sinh và số d cuối ký của các tài khoản 632, 511, 911, 421, )…
Cuối tháng cộng sổ chi tiết các tài khoản 632, 511, 532, 531, 911, , lập bảng…
tổng hợp chi tiết, đối chiếu với kế toán tổng hợp với số liệu trên sổ cái các tài khoản 632, 511, 911, 421, để đảm bảo tính chính xác giữa kế toán tổng hợp và kế toán…
chi tiết. Sau khi đảm bảo tính khớp đúng của số liệu kế toán lập các báo cáo tài chính.