tại Công ty Tu tạo vàphát triển nhà 2.1 Tổng quan chung về công ty.
2.1.5.2. Khái quát chung về hoạt động kế toán của bộ máy kế toán.
Với đặc điểm sản xuất kinh doanh và cơ cấu tổ chức quản lý của CTP, bộ máy kế toán của Công ty đợc tổ chức theo hình thức phân tán. Theo mô hìmh này, bộ máy kế toán đợc phân cấpthành bộ phận kế toán trung tâm(văn phòng Công ty) và bộ phận kế toán trực thuộc đều có bộ máy kế toán riêng để thực hiện chức năng, nhiệm vụ của mình.
Bộ phận kế toán trợc thuộc phải mở sổ kế toán, thực hiện toàn bộ khối lợng công việc từ giai đoạn hạch toán ban đầu tới giai đoạn lập báo cáo kế toán tại Xí nghiệp và nộp lên bộ phận kế toán trung tâm theo sự phân cấp quy định. Bộ phận kế toán trung tâm có trách nhiệm thực hiện khau tổng hợp số liệu báo cáo của các Xí nghiệp trực thuộc, lập báo cáo tài chính chung của Công ty. Sau đây là sơ đồ bộ máy kế toán Công ty CTP
Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty
Trong bộ máy kế toán, mỗi kế toán viên phần hành có chức năng, nhiệm vụ riêng về khối lợng công tác kế toán đợc giao. Dới đây là từng phần hành cụ thể:
-Kế toán trởng Công ty : Là ngời chỉ đạo trực tiếp phòng tài vụ Công ty và chỉ đạo gián tiếp phòng tài vụ các chi nhánh và các xí nghiệp thành viên. Đồng thời Kế toán trởng cũng là ngời kiểm soát viên Nhà nớc đặt tại doanh nghiệp , chịu trách nhiệm về công tác tài chính của Công ty trớc cấp trên và nhà nớc, tổ chức bộ máy kế toán Công ty và có quyền quyết định công tác tài chính của Công ty.
-Kế toán phó: Giúp việc cho kế toán trởng trong việc quản lý tài chính của Công ty. Ngoài ra, kế toán phó còn có nhiệm vụ thay thế kế toán trởng làm những công việc cần thiết khi kế toán trởng đi vắng.
-Kế toán tổng hợp: Hớng dẫn và kiểm tra các bộ phận kế toán chi tiết về nghiệp vụ kế toán, thu thập các số liệu kế toán ở các bộ phận và đối chiếu sổ kế toán tổng hợp, tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm , lập các báo cáo có liên quan đến đơn vị.
-Kế toán ngân hàng: hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến các khoản tiền vay, tiền gửi ngân hàng. Kế toán ngân hàng phụ trách các sổ kế toán gồm: sổ theo dõi tiền gửi, sổ theo dõi tiền vay ngân hàng và đợc mở chi tiết cho từng ngân hàng. Hiện nay Công ty có quan hệ gửi-vay với 3 ngân hàng chính: Ngân hàng Công thơng, Ngân hàng á Châu, Ngân hàng Đầu t và Phát triển.
-Kế toán thanh toán: Theo dõi, ghi chép và hạch toán các loại vốn bằng tiền. Đối chiếu công nợ giữa Công ty với Tổng công ty, giữa Công ty với các đơn vị khác, quan hệ với ngân hàng, lập các thủ tục thu chi, thanh toán lơng hàng tháng cho cán bộ công nhân viên và các khoản thanh toán khác.
-Kế toán kiểm tra các đơn vị trực thuộc: chịu trách nhiệm thờng xuyên theo dõi, kiểm tra các đơn vị về nghiệp vụ. Hàng tháng hoặc hàng quý thực hiện kiểm tra tình hình tài chính các Xí nghiệp. Kế toán kiểm tra phụ trách sổ kiểm tra tiền vay, sổ theo dõi tình hình tài chính Xí nghiệp.
Kế toán tổng hợp
Phó phòng Kinh tế Tài chính Trởng phòng Kinh tế Tài chính
Kế toán
ngân hàng thanh toánKế toán Kiểm tra kế toán các Xí nghiệp Thủ quỹ Phụ trách phòng kế toán các Xí nghiệp
Kế toán
vật t,TSCĐ và thanh toánKế toán quỹ
Kế toán quỹ Kế toán NVL
-Thủ quỹ: Có nhiệm vụ phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt, thờng xuyên đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế so với sổ sách để phát hiện và xử lý kịp thời các sai sót trong công tác quản lý và sử dụng tiền mặt. Kế toán quỹ phụ trách sổ quỹ và chứng từ liên quan đến sự biến động quỹ tiền mặt.
-Phòng tài vụ kế toán các Xí nghiệp trực thuộc: Đợc Công ty cho phép hạch toán kế toán độc lập, ghi chép trực tiếp các nghiệp vụ kinh tế phát sinh từ khi bắt đầu đến kết thúc, phản ánh kịp thời đúng chỉ tiêu Công ty yêu cầu. Kế toán ở các đơn vị trực thuộc phải chịu trách nhiệm về công tác hạch toán kế toán ở đơn vị mình trớc Công ty.
-Kế toán NVL: Theo dõi việc thu mua nhập xuất vật liệu, tình hình quản lý và sử dụng các loại vật liệu phục vụ cho sản xuất kinh doanh của đơn vị. Đồng thời hàng quý phải kiểm kê các loại vật t đó.
-Kế toán TSCĐ: Theo dõi tình hình quản lý và sử dụng các loại tài sản trong công ty, phản ánh, ghi chép, hạch toán quá trình tăng giảm TSCĐ, trích khấu hao TSCĐ hàng quý để xác định giá trị tài sản đó, lập các thủ tục thanh lý TSCĐ.
-Phòng tài vụ kinh tế kỹ thuật làm nhiệm vụ tập hợp các dữ liệu, hoá đơn của đơn vị mình và tiến hành luân chuyển tất cả các chứng từ ban đầu phản ánh các nghiệp vụ phát sinh tại đơn vị để kiểm tra tính pháp lý của chứng từ và hạch toán phản ánh các nghiệp vụ phát sinh trên sổ sách kế toán .Toàn bộ hệ thống tài khoản đợc áp dụng đồng bộ và thống nhất trong phạm vi toàn Công ty.
Là đơn vị kinh doanh có quy mô lớn, hoạt động trong lĩnh vực xây lắp nên có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Để góp phần đảm bảo phản ánh các thông tin kế toán khoa học, hợp lý, nhanh chóng và chính xác, Công ty đã áp dụng kế toán máy vào công tác hạch toán kế toán. Bộ phận máy vi tính đợc sử dụng để lên sổ chi tiết các tài khoản, từ đó lập lên các bảng tổng hợp và các báo cáo tài chính.
2.1.5.3. Hình thức tổ chức sổ kế toán theo hình thức nhật ký chứng Từtại công ty Tu tạo và phát triển nhà