Kế toán tổng hợp tiền lơng và các khoản trích theo lơng

Một phần của tài liệu Hoàn thiện công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty cổ phần dược - vật tư thú y Nghệ An (Trang 53 - 62)

II- Thực trạng công tác kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng tại Công Ty Cổ

5. Kế toán tổng hợp tiền lơng và các khoản trích theo lơng

Kế toán căn cứ vào những chứng từ gốc nh: Phiếu chi (trả lơng cho cán

bộ công nhân viên ), Phiếu thu (Thu BHXH, BHYT, KPCĐ ) để vào sổ sách…

kế toán liên quan.

Ctcpd – vtyt nghệ an

Sổ chi tiết

TK 334 Phải trả công nhân viên– Từ ngày 01/01/2007 đến ngày 31/03/2007

Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh

Ngày hiệuSố Nợ

D đầu tháng 30.000.000

27/02 PK100 Lơng nhân viên khối văn phòng 6421 118.451.412 27/02 PK101 Lơng nhân viên bán hàng 6411 183.959.760

27/02 PK102 Lơng NCTT sản xuất 6221 247.124.637

27/02 PK103 Lơng NV phân xởng 6271 171.985.243

27/02 PKT01 BHXH 5% khấu trừ vào lơng T2/2007 3382 30.986.000 27/02 PKT01 BHYT 1% khấu trừ vào lơng T2/2007 3384 6.197.200

27/02 PKT02 BHXH trả thay lơng 3383 77.671

27/02 PC36 Chi BHXH trả thay lơng 111 77.671 28/02 PC37 Chi lơng trả CNV T2/2007 111 696.732.252

Tổng số phát sinh 721.521.052 721.521.052

D cuối tháng 30.000.000

Ngày 28 tháng 02 năm 2007

Ngời lập phiếu Kế toán trởng

Ctcpd – vtyt nghệ an

Sổ chi tiết

TK 3382 Kinh phí công đoàn– Từ ngày 01/01/2007 đến ngày 31/03/2007

Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh

Ngày Số hiệu Nợ

D đầu tháng 2.215.000

28/02 PKT01 KPCĐ 1% trích theo Lơng nhân viên khối văn phòng 6421 2.369.028 28/02 PKT02 KPCĐ 1% trích theo Lơng nhân viên bán hàng 6411 3.679.195 28/02 PKT03 KPCĐ 1% trích theo Lơng NCTT sản xuất 6221 4.942.493 28/02 PKT04 KPCĐ 1% trích theo Lơng NV phân xởng 6271 3.439.705 28/02 UNC22 Nộp KPCĐ lên cơ quan cấp trên 1121 7.215.211

Tổng số phát sinh 7.215.211 14.430.421

D cuối tháng 9.430.210

Ngày 28 tháng 02 năm 2007

Ngời lập phiếu Kế toán trởng

Ctcpd – vtyt nghệ an

Sổ chi tiết

TK 3383 Bảo hiểm xã hội

Từ ngày 01/01/2007 đến ngày 31/03/2007

Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh

Ngày Số hiệu Nợ

D đầu tháng 50.000.000

28/02 PKT01 BHXH 15% trích theo Lơng nhân viên khối văn phòng 6421 15.260.825 28/02 PKT02 BHXH 15% trích theo Lơng nhân viên bán hàng 6411 23.700.670 28/02 PKT03 BHXH 15% trích theo Lơng NCTT sản xuất 6221 31.838588 28/02 PKT04 BHXH 15% trích theo Lơng NV phân xởng 6271 22.157.917 28/02 PKT01 BHXH 5% khấu trừ vào lơng 334 30.986.000 28/02 UNC22 Nộp BHXH lên cơ quan cấp trên 1121 123.944.000

28/02 PKT02 BHXH trả thay lơng 334 77.671

Tổng số phát sinh 124.021.671 123.944.000

D cuối tháng 49.922.329

Ngày 28 tháng 02 năm 2007

Ngời lập phiếu Kế toán trởng

Ctcpd – vtyt nghệ an

Sổ chi tiết

TK 3384 Bảo hiểm y tế

Từ ngày 01/01/2007 đến ngày 31/03/2007

Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh

Ngày Số hiệu Nợ

D đầu tháng

28/02 PKT01 BHYT 2% trích theo Lơng nhân viên khối văn phòng 6421 2.037.364 28/02 PKT02 BHYT 2% trích theo Lơng nhân viên bán hàng 6411 3.164.108 28/02 PKT03 BHYT 2% trích theo Lơng NCTT sản xuất 6221 4.250.544 28/02 PKT04 BHYT 2% trích theo Lơng NV phân xởng 6271 2.958.146 28/02 PKT01 BHYT 1% khấu trừ vào lơng 334 6.197.200 28/02 UNC22 Nộp BHYT lên cơ quan cấp trên 1121 18.607.362

Tổng số phát sinh 18.607.362 18.607.362

D cuối tháng 0

Ngày 28 tháng 02 năm 2007

Ngời lập phiếu Kế toán trởng

Ctcpd – vtyt nghệ an

Số nhật ký chung

Trang 2 ĐVT: đồng

Chứng từ Diễn giải Đã ghi

sổ cái

TKĐƯ Số phát sinh

Ngày Số hiệu Nợ Có

Số trang trớc chuyển sang

27/02 PK100 Lơng nhân viên khối văn phòng 

Chi phí nhân viên quản lý 6421 118.451.412

Phải trả CNV 334 118.451.412

27/02 PK101 Lơng nhân viên bán hàng 

Chi phí nhân viên quản lý 6411 183.959.760

Phải trả CNV 334 183.959.760 27/02 PK102 Lơng NCTT sản xuất  Chi phí NVTT sản xuất 6221 247.124.637 Phải trả CNV 334 27/02 PK103 Lơng NV phân xởng  Chi phí NV phân xởng 6271 171.985.243 Phải trả CNV 334 171.985.243

27/02 PKT01 BHXH 5% khấu trừ vào lơng T2/2007  334 30.986.000

3383 30.986.000

27/02 PKT01 BHYT 1% khấu trừ vào lơng T2/2007  334 6.197.200

3384 6.197.200

27/02 PKT02 BHXH trả thay lơng  334 77.671

3383 77.671

28/02 PKT01 KPCĐ 2% trích theo Lơng nhân viên khối văn phòng  6421 2.369.028

3382 2.369.028 28/02 PKT02 KPCĐ 2% trích theo Lơng nhân viên bán hàng  6421 3.679.195 3382 3.679.195 28/02 PKT03 KPCĐ 2% trích theo Lơng NCTT sản xuất  6221 4.942.493 3382 4.942.493 28/02 PKT04 KPCĐ 2% trích theo Lơng NV phân xởng  6271 3.439.705 3382 3.439.705

Cộng chuyển trang sau 773.212.344 773.212.344

Ctcpd – vtyt nghệ an

Số nhật ký chung

Trang 3 ĐVT: đồng

Chứng từ Diễn giải Đã ghi TKĐƯ Số phát sinh

Số trang trớc chuyển sang 773.212.344 773.212.344

28/02 UNC22 Nộp KPCĐ lên cấp  3382 7.215.211

1121 7.215.211

28/02 PKT01 BHXH 15% trích theo Lơng nhân viên khối văn phòng  6421 15.260.825

3383 15.260.825

28/02 PKT02 BHXH 15% trích theo Lơng

nhân viên bán hàng  6421 23.700.670

3383 23.700.670

28/02 PKT03 BHXH 15% trích theo Lơng NCTT sản xuất  6221 31.838588

3383 23.700.670

28/02 PKT04 BHXH 15% trích theo Lơng NV phân xởng  6271 22.157.917 3383

28/02 UNC22 Nộp BHXH lên cơ quan cấp trên  3383 123.944.000

1121 123.944.000

28/02 PKT01 BHYT 2% trích theo Lơng nhân viên khối văn phòng  6421 2.037.364

3384 2.037.364

28/02 PKT02 BHYT 2% trích theo Lơng nhân viên bán hàng  6411 3.164.108

3.164.108

28/02 PKT03 BHYT 2% trích theo Lơng NCTT sản xuất  6221 4.250.544

3384 4.250.544

28/02 PKT04 BHYT 2% trích theo Lơng NV phân xởng  6271 2.958.146

3384 2.958.146

28/02 PC36 Chi trả lơng  334 696.732.252

1111 696.732.252

28/02 UNC22 Nộp BHXH lên cơ quan cấp trên  3384 18.607.362

1121 18.607.362

Ctcpd – vtyt nghệ an

Số cái

Tài khoản 334 – phải t rả công nhân viên

Từ ngày 01/01/2007 đến 31/03/2007

ĐVT: đồng

Chứng từ Diễn giải Trang

NKC

TKĐƯ Số phát sinh

Ngày Số

hiệu Nợ Có

Số d đầu kỳ 30.000.000

27/02 PK100 Lơng nhân viên khối văn phòng 2 6421 118.451.412 27/02 PK101 Lơng nhân viên bán

hàng 2 6411 183.959.760

27/02 PK102 Lơng NCTT sản xuất 2 6221 247.124.637 27/02 PK103 Lơng NV phân xởng 2 6271 171.985.243 27/02 PKT01 BHXH 5% khấu trừ vào

lơng T2/2007 2 3383 30.986.000

27/02 PKT01 BHYT 1% khấu trừ vào lơng T2/2007 2 3384 6.197.200

27/02 PKT02 BHXH trả thay lơng 2 3383 77.671

27/02 PC26 Chi BHXH trả thay lơng 3 111 77.671 28/02 PC28 Chi lơng trả CNV 3 111 692.732.25 2

Tổng số phát sinh 721.521.052 721.521.052

Số d cuối kỳ 30.000.000

Ngày 28 tháng 02 năm 2007

Kế toán ghi sổ Kế toán trởng Thủ trởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Ctcpd – vtyt nghệ an

Số cái

Tài khoản 338 - phải trả, phải nộp khác Từ ngày 01/01/2007 đến 31/03/2007

ĐVT: đồng Chứng từ Diễn giải Trang

NKC

TKĐƯ Số phát sinh

Ngày Số hiệu Nợ Có

Số d đầu kỳ 52.215.000

28/02 PKT01 BHXH 15% trích theo Lơng nhân viên khối văn phòng 3 6421 15.260.825 28/02 PKT02 BHXH 15% trích theo Lơng nhân viên bán hàng 3 6411 23.700.670 28/02 PKT03 BHXH 15% trích theo Lơng NCTT sản xuất 3 6221 31.838588 28/02 PKT04 BHXH 15% trích theo Lơng NV phân xởng 3 6271 22.157.917 28/02 PKT01 BHXH 5% khấu trừ vào lơng 3 334 30.986.000 28/02 UNC22 Nộp BHXH lên cơ quan cấp trên 3 1121 123.944.000

28/02 PKT02 BHXH trả thay lơng 3 334 77.671 28/02 PKT01 KPCĐ 1% trích theo Lơng nhân

viên khối văn phòng 2 6421 2.369.028 28/02 PKT02 KPCĐ 1% trích theo Lơng nhân

viên bán hàng 2 6411 3.679.195 28/02 PKT03 KPCĐ 1% trích theo Lơng NCTT

sản xuất 2 6221 4.942.493

28/02 PKT04 KPCĐ 1% trích theo Lơng NV

phân xởng 2 6271 3.439.705

28/02 UNC22 Nộp KPCĐ lên cơ quan cấp trên 2 1121 7.215.211 28/02 PKT01 BHYT 2% trích theo Lơng nhân

viên khối văn phòng 3 6421 2.037.364 28/02 PKT02 BHYT 2% trích theo Lơng nhân

viên bán hàng 3 6411 3.164.108 28/02 PKT03 BHYT 2% trích theo Lơng NCTT

sản xuất 3 6221 4.250.544

28/02 PKT04 BHYT 2% trích theo Lơng NV

phân xởng 3 6271 2.958.146

28/02 PKT01 BHYT 1% khấu trừ vào lơng 3 334 6.197.200 28/02 UNC22 Nộp BHYT lên cơ quan cấp trên 3 1121 18.607.262

Tổng số phát sinh 149.844.144 156.984.783 Số d cuối kỳ 71.898.540 Ngày 28 tháng 02 năm 2007

Kế toán ghi sổ Kế toán trởng Thủ trởng

Phần III: Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán tiền lơng, BHXH, BHYT, KPCĐ ở

Công Ty cổ phần dợc vật t y tế nghệ an.

I- Những nhận xét về công tác kế toán tiền lơng BHXH, BHYT, KPCĐ ở Công Ty cổ phần dợc vật t y tế nghệ an.

Một phần của tài liệu Hoàn thiện công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty cổ phần dược - vật tư thú y Nghệ An (Trang 53 - 62)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(81 trang)
w