II. Thực tế công tác kế toán thành phẩm, bán hàng và xác định kết quả
2.4.3.Kế toán các khoản thanh toán trong bán hàng
2. Đặc điểm thành phẩm của công ty Bánh kẹo Hải Châu
2.4.3.Kế toán các khoản thanh toán trong bán hàng
Thanh toán với NS.
Việc tính thuế trong công ty đợc thực hiện theo đúng quy định của NN về thuế và các khoản phải nộp NSNN.
Số thuế VAT phải nộp = DT chịu thuế, thuế suất VAT đầu ra – Thuế VAT
đầu vào đợc khấu trừ. Trong đó.
DT chịu thuế = Tổng DT thực tế – Các khoản giảm trừ DT. + Định khoản : K/c toàn bộ số thuế đợc khấu trừ :
Nợ TK 333 – Có TK 133 –
Số thuế phải nộp NSNN : Nợ TK 333 –
Có TK 111, 112 –
Mẫu 17
Công ty bánh kẹo hải châu
Sổ cái tk 331 Thuế vat đầu ra
Từ ngày 01/04/2007 đến ngày 30/04/2007 Chứng từ Diễn giải TK đối Số tiền Ngày Số Nợ Có 01/04 62511 Phơng mua sản phẩm 1111 955.320 01/04 62512 Thuỷ mua sản phẩm 1111 955.230 ... Cộng đối ứng TK 498.540.000 12/04 52620 Nộp thuế VAT 1111 142.250.152 29/04 52621 Nộp thuế VAT 1111 575.068.283 Cộng đối ứng 717.318.439 Cộng đối ứng TK 717.318.439 29/04 52701 Trang mua bánh 1331 450.916.961 Cộng đối ứng 450.916.961 Cộng đối ứng TK 450.916.961 Cộng phát sinh 1.168.235.400 1.168.235.400
Mẫu 18
Công ty bánh kẹo hải châu
Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá - dịch vụ bán ra
Ngày 29/04/2007 Bảng kê số :
Mã số thuế : 0101114184-1
Tên cơ sở kinh doanh : Công ty Bánh kẹo Hải Châu
Địa chỉ : Số 15 – Mạc Thị Bởi – Hai Bà Trng – Hà Nội
Chứng từ Tên KH MS
thuế DT bán ra (cha có thuế VAT) Thuế VAT Tổng cộng tiền BH SH NT 62511 01/04 Phơng 9.652.380 956.238 10.518.618 62512 01/04 Trang 9.558.800 955.880 10.514.680 ... 62521 01/04 Thanh 12.265.000 1.226.500 13.491.500 ... 2.598.200 259.820 28.580.200 11.682.354.000 1.168.235.400 12.850.589.400 Hà Nội ngày 29/04/2007
Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc
Mẫu 19
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Tờ khai thuế VAT
Mẫu số : 01 GTGT Tháng 04 năm 2007 (kê đợt I)
(Dùng cho cơ sở tính thuế VAT)
Tên cơ sở : Công ty Bánh kẹo Hải Châu.
Địa chỉ : Số 15 – Mạc Thị Bởi – Hai Bà Trng – Hà Nội. Phòng thuế chuyên quản lý doanh nghiệp
Phòng nông lâm thuế – Cục thuế Hà Nội
STT Chỉ tiêu kê khai Doanh số (cha có thuế VAT) Thuế (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
1 Hàng hoá, dịch vụ bán ra 11.682.354.000 1.168.235.400
2 Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế VAT 1.168.235.400
A Hàng hoá xuất khẩu thuế xuất 0% B Hàng hoá, dịch vụ thuế xuất 5%
C Hàng hoá, dịch vụ thuế xuất 10% 11.628.354.400 1.168.235.400 D Hàng hoá, dịch vụ thuế xuất 10%
3 Thuế VAT hàng hoá dịch vụ mua ngoài
4 Thuế VAT đợc khấu trừ X 450.318.961
5 Thuế VAT phải nộp X 450.916.961
6 Thuế VAT tháng 4 năm 2007 chuyển mua
X 717.318.439
7 Thuế VAT đã nộp tháng 4 năm 2006
X
8 Thuế VAT đợc hoàn lại X 142.250.152
9 Thuế VAT phải nộp tháng này X
10 X 575.068.287
Số tiền phải nộp (ghi bằng chữ) : Năm trăm bảy nhăm triệu không trăm sáu mơi tám nghìn hai trăm tám bảy đồng.
Tôi xin cam đoan số liệu trên là đúng, nếu sai tôi xin chịu xử lý theo pháp luật.
Hà Nội, ngày 29/04/2007 Giám đốc
Mẫu 20
Công ty bánh kẹo hải châu
Sổ chi tiết thanh toán với ngời mua
Từ ngày 01/04/2007 đến ngày 30/04/2007 Mã đối tợng : K0019
Tên đối tợng : Công ty TP Thanh Hoá - 42
Ngày Chứng từ Diễn giải Tiền nợ Tiền có
16/04/2007 48088 Gạo Thanh Hoá nợ tiền bánh
32.158.830 16/04/2007 48086 Gạo Thanh Hoá nợ tiền
bánh 5.144.679
16/04/2007 48087 Gạo Thanh Hoá nợ tiền
kẹo 10.968.952
Cộng phát sinh 48.872.461
D đầu kỳ : 39.586.124 D cuối kỳ : 9.286.337 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Mẫu 21
Sổ tổng hợp với ngời mua
Từ ngày 01/04/2007 đến ngày 30/04/2007
MS Tên ngời mua Đầu kỳ Trong kỳ Cuối kỳ
D nợ D có D nợ D có D nợ D có
K001 Phòng HC công ty 22.578.223 4.733.689 27.311.912
K002 Phòng KT-VT công ty 14.212.632 14.212.632
K003 Công ty du lịch HT (100) 578.671 39.386.325 41.127.000
K004 Hoa+Tơi Nam Định (96) 12.238.669 39.558.600 48.596.000 2.841.269
K005 Ngô Minh Thùy ( QN ) 23.528.277 17.077.720 37.000.000 3.605.997
K006 Thanh Liêm – TPHCM 2.208 12.650.000
K007 KH mua chịu vật t
12.650.000 2.208
K009 Công ty NSTP Thanh Hóa 39.586.124 48.872.461 9.286.337