Chứng từ sử dụng:
• Phiếu chi
• Phiếu thu tiền mặt
• Sổ phụ ngân hàng (bao gồm: Giấy báo nợ, báo có, phiếu thu dịch vụ chuyển khoản + phí kiểm + phí phát hành L/C )
• Giấy đề nghị tạm ứng
• Giấy thanh toán tiền tạm ứng
• Giấy đề nghị thanh toán
Tài khoản sử dụng:
TK 111: " Tiền mặt".
TK 112: " Tiền gửi ngân hàng". TK 331: " Phải trả nhà cung cấp". TK 334: "Phải trả công nhân viên".
TK 1331: " Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ".
Sổ kế toán sử dụng:
• Chứng từ ghi sổ
• Sổ chi tiết các tài khoản TK 1111, 1121,1122….
Quy trình luân chuyển chứng từ
Tiền mặt:
Ví dụ: Trưởng kho tại công trình viết giấy đề nghị giám đốc thanh toán lương nhiên liệu(dầu diezen) vừa nhập tháng 5 năm 2006.
- Phòng kế toán sau khi nhận được giấy đề nghị của trưởng kho đã có ký duyệt của giám đốc, tiến hành tính ra tiền cần thanh toán dựa trên số lượng nhiên liệu đã được ghi trên giấy đề nghị.
- Kế toán thanh toán viết phiếu chi, chuyển cho thủ quỹ để thanh toán cho người nhận tiền.
- Thông qua phiếu chi đã được thủ quỹ và người nhận tiền ký xác nhận. Kế toán ghi vào Sổ quỹ. Bảng tổng hợp chứng từ kế toán tiền mặt. Sổ kế toán chi tiết tiền mặt, chứng từ ghi sổ. Sổ cái tài khoản tiền mặt
Tiền gửi ngân hàng:
Ví dụ: Công ty thực hiện chuyển khoản trong tài khoản tiền gửi của công ty để trả nợ cho Doanh nghiệp tư nhân xăng dầu trịnh thái về khoản tiền nợ tháng 5 năm 2006.
- Kế toán thanh toán lập chứng từ Uỷ nhiệm chi hoặc Lệnh chi gửi cho Ngân hàng
- Ngân hàng thực hiện chuyển khoản từ tài khoản tiền gửi ngân hàng của Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại và dịch vụ hàng không SAPA sang tài khoản của Doanh nghiệp tư nhân xăng dầu trịnh thái. sau đó chuyển Phiếu chuyển khoản cho công ty.
- Công ty sau khi nhận được Phiếu chuyển khoản sẽ tiến hành lưu chứng từ và ghi nhận vào bảng tổng hợp chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng.sổ kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng,chứng từ ghi sổ và sổ cái tài khoản tiền gửi ngân hàng