Hạch toán các nghiệp vụ bán lẻ thông qua hệ thống các đơn vị trực thuộc

1. Đặc điểm công tác bán hàng và tài khoản sử dụng tại công tyTNHH Thơng Mại Kim

2.2.3 Hạch toán các nghiệp vụ bán lẻ thông qua hệ thống các đơn vị trực thuộc

thuộc.

Công ty bán lẻ hàng hoá thông qua mạng lới bán lẻ ở các cửa hàng. Khi các nghiệp vụ bán lẻ ở các cửa hàng phát sinh:

• Trình tự luân chuyển chứng từ:

Các cửa hàng không phải lập hoá đơn GTGT trừ khi khách hàng yêu

cầu. Mà thay vào đó là các hoá đơn bán lẻ Hàng ngày, khi bán hàng hoá ngời bán sẽ ghi số lợng, giá vốn, giá bán, tổng số tiền thu về và ghi vào báo cáo bán hàng.

Sau 3 đến 5 ngày, kế toán tại cửa hàng lập hoá đơn GTGT cho hàng bán lẻ và ghi vào sổ sách ở cửa hàng. Định kỳ 1 tháng, các cửa hàng gửi “ bảng kê bán lẻ hàng hoá ” và báo cáo bán hàng lên công ty. Căn cứ vào các báo cáo này, kế toán tổng hợp vào sổ kế toán. Trong kỳ có nghiệp vụ phát sinh nh sau:

Nghiệp vụ Ngày 01/10/2006, căn cứ vào lệnh điều động của Giám đốc, thủ

kho xuất kho hàng hoá chuyển đến cửa hàng số 4. Thủ kho lập “ Phiếu xuất khi kiêm vận chuyển nội bộ ” số 001059.

Địa chỉ: 394 Minh khai – Hà nội

Giấy đề nghị xuất kho

Kính gửi : Ông Vũ Đức Anh - Giám đốc Công ty Ngời đề nghị: Đỗ Thanh Hải

Địa chỉ : Cửa hàng trởng cửa hàng số 4 Lý do xuất : Xuất để phụ vụ bán hàng STT Tên hàng hoá ^Mã số Đơn vị tính ^{Đơn giá} Số l- ợng ^{Thành tiền} 1 Thép cuộn D6 Kg 9.100 500 4.550.000

2 Théo D12 gai Cây 90.000 30 2.700.000

3 Thép D18 gai Cây 200.000 50 10.000.000

Cộng 17.250.000

Ngời đề nghi Giám đốc

( Ký, họ tên) ( Đóng dấu, ký, họ tên)

Đơn vị: ... Mã số... Mẫu số: 03PXK- 3LL

Địa chỉ: ... Điện thoại ... Ký hiệu: AA/03

Số: 001089

Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ

Ngày 01 tháng 10 năm 2006 Liên 1: Lu

Căn cứ lệnh điều động số : 0534 ngày 01 tháng 10 năm 2006 của Giám đốc về việc xuất hàng để bán

Họ tên ngời vận chuyển: Lê Quốc Thái Phơng tiện vận chuyển : Ô tô

Xuất tại kho: Kho tại công ty Nhập tại kho : Kho cuả cửa hàng số 4

S

T cách phẩm chất,vật t^{Tên nhãn hiệu, quy Mã} số ^Đơn vị Thực ^{Số lợng Đơn} giá ^Thành tiền xuất ^Thực nhập

1 Thép cuộn D6 Kg 500 500 9.100 4.550.000

2 Thép D12 gai Cây 30 30 90.000 2.700.000

Ghi chú: - Liên1: Lu

- Liên 2: Dùng để vận chuyển hàng - Liên 3: Nội bộ

Căn cứ vào “ Phiếu xuất khi kiêm vận chuyển nội bộ ”, bảng kê xuất hàng hoá. Kế toán vào sổ chi tiết, đồng thời định khoản nh sau:

Nợ TK 632 : 17.250.000 Có TK 156 : 17.250.000

Ngời lập phiếu Thủ kho xuất Ngời vận chuyển Thủ kho nhập

Nghiệp vụ Theo “ Phiếu giao hàng ngày 04/10/2006”, cửa hàng bán cho Cô

Lê Thị Ngân số hàng trị giá là : 2.365.000đ ( gồm thuế GTGT 10%). Cô chấp nhận thanh toán sau 18 ngày kể từ ngày mua hàng ghi trên Phiếu giao hàng.

Phiếu giao hàng

Ngày 04 tháng 10 năm 2006

Đơn vị bán: Cửa hàng Hải–Hơng Tên khách hàng: Cô Ngân

Địa chỉ: 17 Nguyễn Đức Cảnh Nơi giao hàng: Số 7/56 Trơng Định Điện thoại: 04. 6658268 Điện thoại: 04 65623225

STT Tên hàng ^Đơn

vị tính

Số l-

ợng ^{Đơn giá Thành tiền}

1 Thép D18 gai Cây 10 215.000 2.150.000

10% Thuế GTGT 215.000

Tổng cộng

Ghi chú: Thanh toán sau 18 ngày từ ngày ghi trên phiếu giao hàng Ngời mua hàng Ngời bán hàng

(Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)

Nghiệp vụ: Theo “ Phiếu giao hàng ngày 04/10/2006”, cửa hàng bán cho Cửa

hàng Tiến Thịnh số hàng trị giá là : 1.056.440đ ( gồm thuế GTGT 10%). Tiền hàng đợc thanh toán ngay sau khi mua.

Phiếu giao hàng

Ngày 04 tháng 10 năm 2006

Đơn vị bán: Cửa hàng Hải–Hơng Tên khách hàng: Cửa hàng Tiến Thịnh Địa chỉ: 17 Nguyễn Đức Cảnh Nơi giao hàng: Số 125 Tân Mai

STT Tên hàng ^Đơn vị tính

Số l-

ợng ^{Đơn giá Thành tiền}

1 Thép cuộn D8 Kg 98 9.800 960.400

10% Thuế GTGT 96.040

Tổng cộng

Ghi chú: Thanh toán ngay. Ngời mua hàng Ngời bán hàng

(Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)

Nghiệp vụ Theo “ Phiếu giao hàng ngày 04/10/2006”, cửa hàng bán cho Chú

Thịnh số hàng trị giá là : 700.700đ ( gồm thuế GTGT 10%). Chú thanh toán sau khi nhận hàng.

Phiếu giao hàng

Ngày 04 tháng 10 năm 2006

Đơn vị bán: Cửa hàng Hải–Hơng Tên khách hàng: Chú Thịnh Địa chỉ: 17 Nguyễn Đức Cảnh Nơi giao hàng: 12/34 Hoàng Mai Điện thoại: 04. 6658268 Điện thoại: 04 5664789

STT Tên hàng ^Đơn

vị tính

Số l-

ợng ^{Đơn giá Thành tiền}

1 Thép cuộn D8 Kg 65 9.800 637.000

2 Thép 18 gai Cây 20 210.000 4.200.000

10% Thuế GTGT 483.700

Tổng cộng

Ghi chú: Thanh toán sau khi giao hàng

Ngời mua hàng Ngời bán hàng

(Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)

Nghiệp vụ: Ngày 30/10/2006 Cửa hàng trởng số 4 nộp cho Phòng Kế toán –

Tài chính gồm : bảng kê bán lẻ hàng hoá, báo cáo bán hàng. Đồng thời nộp cho nhân viên thủ quỹ tiền bán hàng tháng 10 của cửa hàng theo phiếu thu số 0306 số tiền là: 131.414.160đ

Mẫu số: 02 TT–

Ban hành theo QĐ số 1141- T C/QĐ/CĐKT Ngày 01/11/1995 của Bộ tài chính Đơn vị:

Họ và tên ngời nộp tiền: Đỗ Văn Hải Địa chỉ: Cửa hàng số 4 của công ty

Lý do nộp: Nộp tiền bán hàng của cửa hàng tháng 10.

Số tiền: 131.414.160đ ( viết bằng chữ ): Một trăm ba mốt triệu bốn trăm mời bốn nghìn một trăm sáu mơi đồng .

Kèm theo: ... Chứng từ gốc:...

...Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ ):Một trăm ba mốt triệu bốn trăm mời bốn nghìn một trăm sáu mơi đồng .

Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Ngời nộp Thủ quỹ

(Ký,họ tên,đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

+Tỷ giá ngoại tệ( vàng bạc, đá quý)... + Số tiền quy đổi ...

Phiếu thu

Ngày 30 tháng 10 năm 2006 ^{Quyển số: 04}

Số : 0315

Nợ TK: Có TK:

Báo cáo bán hàng

Ngày 30 tháng 10 năm 2006

stt số phiếu đơn vị mua ( khách hàng ) số lợng đơn giá _{gtgt 10%}^Thuế thành tiền

A.Báo cáo xuất hàng hoá trong ngày

1 Cô Ngân - 7/56 Trơng Định 10 215.000 21.5.00 236.500

2 Cửa hàng Tiến Thịnh – 125 Tân Mai 98 9.800 96.040 1.056.440

3 Chú Thịnh - 12/34 Hoàng Mai 65 9.800 63.700 700.700 4 nt 20 210.000 420.000 4.620.00 5 Anh Mạnh – 13/151 Nguyễn Đức Cảnh 52 63.000 327.600 3.603.600 6 nt 15 314.000 471.000 5.181.000 7 Chị Ngân 13 412.000 535.600 5.891.600 8 Anh Thành – 231 Lơng Khánh Thiện 30 314.000 924.000 10.362.000 ... ...

Cộng lợng hàng xuất trong ngày 29.691.416 296.914.160

B. Báo cáo xuất phế trong ngày 0

Tổng cộng 29.691.416 296.914.160

Căn cứ vào bảng kê bán lẻ hàng hoá, báo cáo về việc bán hàng cùng phiếu thu số 0306 của Cửa hàng số 4.

Kế toán tổng hợp vào Sổ tiền mặt, Sổ chi tiết bán hàng, Sổ cái TK 511. Khi đó Công ty tính trị giá vốn của mặt hàng Thép các loại đã tiêu thụ trong kỳ.

VD: Công ty tính giá vốn của mặt hàng Thép gai D14 bán trong tháng 10/2006 nh sau:

25.920.000 + 293.963.250

Đơn giá bình quân = = 102.989 đ/ Cây 256 + 2.850

Giá vốn của Thép gai D14 xuất kho để bán là: 770 x 102.989 = 79.301.530 đ

Đồng thời định khoản các bút toán nh sau : BT 1: Phản ánh giá vốn hàng bán. Nợ TK 632 : 260.548.452 Có TK 157- TG 14 : 260.548.452 BT 2: Phản ánh doanh thu bán hàng. Nợ TK 131: : 326.605.576 Có TK 512 : 296.914.160 Có TK 33311 : 29.691.416

BT 3: phản ánh số tiền bán hàng thu đợc của cửa hàng số 4. Nợ TK 111 : 131.414.160

có TK 131: 131.414.160