1. Đặc điểm công tác bán hàng và tài khoản sử dụng tại công tyTNHH Thơng Mại Kim
2.2.2 Hạch toán quá trình bán buôn trực tiếp qua kho
• Trình tự luân chuyển chứng từ.
Căn cứ vào Hợp đồng kinh tế đã ký kết hoặc đơn đặt hàng. Phòng Tài chính – Kế toán sẽ lập hoá đơn GTGT Thành 3 liên:
- Liên 1: Lu vào sổ gốc
- Liên 2: Giao cho khách hàng
- Liên 3: Giao cho bộ phận kho làm thủ tục xuất kho và ghi thẻ kho.
Định kỳ từ 2 – 4 ngày Thủ kho nộp liên 3 giao cho Phòng TC – KT để tiến hành ghi sổ.
• Trình tự hạch toán quá trình bán buôn trực tiếp qua kho.
Nghiệp vụ Ngày 04/10/ 2006, công ty bán hàng hoá cho Đội thi
công Cầu Lò Đo – Sóc Sơn thuộc Công ty TNHH 1TV CN Tàu thuỷ & Xây dựng S.Hồng. Tổng giá trị thanh toán ( gốm cả thuế GTGT 10%) là :
Ghi chú: - Liên 1: Lu - Liên 2: Giao khách hàng - Liên 3: Nội bộ Hoá đơn GTGT Liên 3: Nội bộ Ngày 04 tháng 10 năm 2006
Đơn vị: Cty TNHHTM KK Anh Đức Địa chỉ: 394 Minh Khai – Hà nội
Mẫu số: 01 GTKT 3LL–
Ký hiệu: AA/03 Số: 024753
Họ tên ngời mua hàng: Lê Văn Thịnh
Tên đơn vị: Cty TNHH 1TV CN Tàu thuỷ & Xây dựng S.Hồng Địa chỉ:
Hình thức thanh toán: Tiền mặt MST: 0102024955
STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1 * 2
1 Thép cuộn D8 Kg 270 9.280 2.505.600
2 Thép D 20 gai Cây 20 270.000 5.400.000
Cộng tiền hàng: 7.905.600 Thuế suất: ...10... % Tiền thuế GTGT: 790.560 Tổng cộng tiền thanh toán: 8.696.160 Số tiền bằng chữ: Tám triệu sáu trăm chín sáu nghìn một trăm sáu mơi nghìn đồng.
Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị
(Ký,ghi rõ họ,tên) (Ký,ghi rõ họ,tên) (Ký,đóng dấu ghi rõ họ,tên) Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH TM Kim Khí Anh Đức
Địa chỉ: 394 Minh khai – Hà nội Số tài khoản: Điện thoại: 04 6337684. MST : 0101394022
Họ và tên ngời nộp tiền: Lê Văn Thịnh
Địa chỉ: Công ty TNHH 1TV CN Tàu thuỷ & Xây dựng S.Hồng Lý do nộp: Thanh toán tiền mua hàng
Số tiền: 4.348.080đ ( viết bằng chữ ): Bốn triệu ba trăm bốn tám nghìn không trăm tám mơi đồng.
Kèm theo: 01 Chứng từ gốc:... ... Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ ): Bốn triệu ba trăm bốn tám nghìn không trăm tám mơi đồng.
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Ngời nộp Thủ quỹ
(Ký,họ tên,đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
+Tỷ giá ngoại tệ( vàng bạc, đá quý)... + Số tiền quy đổi ...
Trên cơ sở Hoá đơn GTGT số 024753 và phiếu thu số 0315. Thủ kho xuất hàng hoá theo đúng số lợng ghi trên hoá đơn, đồng thời lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ số 001089.
Mẫu số: 02 TT–
Ban hành theo QĐ số 1141- T C/QĐ/CĐKT
Ngày 01/11/1995 của Bộ tài chính Đơn vị: CTy TNHH TM KK Anh Đức
Địa chỉ: 394 Minh khai – Hà nội
Phiếu thu Ngày 04 tháng 10 năm 2006 Quyển số: 04 Số : 0315 Nợ TK: 111 Có TK: 511,3331
Ghi chú: - Liên1: Lu
- Liên 2: Dùng để vận chuyển hàng - Liên 3: Nội bộ
Đơn vị: ... Mã số... Mẫu số: 03PXK- 3LL
Địa chỉ: ... Điện thoại ... Ký hiệu: AA/03
Số: 001089
Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ
Ngày 15 tháng 10 năm 2006 Liên 1: Lu
Căn cứ lệnh điều động số : 0556 ngày 15 tháng 10 năm 2006 của Giám đốc về việc xuất hàng để bán
Họ tên ngời vận chuyển: Lê Quốc Thái Phơng tiện vận chuyển : Ô tô
Xuất tại kho: Kho chính tại công ty
Nhập tại kho : Cty TNHH 1TV CN Tàu thuỷ & Xây dựng S.Hồng
S
T cách phẩm chất,vật tTên nhãn hiệu, quy Mã số Đơn vị Thực Số lợng Đơn giá Thành tiền xuất Thực nhập
1 Thép cuộn D8 Kg 270 270 9.280 2.505.600
2 Thép D20 gai cây 20 20 270.000 5.400.000
Cộng 7.905.600
Xuất, ngày 15 tháng10 năm 2006 Nhập, ngày... tháng.... năm........
Ngời lập phiếu Thủ kho xuất Ngời vận chuyển Thủ kho nhập
Sau đó căn cứ vào các chứng từ gốc có liên quan kế toán ghi sổ Nhật ký chung, đồng thời hạch toán nghiệp vụ tiêu thụ hàng hoá trên nh sau:
BT : Phản ánh doanh thu bán hàng. Nợ TK 111 : 4.348.600
Nợ TK 131 : 4.348.600 Có TK 511: 7.905.600 Có TK 3331: 790.560
Căn cứ vào Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ số 001089 , kế toán ghi sổ chi tiết Vật liệu, sản phẩm, hàng hoá
Căn cứ vào Hoá đơn GTGT số 024753, Kế toán ghi vào sổ chi tiết bán hàng cho từng khách hàng.