Công ty đã áp dụng đúng các qui định của hệ thông tài khoản kế toán về trả lơng cho CBCNV, cụ thể:
- Khi tính tiền lơng, tiền công và những khoản phụ cấp theo qui định phải trả, ghi:
Nợ TK241: Xây dựng cơ bản dở dang Nợ TK622: Chi phí nhân công trực tiếp Nợ TK627(6271): Chi phí sản xuất chung Nợ TK641(6411): Chi phí bán hàng
Nợ TK642(6421): Chi phí quản lý doanh nghiệp Có TK334: Phải trả công nhân viên
- Khi tính tiền thởng phải trả cnv , ghi: Nợ TK431: Quỹ khen thởng phúc lợi
Có TK334: Phải trả công nhân viên Chứng từ gốc:
- Bảng thanh toán TL - Bảng thanh toán BHXH - Bảng thanh toán tiền thưởng - Các chứng từ thanh toán
Nhật ký chung
Sổ cái TK 334, 338
Báo cáo TC và các báo cáo về lao động TL Sổ chi tiết TK
334, 338
Nợ TK338: Phải trả phải nộp khác
Có TK334: Phải trả công nhân viên
- Khi tính số tiền lơng nghỉ phép thực tế phải trả, ghi: Nợ TK627, 641, 642
Có TK334
- Các khoản khấu trừ vào lơng và thu nhập của cnv nh BHYT, tiền tạm ứng, tiền bồi thờng, ghi:
Nợ TK334: Phải trả cnv Có TK141: Tạm ứng
Có TK338: Phải trả phải nộp khác Có TK138: Phải thu khác.
- Khi tính thuế thu nhập của cnv, ngời lao động phải nộp Nhà nớc: Nợ TK334: Phải trả công nhân viên
Có TK333(3338): Thuế và các khoản phải nộp Nhà nớc
Cán bộ cnv có tổng tiền lơng ngân sách + cơ bản từ 3triệu đồng đến 6 triệu đồng chịu mức thuế thu nhập là 10%, trên 6 triệu đồng mức thuế thu nhập là 20%, cách tính theo phơng pháp luỹ tiến.
- Khi thanh toán các khoản phải trả cho CBCNV, ghi: +Tạm ứng lơng kỳ 1: Nợ TK141
Có TK1111 +Thanh toán lơng kỳ 1: Nợ TK334
Có TK141 +Thanh toán lơng kỳ 2: Nợ Tk334
Có TK1111
