CHƯƠNG 5: Định Giá Đầu-Ra (output)
5.3 Định giá Đầu-ra (output) khi có các loại thuế
Một phần lớn hàng hoá và dịch vụ trong một nền kinh tế phải chịu các khoản thuế.
Ở Mỹ, lao động, xăng dầu và phần lớn các mặt hàng phi thực phẩm khác được tiêu dùng đều phải chịu một loại thuế nào đó. Việc định giá các đầu-ra (output) của dự
án có chịu thuế là phức tạp hơn đôi chút so với những hàng hoá không thuế. Đối với các hàng hoá có thuế, cần phải ước tính các kích cỡ tương ứng của những thay
đổi trong sản xuất và tiêu dùng vì cắt giảm trong sản xuất tư và tăng trong tiêu dùng sẽđược định giá khác nhau.
Đểđạt được mục đích đề ra trong chương này, giảđịnh rằng chính phủ thu thuế có vị thế trong phân tích (standing in analysis). Hệ quả là chi trả thuế chỉđơn giản là những khoản chuyển nhượng từ người nộp thuế sang chính phủ và không được coi là chi phí hay lợi ích. Một cách nhìn khác có thể là chính phủ thu thuế không có vị
thế. Có thể áp dụng quan điểm này nếu chính phủ (và thuật ngữ này có thểđược dùng một cách tương đối rộng rãi) thu thuế bị coi là không chính đáng, phân tích sẽ thay đổi đôi chút vì chi trả thuế lúc đó cần được coi là chi phí.
Trong trường hợp thường hay gặp hơn, chính phủ có vị thế, hai quy tắc đã nêu trong chương này hàm ý rằng nên đưa các khoản thuế vào giá trị của tiêu dùng gia tăng song không đưa vào giá trị của sản xuất tư cắt giảm. Người tiêu dùng tư sẽ
mua các đơn vịđầu-ra (output) tăng thêm cho đến khi giá trị cận biên giảm đến mức giá bao gồm thuế, vì đó là mức giá mà người tiêu dùng phải trả. Bởi vậy, giá
trị cận biên của người tiêu dùng có bao gồm thuế mà họ phải đóng. Bất kỳ lượng tiêu dùng tư gia tăng nào cũng cần được định giá ở mức giá bao gồm thuế như
minh hoạ trong Hình 5-2. Các nhà cung cấp tư của đầu-ra (output) sẽ sản xuất các
đơn vị tăng thêm cho đến khi chi phí cận biên tăng đến mức giá họ nhận được song mức giá này là mức giá trước thuế. Bất kỳ lượng cắt giảm sản xuất nào cũng cần được định giá ở mức chi phí sản xuất cận biên chính là mức giá thị trường trừ đi thuế. Thuế chi trả cho việc bán những đơn vịđầu-ra (output) tăng thêm này chỉ đơn thuần là một chuyển nhượng cắt giảm sang nhà chức trách thu thuế. Nó không
được tính là chi phí hay lợi ích.[5]
Biểu đồ Chuẩn: Những Lượng Tương đối Lớn
Xét một dự án sản xuất một lượng lớn một đầu-ra (output) nào đó khiến cho mức giá suy giảm. Điều này có nghĩa là một số nhà sản xuất tư của đầu-ra (output) đó sẽ cắt giảm sản lượng và một số người tiêu dùng sẽ tăng lượng tiêu dùng của mình. Hình 5-2 mô tả tình huống đó.
Cần phải đưa thuế vào giá trị gắn cho lượng tiêu dùng gia tăng vì độ sẵn sàng chi trả tư bao gồm thuếđánh vào mặt hàng đó. Ví dụ như hình dung một dự án sản xuất một loại xăng nào đó. Nếu mức giá của xăng là $1.50 bao gồm $0.40 thuế thì những ngưởi đang tiêu dùng một lượng xăng đó sẽ có giá trị cận biên là $1.50. Tiêu dùng gia tăng có nghĩa là người tiêu dùng đang được hưởng nhiều hơn những gì đúng ra họđược hưởng ở mức giá $1.50.
Cần đưa thuế vào giá trị gắn cho lượng cắt giảm sản xuất tư vì chúng không phải là một phần của chi phí của các nguồn lực mà đáng lẽ ra đã được dùng để sản xuất ra đầu-ra (output) đó. Nếu mức giá của xăng là $1.50 song mức giá này bao gồm $0.40 thuế thì chi phí sản xuất cận biên của xăng (trong một thị trường khác nào
đó vận hành tốt và mang tính cạnh tranh) phải là khoảng $1.10. Nếu các nhà cung cấp tư rút cục phải thu hẹp sản xuất do tác động của dự án, những nguồn lực tiết kiệm được lúc đó sẽ có giá trị vào khoảng $1.10 một galông xăng thôi không sản xuất nữa.
Điều này quay trở lại hai quy tắc định giá đầu vào. Thay đổi trong tiêu dùng tư được định giá ở mức giá có thuế vì mức sẵn sàng chi trả của cá nhân mỗi người tiêu dùng bằng với mức giá có thuế. Thay đổi trong sản xuất tưđược định giá ở
mức giá chưa thuế vì chi phí cận biên của việc mở rộng sản xuất là chi phí của nguồn lực tiêu tốn để làm ra đầu vào chứ không phải là chi phí trả cho việc bán
đầu vào. Nếu các công ty sản xuất đầu-ra (output) đang tối đa hoá lợi nhuận và cạnh tranh với nhau thì chi phí cận biên của họ phải xấp xỉ với mức giá chưa thuế.
Hình 5-2 mô tả tác động của một dự án lên thị trường của một đầu-ra (output) bị đánh thuế. Đường cung ban đầu được quy định bởi phương trình S=MC, chi phí sản xuất cận biên không bao gồm thuế. Tác động của thuế khiến cho đường cung dịch chuyển từ St, ngang với chi phí sản xuất cận biên cộng thuế. Tác động của dự
án là tăng tổng cung của đầu-ra (output) trên một thị trường. Tác động lên đường cung có thể lớn hơn hay nhỏ hơn so với tác động của thuế. Trong biểu đồ này, tác
động đó là nhỏ hơn so với tác động của thuế nên mức giá do tác động của dự án cao hơn mức giá trong trường hợp không có thuế. Tác động của dự án là làm giảm mức giá từ P0 xuống P1 và giảm lượng do các nhà cung cấp tư bán ra trên thị
trường. Phía bên phải của vùng bôi thẫm cho thấy giá trị của tiêu dùng gia tăng
được định giá theo mức sẵn sàng chi trả của người tiêu dùng. Phía bên trái của vùng bôi thẫm là giá trị của lượng sản xuất tư bị cắt giảm được định giá theo chi phí cận biên của nhà sản xuất.
Giá trị của đầu-ra (output) có thểđược tính bằng cách nhân lượng tiêu dùng gia tăng với trung bình của mức giá có thuế trước và sau dự án hay nhân lượng sản xuất bị cắt giảm với trung bình của mức giá không thuế trước và sau dự án.
Vì tiêu dùng tăng thêm được định giá không giống với sản xuất bị cắt giảm nên việc đưa ra giảđịnh nào đó về kích cỡ tương ứng của những thay đổi này là quan trọng. Như thảo luận trước đó, một giảđịnh về kích cỡ tương ứng của lượng tiêu dùng gia tăng và lượng sản xuất tư bị cắt giảm có thểđược dựa trên thông tin về
các phương trình cung và cầu, độ co dãn của cung và cầu và những nhân tố khác phải tính đến. Những kiểu giảđịnh này chắc chắn là không chính xác.
Như trong bất kỳ phân tích nào, việc thuếđược chi trả cho ai là vấn đề có ý nghĩa quan trọng. Nếu chính phủ thu thuế không có vị thế trong phân tích thì cần phải
đưa thuế vào giá trị của sản lượng bị cắt giảm cũng như giá trị của tiêu dùng gia tăng. Khoản thuế mà lẽ ra phải chi trả cho sản xuất tư bị cắt giảm được đưa vào như lợi ích vì chi trả thuế sẽ rơi vào tay một bên không có vị thế. Thuếđánh vào tiêu dùng gia tăng được tính đến vì mức giá có thuế là thước đo giá trị cận biên hay mức sẵn sàng chi trả của người tiêu dùng. Mặt khác, nếu chính phủđánh thuế
không có vị thế (như trường hợp thường xảy ra giống như trường hợp nêu trên) thì chi trả thuếđối với sản lượng đầu-ra (output) bị cắt giảm đơn thuần là một chuyển nhượng và không được đưa vào trong chi phí của đầu vào.
Phần khó nhất trong quá trình này là quyết định xem phân chia đầu-ra (output) của dự án như thế nào giữa cắt giảm sản xuất tư và tăng tiêu dùng.
Chìa khoá để quyết định là một số kiến thức nhất định vềđộ co dãn cung và cầu cho loại hàng đang xét. Cách dễ dàng nhất để có được những con số này là lấy chúng từđộ co dãn cung và cầu dự tính mà các nhà kinh tếđã thực hiện và một số
lực ở cuối cuốn sách có thể có độ co dãn cung và cầu dựđoán cho những loại hàng hoá mà bạn quan tâm.
Nếu có được độ co dãn cung và cầu dựđoán đáng tin cậy thì những thay đổi trong lượng cung và lượng cầu tư có thểđược ước tính thông qua những phương trình sau:
trong đó
dQSlà thay đổi của lượng do các nhà sản xuất tư cung cấp
dQD là thay đổi về lượng cầu của người tiêu dùng
PES là độ co dãn giá của cung
PED là độ co dãn giá của cầu (ví dụ là -0.5)
Phần sau sẽ bàn tới hai trường hợp cực đoan.
Ví dụ: Một dự án thực nghiệm điều tra sản xuất rượu quy mô lớn ở bang Nevada sẽ sản xuất 120,000 thùng rượu thuộc loại hiếm. Mặt hàng rượu phải chịu một khoản thuế là $20/thùng.
Trường hợp A: Bạn có con số dựđoán vềđường cung (có thuế) và đường cầu cho thị trường này. Chúng là:
Qd = 600,000 - 2,000P
Mức giá cân bằng trước dự án và $132.00 và lượng cân bằng là 336,000 thùng. Khi nguồn cung của dự án được bổ sung vào thị trường thì lượng cung tăng thêm 120,000 thùng nữa lên mức
Qs' = 3,000P - 60,000 + 120,000
Qs' = 3,000P + 60,000
dẫn đến mức giá cân bằng mới là $108.00 và lượng cân bằng mới là 384,000 thùng. Sản xuất tư lúc đó giảm xuống còn 264,000 thùng: 384,000 thùng trừđi 120,000 do dự án cung cấp.
Thế nên, tổng tiêu dùng sẽ tăng từ mức 336,000 thùng lên 384,000 thùng, tăng 48,000 thùng. Lượng tăng này được định giá ở mức trung bình của mức giá trước dự án là $132.00 và sau dự án là $108.00 cho tổng giá trị là
48,000 thùng x $120.00/thùng = $5,760,000
Sản xuất tư sẽ giảm từ 336,000 thùng xuống còn 264,000 thùng, giảm 72,000 thùng[6]. Lượng giảm này được định giá ở mức trung bình của mức giá trước dự
án là $112.00 và mức giá sau dự án trừđi $20 tiền thuế là $88.00 cho tổng giá trị
của
72,000 thùng x $100.00/thùng = $7,200,000
Thế nên, tổng giá trị gắn cho lượng rượu do dự án sản xuất phải là tổng của giá trị
của lượng tiêu dùng gia tăng và lượng sản xuất tư bị cắt giảm hay là $12,960,000.
Trường hợp B: Bạn biết mức giá cân bằng ban đầu là $132.00 và lượng cân bằng ban đầu là 336,000 thùng. Bạn có độ co dãn dự kiến của cung là 1.18 và của cầu là -0.78.
Dựa trên độ co dãn của cung và cầu, có thểước tính lượng tiêu dùng gia tăng và lượng sản xuất tư bị cắt giảm như sau:
Mức tăng trong lượng cung trên thị trường 47,755 là mức tăng xấp xỉ 13%[7].
Điều này có nghĩa là mức giá có thuế có thể dự kiến sẽ giảm (theo độ co dãn của cầu) khoảng 16.7% xuống còn khoảng $111.70.[8]
Thế nên, tổng tiêu dùng sẽ tăng 47,755 thùng. Cần định giá lượng tăng này ở mức trung bình của mức giá trước dự án là $132.00 và mức giá sau dự án là $111.70 cho tổng giá trị của
Sản xuất tư sẽ giảm 72,245 thùng. Cần định giá lượng sản xuất bị cắt giảm này theo mức trung bình của mức giá trước dự án là $112.00và sau dự án trừđi $20 thuế là $91.70, cho tổng giá trị của
72,245 thùng x $101.85/thùng = $7,358,153
Thế nên, tổng giá trị gắn cho rượu do dự án sản xuất phải là tổng giá trị của tiêu dùng gia tăng và sản xuất tư bị cắt giảm hay là $13,177,100.
Một giảđịnh cực đoan song không nhất thiết là không thể xảy ra đó là cung là co dãn hoàn toàn. Giảđịnh này giống với tất cảđầu-ra (output) của dự án thay thế
cung tư nhân. Nói cách khác, giảđịnh này tuyên bố rằng dự án sẽ không tạo ra bất kỳ một sự tăng giá nào mà chỉ khiến cho sản xuất tư bị thu hẹp. Lượng cắt giảm trong sản xuất tư sẽ bằng chính xác với lượng đầu-ra (output) do dự án tạo ra.
Với giảđịnh này, đầu-ra (output) của dự án được định giá một cách dễ dàng. Vì không có thay đổi trong tổng lượng đầu-ra (output) cung cấp cho thị trường nên không có thay đổi trong mức giá thị trường. Tác động duy nhất là sản xuất tư bị
cắt giảm. Vậy nên, đầu-ra (output) của dự án phải được định giá ở mức giá trừđi thuế.
Giảđịnh này có thể là thích hợp nhất cho các khoảng thời gian lớn hơn nếu mức chi phí rút khỏi thị trường mà các công ty phải trả không cao. Trước tình trạng lợi nhuận bị cắt giảm do mức giá thấp trong ngắn hạn, các công ty có thể sẽ chọn rút ra khỏi thị trường cho đến khi giá thị trường tăng trở lại mức cân bằng dài hạn. Về
ngắn hạn sẽ có một phản ứng nào đó về thay đổi giá. Tuy nhiên, về dài hạn nếu dự
án có một thời gian hoạt động lâu dài thì giảđịnh giá sẽ không thay đổi mà chỉ có sản xuất tư bị cắt giảm có thể là hợp lý.
Trong ví dụ rượu ở Nevada, nếu lượng rượu 120,000 thùng do dự án làm ra được bù đắp bởi lượng cắt giảm sản xuất tư 120,000 thùng thì phải định giá lượng rượu do dự án làm ra ở mức giá trước dự án loại trừ thuế hay $112.00/thùng cho tổng giá trị của $13,440,000.
Giảđịnh Cực đoan 2: Cầu Co dãn Hoàn toàn
Một giảđịnh cực đoan khác song cũng không nhất thiết là một giảđịnh không tưởng đó là cầu là co dãn hoàn toàn. Giảđịnh này trùng với tình huống tất cảđầu- ra (output) của dự án được tiêu thụ cộng với lượng do sản xuất tư hiện đang tạo ra. Nói cách khác, giảđịnh này tuyên bố rằng dự án sẽ không tạo ra một sự cắt giảm nào trong sản xuất tư mà chỉ khiến cho tiêu dùng gia tăng. Lượng tiêu dùng gia tăng chính bằng lượng dự án tạo ra.
Với giảđịnh này, mức giá thị trường sẽ không thay đổi vì người tiêu dùng chỉđơn giản mua đầu-ra (output) tăng thêm ở mức giá trước dự án. Tác động duy nhất là dự án khiến cho tiêu dùng gia tăng. Vậy nên phải định giá đầu-ra (output) của dự
án ở mức giá có thuế.
Trong ví dụ rượu ở Nevada, nếu lượng rượu do dự án làm ra 120,000 thùng được tiêu thụ cộng thêm lượng rượu trước đó do khu vực tư sản xuất thì phải định giá rượu do dự án làm ra ở mức giá có thuế trước dự án là $132.00/thùng cho tổng giá trị là $15,840,000.
Ví dụ: Một nước áp đặt hàng rào bảo hộđối với rượu nhập khẩu đang xem xét việc xoá bỏ hàng rào đó. Người dân nước đó hiện đang tiêu thụ một lượng rượu là 1600 triệu chai hàng năm. Nếu như xoá bỏ hàng rào bảo hộ thì lượng rượu nhập dự kiến
là 160 triệu chai hay 10% thị phần hiện tại. Mức giá trung bình hiện tại cho một chai rượu là $12 có bao gồm $4 thuế. Độ co dãn dự kiến của cầu chuẩn xác nhất là -1.2. Các nhà sản xuất rượu nội địa chọn giải pháp xuất khẩu và kết quả là độ co dãn cung ước tính là 2.2.[9]
Để xác định giá trị của lợi ích mà việc mở cửa thị trường mang lại, cần phải ước tính lượng cắt giảm trong sản xuất tư trong nước và lượng gia tăng trong tổng tiêu dùng sử dụng các công thức đã cho ở trên:
Như vậy, việc nhập khẩu 160 triệu chai rượu sẽ khiến cho cung nội địa giảm xấp xỉ 103 triệu chai và tiêu dùng tăng xấp xỉ 57 triệu chai.
Tạm bỏ qua việc giá thay đổi do tác động của dự án, phải định giá lượng cung giảm ở mức giá $8/chai và lượng tiêu dùng tăng ở mức giá $12/chai. Con số lợi ích dự kiến ban đầu có được là: