Các nghiệp vụ trích nộp BHXH, BHYT, KPCĐ:

Một phần của tài liệu Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty Thiên AN (Trang 49 - 51)

I. đặc điểm chungcủa công ty thiên an:

911 Xác định kquả kinh doanh 009 Nguồn vốn khấu hao cơ bản

3.2/ Các nghiệp vụ trích nộp BHXH, BHYT, KPCĐ:

Nghiệp vụ 1:

Nhân viên kế toán phản ánh số tiền BHXH trích theo lơng công nhân viên tháng 3/04 vào Sổ chi tiết TK 338 nh sau:

Nợ TK334: 955.550 Có TK 3383: 955.550

Đồng thời nghiệp vụ trên đợc nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ nh sau:

Chứng từ ghi sổ

Ngày 26/3 Số: 26 Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú

Nợ Có

Số tiền BHXH trích theo lơng công nhân viên tháng 3/04 334 3383 955.550 Cộng: 955.550 Kèm theo chứng từ gốc: Ngời lập Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Nghiệp vụ 2: Nhân viên kế toán phản ánh kết chuyển số BHXH phải trả công nhân viên vào chi phí quản lý tháng 3/04 vào sổ chi tiết TK338 nh sau:

Nợ TK 642: 2.866.650 (= 19.111.000 x 15%) Có TK 3383: 2.866.650

Đồng thời nghiệp vụ trên đợc nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ nh sau:

Chứng từ ghi sổ

Ngày 28/3 Số: 29 Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú

Nợ Có BHXH phải trả công nhân viên tháng 3/04 642 3383 2.866.650 Cộng: 2.866.650 Kèm theo chứng từ gốc: Ngời lập Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nghiệp vụ 3:

Ngày 30/3/2004, Công ty đã chuyển nộp tiền Bảo hiểm xã hội quý I/04 của toàn Công ty cho Cơ quan BHXH Quận Ba Đình. Nhân viên kế toán phản ánh vào Sổ chi tiết TK 3383 nh sau:

Nợ TK 3383: 11.466.600 (=19.111.000 x 20% x3) Có TK 1121: 11.466.600

Đồng thời nghiệp vụ trên đợc nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ nh sau:

Chứng từ ghi sổ

Ngày 30/3 Số: 32

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú

Nợ Có

Chuyển nộp tiền BHXH quý I/04

3383 1121 11.466.600

Cộng: 11.466.600

Kèm theo chứng từ gốc: Tờ khai nộp BHXH quý I/04

Ngời lập Kế toán trởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Nghiệp vụ 4: Nhân viên kế toán phản ánh số KPCĐ trích tháng 3/04 vào sổ chi tiết TK 338:

Nợ TK 3382: 191.110 (=19.111.000 x 1%) 50

Có TK 111: 191.110

Đồng thời kế toán tiến hành phản ánh ở chứng từ ghi sổ:

Chứng từ ghi sổ

Ngày 30/3 Số: 33

Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú

Nợ Có Chuyển nộp tiền BHXH tháng 3/04 3382 111 191.110 Cộng: 191.110 Kèm theo chứng từ gốc: Ngời lập Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Một phần của tài liệu Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty Thiên AN (Trang 49 - 51)