I. đặc điểm chungcủa công ty thiên an:
911 Xác định kquả kinh doanh 009 Nguồn vốn khấu hao cơ bản
3.2/ Các nghiệp vụ trích nộp BHXH, BHYT, KPCĐ:
Nghiệp vụ 1:
Nhân viên kế toán phản ánh số tiền BHXH trích theo lơng công nhân viên tháng 3/04 vào Sổ chi tiết TK 338 nh sau:
Nợ TK334: 955.550 Có TK 3383: 955.550
Đồng thời nghiệp vụ trên đợc nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ nh sau:
Chứng từ ghi sổ
Ngày 26/3 Số: 26 Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Số tiền BHXH trích theo lơng công nhân viên tháng 3/04 334 3383 955.550 Cộng: 955.550 Kèm theo chứng từ gốc: Ngời lập Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nghiệp vụ 2: Nhân viên kế toán phản ánh kết chuyển số BHXH phải trả công nhân viên vào chi phí quản lý tháng 3/04 vào sổ chi tiết TK338 nh sau:
Nợ TK 642: 2.866.650 (= 19.111.000 x 15%) Có TK 3383: 2.866.650
Đồng thời nghiệp vụ trên đợc nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ nh sau:
Chứng từ ghi sổ
Ngày 28/3 Số: 29 Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có BHXH phải trả công nhân viên tháng 3/04 642 3383 2.866.650 Cộng: 2.866.650 Kèm theo chứng từ gốc: Ngời lập Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nghiệp vụ 3:
Ngày 30/3/2004, Công ty đã chuyển nộp tiền Bảo hiểm xã hội quý I/04 của toàn Công ty cho Cơ quan BHXH Quận Ba Đình. Nhân viên kế toán phản ánh vào Sổ chi tiết TK 3383 nh sau:
Nợ TK 3383: 11.466.600 (=19.111.000 x 20% x3) Có TK 1121: 11.466.600
Đồng thời nghiệp vụ trên đợc nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ nh sau:
Chứng từ ghi sổ
Ngày 30/3 Số: 32
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Chuyển nộp tiền BHXH quý I/04
3383 1121 11.466.600
Cộng: 11.466.600
Kèm theo chứng từ gốc: Tờ khai nộp BHXH quý I/04
Ngời lập Kế toán trởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nghiệp vụ 4: Nhân viên kế toán phản ánh số KPCĐ trích tháng 3/04 vào sổ chi tiết TK 338:
Nợ TK 3382: 191.110 (=19.111.000 x 1%) 50
Có TK 111: 191.110
Đồng thời kế toán tiến hành phản ánh ở chứng từ ghi sổ:
Chứng từ ghi sổ
Ngày 30/3 Số: 33
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có Chuyển nộp tiền BHXH tháng 3/04 3382 111 191.110 Cộng: 191.110 Kèm theo chứng từ gốc: Ngời lập Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)