cổ phần Sông Đà 11.
2.1. Tài sản sử dụng tại công ty.
Tài sản cố định tại Công ty cổ phần Sông Đà 11 chủ yếu là tài sản cố định hữu hình. Do vậy công ty sử dụng các tài khoản sau để phản ánh tình hình biến động tài sản cố định.
- Tài khoản 211. "Tài sản cố định hũ hình" Tài sản này đợc chi tiết thành các tiểu khoản sau:
+ TK 211.2 "nhà cửa vật kiến trúc": Phản ánh tình hình tài sản cố định là các loại nhà cửa vật kiến trúc nh trụ sở làm việc của công ty, nhà làm việc của các xí nghiệp xây lắp, các công trình phụ trợ khác .…
+ TK 2113. "Phơng tiện vận tải, tuyên dẫn": phản ánh tình hình tài sản cố định là các thiết bị vận tải, truyên dẫn phục vụ cho các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
TK 2114. "Thiết bị dụng cụ quản lý": Phản ánh tình hình tài sản cố định là các thiết bị dụng cụ văn phòng sử dụng cho quản lý nh: Máy vi tính tủ bàn làm
Ngoài ra trong quá trình hạch toán tình hình biến động tăng, giảm tài sản cố định công ty còn sử dụng một số các tài khoản khác có liên quan.
2.2. Hạch toán chi tiết tình hình tăng tản sản cố định tại Công ty cổ phần Sông Đà.. Sông Đà..
2.2.1. Khái quát tình hình hạch toán chi tiết tài sản cố định tăng trong kỳ
Khi có nhu cầu sử dụng tài sản cố định, phụ trách của bộ phận cần sử dụng tài sản cố định lập giấy đề nghị đợc cấp tài sản cố định chuyển lệnh phòng kỹ thuật chất lợng. Để phân tích tình hình công ty, tình hình thị trờng và đa ra những phơng án đầu t tài sản cố định hợp lý. Giám đốc công ty là ngời ra quyết định tăng tài sản cố định.
* Trong trờng hợp tài sản cố định tăng do mua sắm: việc mua sắm đợc thực hiện qua hoá đơn GTGT và các chứng từ chi phí khác trớc khi đa tài sản cố định vào sử dụng. Công ty thực hiện bàn giao tài sản cố định cho các đơn vị sử dụng thông qua biên bản giao tài sản cố định. (lập thành 2 liên giống nhau: liên 1 đợc giao cho phòng TC - KT, liên 2 giao cho phòng kỹ thuật chất lợng).
* Trong trờng hợp tài sản cố định tăng do xây dựng cơ bản hoàn thành bàn giao: khi công trình xây dựng cơ bản hoàn thành, công ty thực hiện nghiệm thu công trình các chi phí phát sinh trong quá trình xây dựng cơ bản đợc tập hợp vào bảng tổng hợp chi phí. Sau đó công ty lập biên bản bàn giao tài sản cố định. Sau khi tài sản cố định đợc bàn giao công ty thực hiện thanh lý hợp đồng giao khoán công trình xây dựng cơ bản.
* Trong trờng hợp tài sản cố định tăng do điều chuyển nội bộ từ đơn vị 7 công ty sẽ lập ra một hội đồng để đánh giá tài sản cố định và lập biên bản đánh giá tài sản cố định. Sau đó công ty lập biên bản bàn giao tài sản cố định cho các đơn vị trực thuộc.
Các tài sản cố định sử dụng tại công ty đợc quản lý theo từng bộ hồ sơ. Hồ sơ tài sản cố định bao gồm 2 bộ.
- Hồ sơ kỹ thuật: Bao gồm các tài liệu kỹ thuật liên quan đến tài sản cố định đợc lập, lu trữ và quản lý tại phòng kỹ thuật cơ giới của công ty.
- Hồ sơ kế toán: Bao gồm những chứng từ liên quan đến tài sản cố định đs- ợc lập, lu giữ và quản lý tại phòng tài chính kế toán của công ty, bao gồm.
- Quyết định đầu t đợc duyệt.
- Ban bản đấu thầu hay chỉ định thầu - Hợp đồng kinh tế với ngời thắng thầu. - Biên bản nghiệm thu kỹ thuật
- Biên bản quyết toán công trình hoàn thành - Hoá đơn GTGT
- Biên bản giao nhận tài sản cố định.
Căn cứ vào biên bản giao nhận tài sản cố định và hồ sơ tài sản cố định kế toán tài sản cố định tiến hành ghi thẻ tài sản cố định.
2.2.2. Hạch toán chi tiết tình hình tăng tài sản cố định tại công ty.
* Tăng tài sản cố định tăng do mua sắm - Các chứng từ sử dụng
+ Quyết định của hội đồng quản trị Công ty cổ phần Sông Đà 11 + Hoá đơn giá trị gia tăng, hoá đơn vận chuyển.
+ Hợp đồng kinh tế (về việc cung cấp máy tính xách tay) + Biên bản giao nhận, và biên bản thanh lý hợp đồng. Ví dụ minh hoạ:
Theo nhu cầu để phục vụ cho công tác quản lý điều hành tại cơ quan công ty. Nên tổng giám công ty đã xin hội đồng quản trị Công ty cổ phần Sông Đà 11. Là mua máy tính xách tay cho cơ quan công ty năm2006. Nhằm phục vụ công tác quản lý điều hành.
Báo giá máy tính xách tay
Kính gửi: Công ty cổ phần Sông Đà 11 V/v Báo giá IBM T43 Notebook
No Tên vật t Số
lợng
Đơn giá
(VNĐ) Thành tiền (VNĐ)
1 IBM T43 Centrino Sonoma 1.86 GHz Ram 512 HDD 40GB, 14.1''XGA TFT, DVD, Nhận dạng vân tay, 40GB, 14.1''XGA TFT, DVD, Nhận dạng vân tay, WinXPPro
Made in: CHINA
(máy mới nguyên 100%)
01 1.590 25.465.000
Tổng thanh toán 25.465.000
Bằng chữ: Hai mơi năm triệu bốn trăm sáu mơi sáu nghìn đồng chẵn) Tỷ giá: 16016 VND/1USD
Quà tặng: Cặp da
Máy đợc bảo hành 12 tháng tại Công ty LiTeK Giá trên cha bao gồm VAT 5%
(Báo giá có giá trị đến ngày 10/8/2006 TT:_____________________________
Công ty TNHH Công nghệ ánh Sáng
Địa chỉ: Nhà C10 ngõ 109 Trờng Chinh, Thanh Xuân, Hà Nội ĐT: 04 8688874
Fax: 04 8687510 Số TK : 12549359
Ngân hàng Thơng mại cổ phần á Châu ACB Hanoi
Phòng KD Công ty LiTeK Nguyen Quoc Huy
Tổng công ty Sông Đà
Công ty cổ phần Sông Đà 11 Cộng hoà x hội chủ nghĩa Việt Namã
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
--- o0o ---
Biên bản xét chào giá cạnh tranh
V/v Cung cấp máy tính Notebook
Căn cứ: