Việc xác định kết quả kinh doanh ở Công ty TNHH Thiết bị điện nước HN được xác định vào cuối quý.
TK sử dụng: TK 911: xác định kết quả kinh doanh TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối
Cuối quý, kế toán căn cứ vào số liệu đã tổng hợp ở các sổ tổng hợp để xác định kết quả kinh doanh trong quý. Kế toán vào phần nhập dữ liệu phát sinh nhập mã chứng từ KC (kết chuyển) và thực hiện các bút toán sau: (lấy số liệu tháng 9/2009 để minh họa) Nợ TK 511: 5.981.866.753 VND Có TK 911: 5.981.866.753 VND Kết chuyển giá vốn: Nợ TK 911: 4.658.373.187 VND Có TK 632: 4.658.373.187 VND Kết chuyển chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp:
Nợ TK 911: 225.102.842 Có TK 641: 72.565.077 Có TK 642: 152.537.765
Xác định xem trong kỳ kinh doanh Công ty lãi hay lỗ như sau:
Lãi (lỗ)= Doanh thu thuần – giá vốn hàng bán – các khoản chi phí hợp lý = 5.981.866.753 – 4.658.373.187 – 225.102.842 -90.313.255 = 1.008.077.469 VND
Xác định số thuế TNDN phải nộp =1.008.077.469 x 25% = 252.019.367 VND.
Kết chuyển vào TK 911 để xác định kết quả: Nợ Tk 911: 252.019.367
Có Tk 821: 252.019.367 Kết chuyển lợi nhuận sau thuế :
Nợ Tk 911: 756.058.102 VNĐ
Có TK 421: 756.058.102 VND
Sau khi thực hiện hết các bút toán kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh, xử lý dữ liệu, ta in từ phần mềm kế toán ra các sổ báo cáo
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán K20-VB II
Biểu 2-19: Sổ chi tiết TK xác định kết quả tại Công ty TNHH Thiết bị điện nước HN
CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN NƯỚC HÀ NỘI ĐC: Số 118 Giải Phóng – Hà Nội
ĐT: 04-38 688 986 Fax: 04-38 688 269
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 911: Xác định kết quả Tháng 9 năm 2009 Chứng từ gốc Diễn giải TK ĐƯ Phát sinh Mã Ngày Số Nợ Có
KC 30/9 1 Kết chuyển doanh thu 511 5.981.866.753
KC 30/9 2 Kết chuyển giá vốn 632 4.658.373.187
KC 30/9 3 Kết chuyển chi phí quản lý
doanh nghiệp 642 152.537.765 … … …. KC 30/9 7 Kết chuyển xác định kết quả 421 756.058.102 Cộng phát sinh 5.981.866.753 5.981.866.753 Ngày 30 tháng 9 năm 2009 Người lập ( ký, họ tên) Kế toán trưởng ( ký, họ tên) Giám đốc ( ký, họ tên)
Biểu 2-20: Sổ tổng hợp TK 911
CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN NƯỚC HÀ NỘI ĐC: Số 118 Giải Phóng – Hà Nội
ĐT: 04-38 688 986 Fax: 04-38 688 269
SỔ TỔNG HỢP TÀI KHOẢN 911 –Xác định kết quả
Tháng 9 năm 2009
STT TK đối ứng Số phát sinh trong kỳ
Mã Tên Nợ Có
1 01 Doanh thu từ hoạt động
sản xuất kinh doanh 5.981.866.753 5.981.866.753
Tổng 5.981.866.753 Ngày 30 tháng 9 năm 2009 Người lập ( ký, họ tên) Kế toán trưởng ( ký, họ tên) Giám đốc ( ký, họ tên) Bùi Thị Lệ 48
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán K20-VB II
Biểu 2-21: Sổ tổng hợp TK 421
CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN NƯỚC HÀ NỘI ĐC: Số 118 Giải Phóng – Hà Nội
ĐT: 04-38 688 986 Fax: 04-38 688 269
SỔ TỔNG HỢP TÀI KHOẢN 421 –Lợi nhuận chưa phân phối
Tháng 9 năm 2009
STT TK đối ứng Số phát sinh trong kỳ
Mã Tên Nợ Có
1 01 Lợi nhuận thuần từ hoạt
động sản xuất kinh doanh 756.058.102
Tổng 756.058.102 Ngày 30 tháng 9 năm 2009 Người lập ( ký, họ tên) Kế toán trưởng ( ký, họ tên) Giám đốc ( ký, họ tên) Cuối năm kế toán tổng hợp số liệu trên các sổ chi tiết đối chiếu với số liệu trên sổ tổng hợp có liên quan nếu khớp thì tiến hành lập các báo cáo kế toán. Trong đó báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là một báo cáo rất quan trọng, nó thể hiện kết quả của cả một năm hoạt động sản xuất kinh doanh. Sau đây là mẫu báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Thiết bị điện nước Hà nội, lấy số liệu năm 2008.
Biểu 2-22: Báo cáo kết quả kinh doanh
CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN NƯỚC HÀ NỘI Số 118 Giải Phóng – Hà Nội
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2008
Đơn vị tính: VND
Chỉ tiêu MS Thuyết minh Kỳ này Kỳ trước
1. Doanh số bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 99.847.920.605
2. Các khoản giảm trừ 02