THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI TỔNG CễNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY
PHIẾU XUẤT KHO
Đơn vị: Tổng cụng ty cổ phần Dệt may Hà Nội
Bộ phận: Nhà mỏy sợi Hà Nội
Mẫu số: 02-VT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 31 thỏng 7 năm 2008
Số PX6
Họ và tờn người nhận hàng: Nguyễn Thị Huyền . Địa chỉ: Bộ phận lĩnh vật tư Lý do xuất kho: Dựng cho sản xuất quý 3 năm 2008... Xuất tại kho: Bụng xơ... Xuất cho nhà mỏy sợi Hà Nội...
STT Tờn hàng ĐVT Số lượng Giỏ giỏ Thành tiền
Yờu cầu Thực tế
1 Bụng cấp1 Kg 550.000 550.000 30.080 16.544.000.000
2 Bụng cấp 2 Kg 432.516 432.516 28.576 12.359.591.211
Cộng 982.516 982.516 28.903.591.211
Tổng số tiền: Hai mươi tỏm, tỷ chớn trăm linh ba triệu, năm trăm chớn một
nghỡn, hai trăm mười một đồng.
Ngày 31 thỏng 7 năm 2008 Người lập phiếu (Ký, họ tờn) Người nhận hàng (Ký, họ tờn) Thủ kho (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Tổng giỏm đốc (Ký, họ tờn)
Hạch toỏn chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp
Xuất bụng xơ, vật tư bao gúi sử dụng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm sợi đơn tại nhà mỏy sợi Hà Nội ( Phiếu xuất kho 6, 86 vào ngày 31/7/2008).
Nợ TK 621H1: 29.424.414.211 Cú TK 152H1: 28.903.591.211 Cú TK 152H21: 520.823.000
liệu vào mỏy bằng việc sử dụng phần mềm Fast Accounting. Từ màn hỡnh giao diện của Fast, trong cửa sổ cỏc phõn hệ nghiệp vụ chọn kế toỏn hàng tồn kho, tiếp theo chọn nhập giữ liệu, rồi chọn phiếu xuất kho. Màn hỡnh cập nhập số liệu phiếu nhập kho sẽ tự động hiện ra, nhấn nỳt “Mới” để bắt đầu cập nhật số liệu trờn phiếu xuất kho vào mỏy bao gồm cỏc thụng tin về mó vật tư, tờn vật tư, tài khoản Cú, tài khoản Nợ, số lượng, đơn giỏ, thành tiền…Trong đú, Tài khoản Nợ là TK 621H1, Tài khoản Cú là TK 152H1. Kế toỏn chỉ phải nhập số lượng xuất kho, cũn đơn giỏ nguyờn vật liệu sẽ được mỏy tự động tớnh.
Phương phỏp tớnh giỏ vật liệu xuất kho của Tổng cụng ty là phương phỏp giỏ hạch toỏn theo cụng thức:
Gtt NVL xuất kho = Hệ số giỏ NVL x Ght NVL xuất kho
Trong đú:
Hệ số giỏ Gtt NVL tồn kho đầu kỳ + Gtt NVL nhập kho trong kỳ NVL Ght NVL tồn kho đầu kỳ + Ght NVL nhập kho trong kỳ Ght NVL Gtt NVL tồn kho đầu kỳ + Gtt NVL nhập kho trong kỳ Xuất kho Khối lượng NVL tồn ĐK + Khối lượng NVL nhập trong kỳ
Gtt NVL: Giỏ thực tế nguyờn vật liệu Ght NVL: Giỏ hạch toỏn nguyờn vật liệu
Sau khi xỏc định được giỏ trị nguyờn vật liệu xuất kho theo phương phỏp giỏ hạch toỏn, mỏy sẽ tự động phõn bổ và chuyển số liệu đến bảng kờ số 3, bảng phõn bổ NVL, cụng cụ dụng cụ, sổ cỏi, sổ chi tiết tài khoản 152,153,621…
Bảng phõn bổ NVL, cụng cụ dụng cụ được tớnh theo phương phỏp giỏ hạch toỏn như sau:
Biểu số 2.3: Bảng phõn bổ nguyờn vật liệu chớnh, phụ của Tổng cụng ty Dệt may Hà Nội Quý 3 năm 2008
Ghi cú TK TK 1521H1 TK 1522H11 TK 1522H21
=
TK 621H1 80.908.904.534 78.935.516.619 1.481.418.964 1.476.988.000TK 627H12 2.521.577 2.491.677 TK 627H12 2.521.577 2.491.677 TK 627H13 TK 627H15 1.387.541.043 11.383.390.870 ……….. ……….. ……… ………… … …………... ……… …………. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(Nguồn cung cấp từ phũng kế toỏn)
Sau khi đó phõn bổ nguyờn vật liệu, ta sẽ biết được chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp được tập hợp cho từng nhà mỏy. Đối với nhà mỏy sợi Hà Nội, chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp quý III năm 2008 là 82.390.323.498 đồng, trong đú chi phớ nguyờn vật liệu chớnh là 80.908.904.534 đồng, chi phớ nguyờn vật liệu phụ là 1.481.418.964 đồng.
Định khoản: Nợ TK 621H1: 82.390.323.498 Cú TK 1521H1: 80.908.904.534 Cú TK 1522H21:1.481.418.964
TK 621 đối ứng với tài khoản 152, do đú khi cập nhật số liệu từ phiếu xuất kho