THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI TỔNG CễNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY
BẢNG TỔNG HỢP SẢN PHẨM CÁ NHÂN
Thỏng 7 năm 2008
Họ và tờn: Lờ thị Hồng
Ngày Sản phẩm loại 1 (Kg) Sản phẩm loại 2 (Kg) Sản phẩm loại 3 (Kg)
1 30 8 2
2 35 5 1
… … … …
31 24 3 3
Cộng 850 215 30
(Nguồn cung cấp từ Nhà mỏy sợi Hà Nội)
Sau khi nhõn viờn viờn tớnh lương của nhà mỏy tớnh lương cho từng cỏ nhõn, bảng tớnh lương sẽ được chuyển lờn cho phũng kế toỏn để kế toỏn tiền lương của
Tổng cụng ty tập hợp và phõn bổ cho từng nhà mỏy, từng phõn xưởng, từng bộ phận.
Cỏc khoản trớch theo lương của cụng nhõn bao gồm bảo hiểm y tế, bảo hiểm xó hội, kinh phớ cụng đoàn. Tổng cụng ty cổ phần Dệt may Hà Nội ỏp dụng theo đỳng chế độ hiện hành, trớch bảo hiểm y tế bằng 3% tổng quỹ lương cơ bản , trong đú tớnh vào chi phớ nhõn cụng trực tiếp là 2% trờn tổng quỹ lương mà Tổng cụng ty phải trả, cũn 1% người lao động phải trực tiếp nộp. Bảo hiểm xó hội được tớnh bằng 20 % tổng quỹ lương cơ bản phải trả cho cụng nhõn trực tiếp, trong đú, 15% tổng quỹ lương do Tổng cụng ty phải nộp và tớnh vào chi phớ nhõn cụng sản xuất trực tiếp, 5% trờn tổng quỹ lương do người lao động trực tiếp đúng gúp. Kinh phớ cụng đoàn là nguồn tài trợ cho hoạt động cụng đoàn ở Tổng cụng ty cổ phần Dệt may Hà Nội, được trớch 2% trờn tổng quỹ lương cơ bản và Tổng cụng ty phải chịu toàn bộ chi phớ này, tớnh vào chi phớ nhõn cụng trực tiếp sản xuất.
Việc tớnh lương và phõn bổ vẫn được tớnh thủ cụng trờn Excel, Tổng cụng ty chưa ỏp dụng phần mềm kế toỏn vào tớnh lương. Sau khi tớnh và tổng hợp tiền lương theo từng phõn xưởng sản xuất, từng nhà mỏy, từng giai đoạn cụng nghệ. Kế toỏn tiến hành nhập dữ liệu vào mỏy theo định khoản:
Nợ TK 622H: Chi phớ nhõn cụng trực tiếp cho Nhà mỏy sợi
Cú TK 334H: Tổng tiền lương phải trả cho cụng nhõn trực tiếp
Cú TK 3382H: Kinh phớ cụng đoàn trớch cho Nhà mỏy sợi
Cú TK 3383H: Bảo hiểm xó hội trớch cho Nhà mỏy sợi
Cú TK 3384H: Bảo hiểm y tế trớch chon Nhà mỏy sợi
Trong quý 3 năm 2008, Nhà mỏy sợi cú chi phớ nhõn cụng trực tiếp gồm tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương. Trong đú, tiền lương cụng nhõn trực tiếp của cả nhà mỏy sợi là 4.709.284.522 đồng gồm tiền lương cụng nhõn trực tiếp sản xuất sợi đơn là 4.358.624.869 đồng, tiền lương cụng nhõn trực tiếp sản xuất sợi xe là 323.659.653 đồng; tiền bảo hiểm là 682.011.389 đồng gồm cú tiền bảo hiểm cho sản xuất sợi đơn là 629.469.215 đồng, cho sản xuất sợi xe là 55.542.174 đồng.
Hạch toỏn chi phớ nhõn cụng trực tiếp cho sản xuất sợi đơn ở Nhà mỏy sợi Hà Nội tại Tổng cụng ty cổ phần Dệt may Hà Nội:
Nợ TK 622H11: 5.015.094.084 Cú TK 334H11: 4.358.624.869 Cú TK 338H11: 629.469.215
Hạch toỏn chi phớ nhõn cụng trực tiếp cho sản xuất sợi xe ở Nhà mỏy sợi Hà Nội tại Tổng cụng ty cổ phần Dệt may Hà Nội:
Nợ TK 622H12: 376.201.827 Cú TK 334H12: 323.659.653
Biểu số 2.9: Bảng phõn bổ tiền lương và bảo hiểm xó hội Đơn vị: Tổng cụng ty cổ phần Dệt may Hà Nội
Bộ phận: Nhà mỏy sợi Hà Nội
Mẫu số: 01-LĐTL
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)