03125 765NK21231 04/02/2008 Chi phí NVL giấy ruột
SỐ HIỆU TÀI KHOẢN: 62111 CP NVL TRỰC TIẾP SGK
Tháng 2 năm 2008
Số dư đầu kỳ : 0
Số chứng từ Ngày Diễn giải Đối ứng Số tiền
Số tài
chính Số nội bộ Tài Tiểu Tiết Nợ Có
03125 765NK21231 04/02/2008 Chi phí NVL - giấy ruột
( mã sách: 2M232T7) 1521 1520001 83 671 618 03133 765NK12604 04/02/2008 Chi phí NVL - giấy ruột
( mã sách: 2M281T7) 1521 1520001 66 952 143 03681 765NK20100 05/02/2008 Chi phí NVL - giấy bìa
( mã sách: 2M281T7) 3312 14B002 37 209 336
…….. ……… ………… ……… …… ……… ………. ……….. ………..
Kết chuyển chi phí nguyên,
vật liệu trực tiếp T2/2008 15411 7.277.065.329
Cộng số phát sinh 7.277.065.329 7.277.065.329
Số dư cuối kỳ 0
Hà Nội, ngày 03 tháng 03 năm 2008
Lập biểu Kế toán trưởng
Khi mua nguyên vật liệu không tiến hành nhập kho mà giao trực tiếp cho bộ phận sản xuất thì kế toán phụ trách phần hành nguyên, vật liệu căn cứ vào các chứng từ gốc gồm Hoá đơn mua hàng, Phiếu chi hoặc Giấy báo Nợ của ngân hàng tuỳ (tuỳ hình thức thanh toán hoặc chưa thanh toán cho người bán) để nhập số liệu vào Sổ Nhật ký chung . Từ đây số liệu sẽ tự động được cập nhật vào các sổ sách có liên quan khác theo chu trình giống như xuất nguyên, vật liệu từ kho như đã trình bày ở trên.
Khi thực hiện hợp đồng in gia công SGK, Nhà xuất bản Giáo dục tại Hà Nội sẽ căn cứ vào định mức NVL để xuất NVL cho công ty in. Khi xuất vật tư giao cho công ty in, kế toán lập “chứng từ ghi sổ” hạch toán số vật tư xuất trên TK 15421 “ vật tư giao in gia công” . Cuối kỳ khi in hoàn thành kế toán tiến hành kết chuyển số vật tư đã gia công hoàn thành nhập kho từ TK 15421 sang TK 62111 để tập hợp chi phí NVL sản xuất SGK, tính ra giá thành sản phẩm SGK.
TK 152, 331, 111… TK 62111 TK 15411 (1) TK 15421 (2) (5) (4) TK 152 TK133 (3) (6)
(1): Xuất nguyên, vật liệu trực tiếp sản xuất SGK.
(2): Xuất nguyên, vật liệu trực tiếp thuê in gia công SGK. (3): Thuế GTGT được khấu trừ
(4): Giá trị nguyên, vật liệu của số SGK thuê in gia công hoàn thành bàn giao. (5): Kết chuyển chi phí nguyên, vật liệu trực tiếp SGK.
(6): Nguyên, vật liệu sử dụng không hết nhập lại kho.