D nợ: (Nếu có)
2. Tên gọi, trụ sở và ngành nghề sản xuất kinh doanh
Tên gọi : Hợp tác xã Đồ gỗ mỹ nghệ Đại Lộc.
Trụ sở : Đồng Kỵ - Đồng Quang – Từ Sơn – Bắc Ninh.
Ngành nghề sản xuất kinh doanh : Sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu đồ gỗ mỹ nghệ. 3.Tổ chức bộ máy quản lý hợp tác xã Ban quản trị Phó chủ nhiệm Chủ nhiệm HTX Phó chủ nhiệm
…….
Tổ chức bộ máy quản lý HTX: HTX đồ gỗ mỹ nghệ Đại lộc bao gồm có
ban quản trị , 1 chủ nhiệm, 2 phó củ nhiệm, 4 phòng ban và 10 đội sản xuất trong đó:
Ban quản trị: Do đại hội xã viên bầu ra, là bộ phận quyền lực cao nhất
trong HTX.
Chủ nhiệm, : Do đại hội xã viên bầu ra chịu trách nhiệm trớc ban quản
trị và pháp luật về mọi hoạt động của hợp tác xã, chủ nhiệm điều hành theo chế độ thủ trởng trên cơ sở chấp hành các chủ trơng chính sách của Đảng và Nhà n- ớc.
Phó chủ nhiệm: là ngời giúp việc cho chủ nhiệm và chịu trách nhiệm tr-
ớc ban chủ nhiệm về công việc đợc giao, trực tiếp và có quyền chỉ đạo các phòng ban chức năng về phần việc có liên quan đén trách nhiệm của mình.
Các phòng ban( kế toán, kinh doanh, HC- TC, phân xởng sản xuất):
chịu trách nhiệm về các mảng sản xuất, kinh doanh và tài chính, tổ chức của HTX, chịu sự chỉ đạo của ban lãnh đạo HTX
Cùng toàn thể lao động trong HTX ở trong các tổ sản xuất, chủ yếu là các xã viên HTX một số ít là lao động hợp đồng, thời vụ.
4. Tổ chức bộ máy kế toán
Phòng kế toán đặt dới sự lãnh đạo của chủ nhiệm toàn bộ nhân viên kế toán dới sự chỉ đạo của kế toán trởng. Phòng kế toán có nhiệm vụ tổ chức kiểm tra, giám sát chặt chẽ các nguồn vốn đa vào sử dụng đúng mục đích vì vậy phòng kế toán đã phản ánh đầy đủ kịp thời chính xác trong quá trình phát sinh nhập xuất vật t và phân bổ vật t một cách hợp lý cho các đối tợng sử dụng. Mở các chi tiết theo dõi tình hình nhập – xuất – tồn kho vật liệu từ đó cung cấp thông tin về số lợng vật liệu cho phòng vật t cung cấp cho quá trình hoạt động, báo cáo kịp thời về tình hình tài chính đúng tiến độ giúp cho chủ nhiệm nắm bắt đợc các thông tin về kinh tế tài chính của doanh nghiệp.
5. Đặc điểm quy trình công nghệ của HTX Đồ gỗ mỹ nghệ Đại Lộc
HTX Đồ gỗ mỹ nghệ Đại Lộc là đơn vị sản xuất kinh doanh đồ gỗ mỹ nghệ nội địa và xuất khẩu sản phẩm chủ yếu của HTX là các loại bàn ghế, gi- ờng, tủ đợc thể hiện qua dây chuyền sản xuất sau:
Dây chuyền sản xuất đồ gỗ mỹ nghệ
kế toán trưởng Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành sản xuất Tiền lương và BHXH, BHYT, KPCĐ tHủ QUỹ
Đánh vécni, phun sơn, dầu Khảm trai Đóng giấy giáp Chạm khắc Lắp ráp Kho thành phẩm 6. Tổ chức vận dụng chế độ kế toán ở hợp tác xã đồ gỗ mỹ nghệ Đại
Lộc để phát huy vai trò và vị trí của kế toán thực hiện chức năng là nhiệm vụ của công tác quản lý kinh tế. Trong công tác kế toán ở HTX luôn đợc vận dụng và cải tiến cho phù hợp với đặc điểm quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh, trình độ quản lý, trình độ chuyên môn của cán bộ kế toán. Theo chế đôh khoa học hiện hành HTX đã vận dụng vào điều kiện cụ thể của mình.
Hiện nay HTX đanh áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ và đợc phản ánh theo sơ đồ sau:
Sơ đồ Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Số đăng ký chứng từ ghi sổ Số (thẻ) kT chi tiết Sổ quỹ Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh các TK Bảng tổng hợp số liệu chi tiết
Đối chiếu kiểm tra Ghi cuối tháng + Hệ thống sổ: Sổ tổng hợp Sổ đăng ký chứng từ Sổ cái Sổ tài sản cố định
Sổ chi tiết vật t hàng hoá sản phẩm Sổ chi phí sản xuất kinh doanh Sổ chi phí quản lý
Thẻ tính giá hàng
Sổ chi tiết tiền gửi tiền vay Sổ chi tiết ngời mua ngời bán Sổ chi tiết bán hàng
Sổ quỹ tiền mặt
Sổ chi tiết thuế GTGT đợc khấu trừ Sổ chi tiết thuế GTGT đầu ra
Sổ chi tiết chi phí trả trớc
Sổ chi tiết lơng và các khoản phải trả ngời lao động 7. Các tài khoản sử dụng
Do tính chất quy mô hoạt động trong công tác kế toán ở HTX hiện nay kế toán sử dụng hệ thống tài khoản áp dụng cho các doanh nghiệp ban hành theo quyết định số 1141 QĐ - CĐ kế toán ngày 1/11/1995 của Bộ trởng Tài chính căn cứ vào hệ thống tài khoản kế toán trong lập kế hoạch và vận dụng các tài khoản phù hợp với yêu cầu quản lý và tính chất quy mô hoạt động của HTX hiện nay HTX đang sử dụng các loại tài khoản cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ cụ thể nh sau để hạch toán: 111, 112, 1311, 141, 152,154, 155, 211, 214, 311, 331, 333, 133, 334, 411, 421, 511, 632, 642, 911, 811, 821.
II. Tình hình tổ chức kế hoạch NGUYÊN vật liệu Tại HTX
1. Phân loại vật liệu