bán, báo cáo nhận hàng và các chứng từ chứng minh khác và thực hiện tính toán lại các thông tin tài chính trên hoá đơn ngời bán.
Sự phân loại:
Các nghiệp vụ mua hàng đợc phân loại đúng đắn
- Doanh nghiệp có sơ đồ tài khoản đầy đủ. tài khoản đầy đủ.
- Kiểm tra nội bộ quá trình phân loại.
- Kiểm tra các thủ tục vào sổ thủ công và sơ đồ tài khoản.
- Kiểm tra dấu hiệu của việc kiểm tra nội bộ.
- So sánh sự phân loại nghiệp vụ mua hàng với sơ nghiệp vụ mua hàng với sơ đồ tài khoản tham chiếu theo hoá đơn cửa từng ng- ời bán. Tính đúng kỳ: Các nghiệp vụ mua hàng đợc ghi sổ đúng lúc - Doanh nghiệp có các thủ tục quy định việc ghi sổ nghiệp vụ càng sớm càng tốt sau khi nhận đợc hàng hoá và dịch vụ.
- quá trình kiểm tra nội bộ. bộ.
- Kiểm tra các thủ tục vào sổ thủ công và quan sát liệu có hoá đơn nào của ngời bán cha đợc ghi sổ hay không.
- Kiểm tra dấu hiệu của việc kiểm soát nội bộ.
- Kiểm tra dấu hiệu của việc kiểm soát nội bộ. bộ.
- Kiểm tra dấu hiệu của việc kiểm tra nội bộ.
- Khảo sát tính chính xác về mặt giấy tờ bằng cách về mặt giấy tờ bằng cách cộng tổng số trong sổ nhật ký và theo dõi quá trình chuyển sổ vào sổ hạch toán chi tiết vốn bằng tiền và Các khoản phải trả.
Bảng số 1.4: Bảng tổng hợp các trắc nghiệm đối với nghiệp thanh toán
Mục tiêu kiểm toán
Quá trình kiểm soát nội bộ chủ yếu
Trắc nghiệm đạt yêu cầu
Trắc nghiệm độ vững ch iã