D Có cuối kỳ: 1 540
1.Mở Sổ Nhật ký bán hàng.
Là Nhật ký đặc biệt dùng để ghi chép các nghiệp vụ bán hàng của đơn vị. Sổ này dùng để ghi chép các nghiệp vụ bán hàng thu tiền sau hoặc ngời mua ứng trớc, phù hợp với phơng thức bán hàng của Nhà xuất bản Giáo dục. Sổ Nhật ký bán hàng thực chất là một phần của Nhật ký chung, nhng theo dõi đợc cụ thể cho mảng bán hàng. Các nghiệp vụ đã ghi ở Nhật ký đặc biệt thì không ghi ở Nhật ký chung.
Nếu chỉ dùng Nhật ký chung thì các nghiệp vụ bán hàng phát sinh trong tháng nằm rải rác. Nếu dùng Nhật ký đặc biệt, kế toán phản ánh đợc cả số phải thu của khách hàng và theo dõi đợc cả doanh thu chi tiết của tngf mảng sách. Cuối tháng, kế toán cộng sổ Nhật ký bán hàng đối chiếu với Sổ cái tổng hợp 131, 511.
Việc mở Sổ Nhật ký bán hàng nh trên giúp ích rất nhiều cho các nghiệp vụ tiêu thụ nhng chơng trình kế toán sẽ phải thay đổi, phần mềm kế toán phải lập thêm Nhật ký bán hàng. Các chứng từ bán hàng khi nhập vào máy vi tính, thay vì vào Sổ Nhật ký chung sẽ đợc cập nhật vào Sổ Nhật ký bán hàng. Sự thay đổi này trớc mắt có thể gây khó khăn cho Nhà xuất bản Giáo dục vì nó khá tốn công, tốn của. Tuy nhiên về lâu dài, cách làm này đảm bảo đợc tính khách quan, đối chiếu số liệu dễ dàng, tránh đợc gian lận, sai sót mà vẫn bảo đảm hiệu quả.
Việc lập sổ và theo dõi hai loại sổ này cũng không quá khó khăn, lại giúp kế toán tiêu thụ dễ dàng trong việc hạch toán và kết chuyển các nghiệp vụ làm giảm doanh thu này, tổng doanh thu cũng đợc phản ánh thực tế hơn.