2.1.3.1. Đặc điểm tổ chức bộ mỏy kế toỏn
Cụng ty cổ phần DHG ỏp dụng hỡnh thức bộ mỏy kế toỏn tập trung theo chế độ kế toỏn mới, nờn cỏc cụng việc từ phõn loại chứng từ, định khoản kế toỏn đến việc lập bỏo cỏo kế toỏn đều được thực hiện tại phũng kế toỏn. Bộ mỏy kế toỏn của Cụng ty được tổ chức theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.2. Sơ đồ tổ chức bộ mỏy kế toỏn của Cụng ty Cổ phần DHG
Chức năng của cỏc bộ phận:
+ Kế toỏn trưởng: Phụ trỏch chung cụng tỏc tài chớnh kế toỏn của cụng ty, cú nhiệm vụ giỳp Tổng giỏm đốc chủ động chỉ đạo toàn bộ cụng tỏc tài chớnh, tớn dụng, kế toỏn thống kờ, tổ chức bộ mỏy kế toỏn phự hợp với đặc điểm của Cụng ty, chịu trỏch nhiệm về nhõn sự làm cụng tỏc kế toỏn. Phổ biến, hướng dẫn chế độ, chớnh sỏch mới của Nhà Nước, phỏp luật và cỏc chế độ mới cho người lao động. Kế toỏn trưởng chủ động tỡm nguồn tài chớnh và biện phỏp huy động vốn cho kinh doanh, tổ chức chỉ đạo hoạt động thu hồi vốn và cụng nợ. Ngoài ra, kế toỏn trưởng Cụng ty cũn cú nhiệm vụ tổ chức việc phõn tớch hoạt động kinh doanh, triển khai cụng tỏc đầu tư chứng khoỏn.
+ Phú kế toỏn trưởng: Phụ trỏch cụng tỏc hạch toỏn kế toỏn toàn Cụng ty, tổ chức cụng tỏc luõn chuyển chứng từ, bỏo cỏo, phụ trỏch cụng tỏc thuế và cỏc khoản nộp Ngõn sỏch Nhà Nước, cụng tỏc kiểm kờ vật tư, tài sản, vốn. Tổ chức việc lập kế hoạch tài chớnh, tớn dụng, lập cỏc bỏo cỏo thu hồi vốn và cụng nợ.
Kế toỏn trưởng Kế toỏn thuế - thu vốn và cụng nợ - Đầu tư Kế toỏn tổng hợp-kế toỏn nhật kớ chung- cụng nợ nội bộ- kế toỏn tiền lương Kế toỏn ngõn hàng – tiền mặt Thủ quỹ - kế toỏn Cụng cụ dụng cụ - TSCĐ
Kế toỏn tại cỏc chi nhỏnh, cụng trỡnh
khoỏn, tổng hợp tỡnh hỡnh thực hiện kế hoạch giỏ thành theo từng cụng trỡnh, trực tiếp kiểm tra và hướng dẫn nghiệp vụ và thay mặt kế toỏn trưởng khi kế toỏn trưởng đi vắng.
+ Bộ phận kế toỏn thuế - thu hồi vốn và cụng nợ - đầu tư: Theo dừi, quyết toỏn cỏc hợp đồng giao khoỏn, kế toỏn doanh thu và cỏc khoản nộp Nhà Nước thực hiện việc kờ khai, quyết toỏn thuế và theo dừi việc trớch lập, sử dụng quỹ doanh nghiệp. Kế toỏn chi phớ đầu tư phụ trỏch việc quyết toỏn chi phớ đầu tư, lập bỏo cỏo đầu tư tổng hợp cỏc dự ỏn, phõn tớch hiệu quả đầu tư vốn, kiểm tra, theo dừi việc thanh quyết toỏn vốn đầu tư XDCB.
+ Bộ phận kế toỏn tổng hợp – kế toỏn nhật kớ chung – cụng nợ nội bộ - kế toỏn tiền lương: Tổng hợp bỏo cỏo của toàn Cụng ty, lập cỏc bỏo cỏo nhanh theo quy định. Kế toỏn tổng hợp kiểm tra toàn bộ số liệu, chứng từ đảm bảo tớnh hợp lệ, hợp lớ trước khi vào sổ. Theo dừi, đối chiếu cụng nợ với cỏc đơn vị trực thuộc và cỏc khoản cụng nợ phải thu, phải trả khỏc. Kế toỏn tiền lương hàng thỏng lập bảng phõn bổ tiền lương, bảo hiểm xó hội, kinh phớ cụng đoàn; thanh toỏn lương và ứng lương cho người lao động.
+ Bộ phận kế toỏn ngõn hàng – tiền mặt: Lập kế hoạch tớn dụng, kế hoạch trả nợ cho ngõn hàng, khỏch hàng; theo dừi cụng nợ, hợp đồng kinh tế; theo dừi cỏc khoản vay, trả tiền ngõn hàng, bảo lónh ngõn hàng; chuẩn bị cỏc thủ tục dự ỏn đầu tư được Cụng ty phờ duyệt; định kỡ lập biờn bản đối chiếu cụng nợ phait trả với khỏch hàng. Kế toỏn tiền mặt lập phiếu thu, phiếu chi, thực hiện kiểm kờ quỹ hàng ngày; mở sổ theo dừi sự tăng giảm cỏc cổ đụng và phố hợp với cụng ty chứng khoỏn thực hiện việc chuyển nhượng giữa cỏc cổ đụng.
+ Bộ phận thủ quỹ - kế toỏn cụng cụ - TSCĐ: Đảm bảo an toàn quỹ, cấp phỏt theo quy định, ghi sổ hàng ngày, lưu trữ cụng văn phũng. Kế toỏn TSCĐ theo dừi sự biến động TSCĐ, sửa chữa TSCĐ, khấu hao TSCĐ toàn Cụng ty. Kế toỏn cụng cụ dụng cụ mở sổ theo dừi cụng cụ - dụng cụ, lập bảng phõn bổ chi phớ trả trước.
đầy đủ. Theo dừi đầy đủ, kịp thời tỡnh hỡnh tăng, giảm vốn và tài sản, cỏc khoản cụng nợ phải thu, phải trả định kỡ. Hàng thỏng, kế toỏn tại cỏc cụng trỡnh tiến hành đối chiếu với kế toỏn cụng ty về cụng nợ, chi phớ, giỏ trị dở dang. Lập kế hoạch nhu cầu vốn, thanh toỏn lương cho người lao động tại cỏc chi nhỏnh, cụng trỡnh.