Hà Lầm – TKV
Để hạch toán tổng hợp TSCĐ hữu hình, Công ty sử dụng tài khoản theo chế độ quy định hiện hành và sử dụng một số tài khoản liên quan. Công ty hạch toán TSCĐ hữu hình trên hệ thống sổ sách được tổ chức theo đúng chế độ quy định. Hiện nay công ty áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006; niên độ kế toán áp dụng bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 hàng năm.
2.2.1. Kế toán tổng hợp tăng tài sản cố định của Công ty cổ phần Than Hà Lầm – TKV Lầm – TKV
Nghiệp vụ mua 01 xe ôtô tải Huyndai 35 tấn sẵn sàng được đưa vào sử dụng, kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc (biên bản giao nhận TSCĐ), doanh nghiệp lập thẻ TSCĐ và ghi chép vào sổ chi tiết TSCĐ, sổ theo dõi TSCĐ tại nơi sử dụng.
Bút toán 1: Căn cứ biên bản giao nhận TSCĐ số 05 ngày 15/08/2009 và hoá đơn mua TSCĐ số 02B, kế toán phản ánh tăng TSCĐ theo giá mua:
Nợ TK 211: 630.000.000 đ Nợ TK 133: 63.000.000 đ
Có TK 341: 554.400.000 đ Có TK 112: 138.600.000 đ
Bút toán 2: Căn cứ hoá đơn chi phí vận chuyển, bốc dỡ, lắp đặt, kế toán tập hợp chi phí mua sắm lắp đặt thực tế phát sinh:
Nợ TK 211: 508.349.418 đ Nợ TK 133: 510.000 đ
Có TK 111: 508.859.418 đ
Bút toán 3: Kết chuyển nguồn đầu tư cho TSCĐ hữu hình: Nợ TK 414: 1.894.859.418 đ
Có TK 411: 1.894.859.418 đ
Tính hình tăng giảm TSCĐ tại công ty năm 2009 như sau:
Biểu 2-10:
Công ty cổ phần Than Hà Lầm – TKV
TÌNH HÌNH TĂNG TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Từ tháng 1 đến tháng 12 năm 2009 Đơn vị tính: Đồng
STT MÃ TS TÊN TÀI SẢN NGUYÊN GIÁ
A HH TSCĐ HH 693.000.000
I PTVT TSCĐ HH - phương tiện vận tải 693.000.000
1 PTVT XE HUYNDAI TẢI 35 TẤN 693.000.000
TỔNG CỘNG TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TĂNG 693.000.000
Ngày 30 tháng 11 năm 2009
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
Căn cứ vào các biên bản giao nhận và hoá đơn GTGT về việc mua sắm hoặc các trường hợp tăng TSCĐ, kế toán tổng hợp tình hình tăng TSCĐ hữu hình tháng 11 năm 2009:
Biểu 2-11:
Bảng tổng hợp tăng TSCĐ hữu hình tháng 11 năm 2009
Chứng từ Tên TSCĐHH Đơn vị tính Số lượn g TSCĐ HH tăng S H NT Nguyên giá Nguồn hình thành Bộ phận sử dụng 19 05/11/09 Xe ôtô 24 chỗ 14L chiếc 01 212.279.700 Tự có Vận chuyển
20 11/11/09 Xe ôtô tải Huyndai chiếc 01 693.000.000 Vay + tự có Vận chuyển 21 15/11/09 Máy tính
xách tay HP chiếc 5 35.700.000 Tự có Quản lý
Người lập biểu ( Ký tên ) Kế toán trưởng ( Ký tên ) Giám đốc ( Ký tên ) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Trình tự ghi sổ một trường hợp tăng TSCĐ HH của công ty trong tháng 11 theo hình thức chứng từ ghi sổ như sau:
Căn cứ vào chứng từ gốc về TSCĐ HH phát sinh, kế toán vào chứng từ ghi sổ theo mẫu:
Biểu 2-12:
Chứng từ ghi sổ
Số: 28
Tháng 11 năm 2009
Trích yếu Tài khoản Số tiền (đồng)
Nợ Có
1. Mua 01 xe ôtô tải Huyndai 211 341 112
693.000.000 2. Mua 05 máy tính xách tay HP 211 111 35.700.000 3. Mua xe ôtô 14L-0357 211 112 212.279.700
Kèm theo 03 chứng từ gốc.
Sau khi phản ánh vào chứng từ ghi sổ về tăng TSCĐ hữu hình, sau đó kế toán vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ TSCĐ hữu hình.
Biểu 2-13:
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Tháng 11 năm 2009 Chứng từ
Diễn giải Số tiền
(đồng ) Ghi chú SH NT
19 05/11/09 Xe ôtô 24 chỗ 14L-0357 212.279.700 20 11/11/09 Xe ôtô tải Huyndai 693.000.000 21 15/11/09 Máy tính xách tay HP 35.700.000
Cộng 940.979.700
(Ký tên)
Cuối tháng khoá sổ, cộng số liệu trên các chứng từ ghi sổ, kiểm tra đối chiếu số liệu trên sổ, ghi sổ với các sổ chi tiết TSCĐ hữu hình, sổ bảng tổng hợp TSCĐ hữu hình và lấy số liệu tổng cộng của chứng từ ghi sổ vào sổ cái.