- 31Nhận Hoá đơn
Sổ chi tiết Tài khoản 331 Nhà cung cấp ngoài nớc Tháng 1 năm
Họ và tên: Shandong Pharmaceutical- TQ……….trang 97
Tỉ giá hạch toán : 15.300 VNĐ/ USD
ntgs Chứng từ Diễn giải thực tếTỉ giá TK Đ.Ư Số phát sinh Số d
SH NT Nợ Có Nợ Có
Số d đầu tháng 0
23/01/0
3BN
06095029
23/01/03 Thanh toán CI 11118 - cha nhập hàng 1122 326.425.500
30/01/0
3 CI 11118 18/01/03 Nhập Lọ Trung quốc (21.335 USD) 15.404 152 326.425.500 0 ( PN 117)
Cộng phát sinh 326.425.500 326.425.500
TK 1122 = 326.425.500
TK 152 = 326.425.500
Số d cuối tháng 0
Sổ tổng hợp đợc mở để theo dõi tổng hợp tình hình công nợ và thanh toán các khoản nợ cho nhà cung cấp, và lên các Báo cáo tài chính vào cuối tháng, gồm Nhật ký chứng từ số 5 và Sổ cái tài khoản 331. Trong đó:
– Nhật ký chứng từ số 5: Đợc mở để theo dõi tổng hợp về số d, số phát sinh tăng, giảm công nợ trong tháng của các nhà cung cấp. Đồng thời, đợc dùng để căn cứ vào sổ cái cho tài khoản 331. Nhật ký chứng từ số 5 đợc lập vào cuối tháng và tập hợp số liệu từ sổ kế toán chi tiết tài khoản 331.
– Sổ cái tài khoản 331 đợc ghi vào cuối tháng, chỉ theo dõi chỉ tiêu tiền phát sinh và số d của tài khoản 331. Căn cứ để ghi Sổ cái là Nhật ký chứng từ số 5.
Phơng pháp hạch toán kế toán và ghi sổ tổng hợp tình hình thanh toán với nhà cung cấp nh sau:
Cuối tháng, kế toán trởng căn cứ vào số liệu tổng cộng trên sổ chi tiết mở cho từng đối tợng để lấy số liệu vào Nhật ký chứng từ số 5 (biểu số 2.15), theo quan hệ đối ứng của tài khoản 331.
Sau đó, căn cứ vào Nhật ký chứng từ số 5, kế toán vào Sổ cái cho tài khoản 331 (Biểu số 2.16). Từ sổ cái TK 331, kế toán lên Báo cáo kế toán.