Theo hình thức này công ty sử dụng các loại sổ kế toán sau: sổ, thẻ kế toán chi tiết, Sổ cái các tài khoản, sổ tổng hợp và các tài khoản và không sủ dụng sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
Kết cấu hệ thống sổ sách kế toán:
Hệ thống sổ tổng hợp bao gồm:
Chứng từ ghi sổ: TK 211, TK 213, TK 214, TK 241,152, 153, 131, 334, 338. 156, 331,.
Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ. Thẻ TSCĐ.
• Thẻ tính giá thành sản phẩm
• Sổ cái được mở cho tất cả các loại tài khoản mà công ty sử dụng.
Hệ thống sổ chi tiết bao gồm:
• Sổ chi tiết vật tư – sản phẩm hàng hóa
• Sổ kho
• Sổ quỹ tiền mặt • Sổ chi tiết TSCĐ. • Sổ chi tiết tiền vay.
• Sổ chi tiết thanh toán với người mua (người bán) • Sổ chi tiết chi phí sản xuất, kinh doanh
• Thẻ tính giá thành sản phẩm • Sổ chi tiết giá vốn.
• Sổ chi tiết bán hàng
Trình tự ghi sổ:
Hằng ngày căn cứ vào chứng từ gốc kế toán lập chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ cái. Các chứng từ gốc sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết.
Cuối tháng, kế toán tiến hành khóa sổ, tính tổng phát sinh Nợ, tổng phát sinh Có và số dư của tài khoản trên Sổ Cái. Căn cứ váo Sổ Cái lập bảng cân đối số phát sinh.
Sơ đồ 2-5
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau. Tổng số dư Nợ và tổng số dư Có trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và số dư của từng tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng số dư tài khoản của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết.
Sau khi đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) đuợc dùng để lập các Báo cáo tài chính.