1. Các nguồn vốn và các yêu cầu quản lý.
Do hoạt động chính của công ty là kinh doanh các loại keo công nghiệp nên phải luôn đảm bảo sử dụng nguồn vốn sao cho có hiệu quả nhất. Nguồn vốn của công ty bao gồm:
+ Nguồn vốn kinh doanh. + Chênh lệch tỷ giá.
+ Quỹ phát triển kinh doanh. + Quỹ dự trữ.
+ nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản.
Theo chế độ quy định hiện hành công ty chủ động sử dụng các nguồn vốn và các quỹ hiện có nhưng phải đảm bảo rõ ràng từng loại, vốn quỹ phát triển phải theo dõi chi tiết theo từng nguồn vốn hình thành.
Quản lý nguồn vốn là một điều vô cùng quan trọng. Sở dĩ như vậy là vì có quản lý tốt nguồn vốn thì mới đảm bảo cho việc sản xuất kinh doanh mới có hiệu quả.Viẹc quản lý sử dụng nguồn vốn đung mục đích,yêu cầu là rất cần thiết cho việc bảo toàn vốn bỏ ra không bị hao hụt mà còn sinh lợi để tái sản xuất và mở rộng.Không chỉ đơn thuần là đảm bảo cho sản xuất kinh doanh mà còn phải kế toán chính xác các quỹ của doanh nghiệp và phân chia các quỹ theo đúng quy định.Kế toán nguồn vốn trong công ty có nhiệm vụ phản ánh chính xác, kịp thời số vốn hiện có và tình hình biến động của từng loại vốn, giám đốc chặt chẽ kế hoạch sử dụng từng loại vốn.
2. Kế toán các khoản nợ phải trả
a. Kế toán các khoản thuế phải nộp với nhà nước
Theo chế độ quy định thì công ty phải có nghĩa vụ với nhà nước về các khoản thuế, phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác cho nhà nước trong kỳ hạch toán. Công ty Trung Minh chủ động tính và xác lập số thuế, các khoản phải nộp
cho nhà nước. Đây là nghĩa vụ của công ty với nhà nước. Kế toán nguồn vốn mở sổ theo dõi từng khoản thuế lệ phí phải nộp.
Là một công ty thương mại và dịch vụ do vậy số thuế mà công ty phải nộp cho nhà nước chủ yếu là số thuế lợi tức từ lợi nhuận thu được trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh. Số thuế lợi tức đó được trích từ TK 421. + Khi xác định số thuế phải nộp, kế toán ghi:
Nợ TK 421
Có TK 333.4
+ Khi xác định số thuế tính trên doanh thu bán hàng phải nộp khác, kế toán ghi:
Nợ TK 811 Có TK 333 + Khi nộp:
Nợ TK 333
Có TK 111,112 b. Kế toán quá trình phải trả phải nộp khác.
Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Trung Minh, ngoài việc phải thanh toán các khoản phải trả, phải nộp khác như: tiền điện , nước, điện thoại ,internet ,các khoản vay nợ vật tư tiền vốn. Kế toán sử dụng TK 338.
Ví dụ:
+Trong tháng 02/2008 căn cứ vào biên bản kiểm kê ở kho hàng, qua số liệu kiểm kê đã đối chiếu với sổ xuât, nhập kho đến hết ngày 27/02 phát hiện thừa một khối lượng hàng trị giá 17.000.000đ. Kế toán ghi:
Nợ TK 152: 17.000.000
Có TK 338.1: 17.000.000
+ Ngày 28/02 giám đốc công ty quyết định xử lý số hàng trên bằng cách đưa vào nguồn vốn kinh doanh.
Nợ TK 338.1: 17.000.000 Có TK 411: 17.000.000
3. Kế toán nguồn vốn chủ sở hữu.
Đây là nguồn vốn cơ bản đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Kế toán sử dụng tà khoản 411 để theo dõi tình hình biến động nguồn vốn kinh doanh của công ty.
+ Khi nhận được nguồn vốn từ các nguồn khác ,kế toán ghi: Nợ TK 111,112
Có TK 411 + Khi được bổ xung từ lợi nhuận.
Nợ TK 421
Có TK 411
Ví dụ:Trong tháng 04/2008, nhà máy Z133 có các nghiệp vụ liên quan đến nguồn vốn phát sinh như sau
+ Ngày 09/04/2008nhà máy bổ xung vào nguồn vốn kinh doanh từ kết quả sản xuất số tiền 453.000.000đ.
Nợ TK 421: 453.000.000
Có TK 411: 453.000.000