I Ban chỉ huy và nhân
6221412 26.482.500 1331/12/06 Thanh toán lương NC ctr
chợ Hòa Sơn quý 4
622 334 9.878.000
Tổng cộng 36.360.500
Ngày 31 tháng 12 năm 2006
Người lập phiếu Kế toán trưởng
TỔNG CÔNG TY XDCTGT 5CÔNG TY CP ĐT & XD 579 CÔNG TY CP ĐT & XD 579
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Quý 4 năm 2006 TK 622 – CP NCTT Công trình: Chợ Hòa Sơn
Chứng từ
Diễn giải đối ứngTK Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số dư đầu kỳ
Tạm ứng thanh toán CP NC
quý 4 1412 26.482.500
Thanh toán lương NC quý 4 334 9.878.000
Cộng số PS 36.360.500
Số dư cuối kỳ 36.60.500
Ngày 31 tháng 12 năm 2006
Có TK 334: 7.885.500 đồng
+ Đối với nguyên vật liệu phục vụ cho công việc chạy máy kế toán đội và thủ kho công trình tổ chức chứng từ ban đầu theo dõi tương tự như chi phí NVLTT:
Khi nhận bảng trên từ thủ kho công trình gửi về, kế toán đội sẽ lập bảng tổng hợp chi phí nguyên vật liệu rồi mang các chứng từ này nộp cho Phòng Kế toán công ty. Kế toán công ty sẽ ghi:
Nợ TK 632: 12.068.500 đồng
Có TK 1412: 12.068.500 đồng
+ Đối với chi phí phục vụ thuê ngoài này căn cứ hợp đồng giữa các đội và bên cho thuê cùng với biên bản kiểm tra khối lượng công việc hoàn thành có xác nhận kỹ sư Phòng kỹ thuật giám sát công trình và đội trưởng các đội. Kế toán đội lập Bảng tổng hợp chi phí máy của các công trình đội máy thi công:
Cuối tháng sau khi lập được Bảng tổng hợp NVL máy thi công, kế toán đội mang nộp bảng này cùng các chứng từ liên quan lên phòng kế toán công ty. Tại đây, kế toán hạch toán chi phí máy thi công thuê ngoài như sau:
Nợ TK 6237: 34.056.000 đồng
Có TK 1412: 34.056.000 đồng
BẢNG TỔNG HỢP NVL MÁY THI CÔNG Công trình: Chợ Hòa Sơn Công trình: Chợ Hòa Sơn
Tháng 10 năm 2006
STT Tên nguyên liệu , nhiên liệu ĐVT Số lượng Thành tiền
1 Xăng A 92 Lít 650 4.875.500 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2 Disel Lít 1.307,9 7.193.500
… … … … …
Tổng cộng 12.069.000
BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ MÁY THI CÔNG
Công trình: Chợ Hòa Sơn Tháng 10 năm 2006
STT Tên nguyên liệu, nhiên liệu ĐVT Số lượng Thành tiền
1 Máy đào Cái 3 6.000.000
2 Máy lu Cái 2 7.000.000
… … … … …
Kế toán tính hệ số phân bổ chi phí khấu hao máy thi công như sau: Tổng CPKH máy thi công Hệ số phân bổ CPKH =
máy thi công Tổng nhiên liệu vận hành máy thi công các công trình Sau đó kế toán lập Bảng phân bổ chi phí khấu hao máy thi công:
Sau khi đã phân bổ khấu hao máy thi công cho từng công trình, hạng mục công trình, kế toán ghi:
Nợ TK 6234: 23.781.717 đồng Có TK 214: 23.781.717 đồng
Cuối kỳ có thể in sổ chi tiết, chứng từ ghi sổ TK 623 như sau:
SVTH: Hoàng Thị Phúc Trang
BẢNG PHÂN BỔ KHẤU HAO MÁY THI CÔNG
Công trình: Chợ Hòa Sơn Quý 4 năm 2006
STT Công trình , hạng mục
công trình Hệ số phân bổ CP nguyên liệu CPKH máy thi công
I Tổng chi phí 0,3978 840.065.000 334.254.517
1 Chợ Hòa Sơn 59.783.100 2.781.717
TỔNG CÔNG TY XDCTGT 5CÔNG TY CP ĐT &XD 579 CÔNG TY CP ĐT &XD 579
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 623
Quý 4 năm 2006
TK 623 – CP sử dụng máy thi công Công trình: Chợ Hòa Sơn
Chứng từ Diễn giải TK đối Số tiền Số Ngày Nợ Có 31/10/06 TT CPNC, MTC tháng 10 334 7.885.500 31/10/06 TT CP MTC thuê ngoài tháng 10 1412 12.068.000 30/11/06 TT CP mua dầu phục vụ thi
công 1412 32.123.689 30/11/06 … … … 31/12/06 Phân bổ CP KH MTC 214 23.781.717 Tổng cộng 149.174.643 Ngày 31 tháng 12 năm 2006
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
TỔNG CÔNG TY XDCTGT 5CÔNG TY CP ĐT & XD 579 CÔNG TY CP ĐT & XD 579 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
CHỨNG TỪ GHI SỔ(Số: 27/Q4) Ngày 31 tháng 12 năm 2006
Chứng từ Diễn giải Tài khoản Số tiền
Số Ngày Nợ Có
26 31/12/2006 Thanh toán CP nhân công 623 334 7.885.500 26 31/12/2006 TT CP MTC thuê ngoài 623 1412 12.068.000 26 31/12/2006 TT CP mua dầu phục vụ thi
công 623 1412 32.123.689
… … … …
26 31/12/2006 Phân bổ CP KH MTC 623 214 23.781.717
Tổng cộng 149.174.643
1.4. Hạch toán chi phí sản xuất chung
Chi phí sản xuất chung là chi phí phát sinh ở các đội công trình liên quan trực tiếp đến việc thi công công trình, hạng mục công trình. Kế toán cần phải tập hợp các chi phí này theo từng đội đến cuối quý tiến hành phân bổ theo chi phí nhân công trực tiếp của mình.
• Hạch toán nhân công trực tiếp thuộc chi phí sản xuất chung
• Hạch toán các khoản trích theo lương
• Hạch toán chi phí dịch vụ mua ngoài
Cuối quý tổng hợp chi phí sản xuất chung phát sinh trong đội trên sổ chi tiết Tài khoản 627.
Sau khi kế toán hạch toán và nhập vào máy tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh của TK 627.Cuối kỳ kế toán in chứng từ ghi sổ và sổ cái TK 627 như sau:
TỔNG CÔNG TY XDCTGT 5CÔNG TY CP ĐT & XD 579 CÔNG TY CP ĐT & XD 579
CHỨNG TỪ GHI SỔ (Số:23/Q4) Ngày 31 tháng 12 năm 2006
Chứng từDiễn giảiTài khoảnSố tiềnSốNgàyNợCó2331/12/06Thanh toán CPNC627133411.840.0002331/12/06Trích BHXH, BHYT, KPCĐ62713388.981.2842331/12/06TT CP mua dầu phục vụ thi công627814124.562.302………Tổng cộng120.425.801Ngày 31 tháng 12 năm 2006
Người lập phiếu Kế toán trưởng
TỔNG CÔNG TY XDCTGT 5CÔNG TY CP ĐT & XD 579 CÔNG TY CP ĐT & XD 579
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Quý 4 năm 2006 TK 627 – Chi phí SXC Công trình: Chợ Hòa Sơn
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số Ngày Nợ Có 31/12/06 TT CPNC tháng 12 334 118.400.000 31/12/06 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ 338 8.981.284
31/12/06 TT tiền điện, nước, điện thoại
1412 4.562.302
… … … …
Tổng cộng 120.425.801
Ngày 31 tháng 12 năm 2006
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});