III 2 Hạch tôn xâc định kết quả tiíu thụ tại cơng ty TNHH 1 thănh viín du lịch Cơng đoăn Đă Nẵng.
1.Hạch tôn chi phí bân hăng
Chi phí bân hăng của cơng ty lă khoản chi phí phục vụ cho quâ trình tiíu thụ sản phẩm dịch vụ của cơng ty.
Chi phí bân hăng của cơng ty gồm:
- Tiền điện thoại phải trả cho bộ phận lễ tđn, Nhă hăng, Hội trường - Chi phí trả hoa hồng cho người đưa khâch đến.
- Vă câc khoản khâc
Cơng ty sử dụng tăi khoản 641 - chi phí bân hăng để hạch tôn chi phí bân hăng.
* Trình tự hạch tôn chi phí bân hăng
BẢNG KÍ GHI NỢ TK 641 Số: 19
ĐVT: VNĐ
Chứng từ Diễn giải Số tiền Ghi cĩ tăi khoản
Số Ngăy 111 153 241
16/KH 02/3 Trích khấu hao TSCĐ
bộ phận lễ tđn 500.000
500.00
0 500.000
17/C 05/3 Thanh tôn tiền điện thoại 500.000 450.000 18/C 16/3 Trích tiền hoa hồng đưa khâch đến 450.000 15/X 28/3 Xuất kho CCDC phđn bổ 1 lần (nhă hăng) 50.000 50.000 Cộng 1.500.000 950.00 0 50.000 500.000
Bảng kí được lập cho từng thâng, căn cứ văo bảng kí cuối thâng kế tôn lín chứng từ ghi sổ.
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngăy 31 Thâng 3 năm 2007 Số: 20
ĐVT: VNĐ
Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền
Số Ngăy Nợ Cĩ
31/12 Trích từ bảng kí số 19 641 111 950.000 153 50.000 214 500.000
Cộng 1.500.000
Chứng từ ghi sổ được lập cho từng thâng, cuối quý căn cứ văo chứng từ ghi sổ kế tôn văo sổ câi TK 641- chi phí bân hăng, số liệu lấy từ 3 thâng vă đđy lă mẫu sổ câi của cơng ty.
SỔ CÂI TK 641
ĐVT: VNĐ
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền
Số Ngăy Nợ Cĩ 18 31/01 Chứng từ ghi sổ số 18 111 300.000 331 200.000 19 28/02 Chứng từ ghi sổ số 19 331 400.000 111 200.000 Chứng từ ghi sổ số 20 111 950.000 153 50.000 214 500.000 31/03 Kết chuyển sang TK 911 2.600.000 Cộng 2.600.000 2.600.000