III 2 Hạch tôn xâc định kết quả tiíu thụ tại cơng ty TNHH 1 thănh viín du lịch Cơng đoăn Đă Nẵng.
2. Hạch tôn chi phí quản lý doanh nghiệp.
Chi phí quản lý doanh nghiệp tại cơng ty lă những khoản chi phí chung cho toăn bộ hoạt động của cơng ty .
Chi phí quản lý doanh nghiệp của cơng ty boa gồm: Tiền điện ,điện thoại phải trả cho bộ phận quản lý . Chi phí đi cơng tâc .
Chi phí tiếp khâch. Tiền lương phải trả. Vă câc khoản khâc.
Để hạch tôn chi phí quản lý doanh nghiệp ,kế tôn sử dụng tăi khoản 642-Chi phí quản lý doanh nghiệp.
* Trình tự hạch tôn chi phí quản lý doanh nghiệp .
BẢNG KÍ GHI NỢ TK 642 Số: 20
Ngăy 31 thâng 3 năm 2007
Chứng từ Diễn giải Số tiền Ghi cĩ tăi khoản
Số Ngăy 111 334
30/C 30/3 Thanh tôn tiền điện thoại 1.500.000 1.500.000 32/C 03/12 Chi mua văn phịng phẩm 200.000 200.000 40/C 26/3 Phải trả cho cơng ty điện lực 3.000.000 300.000
NVK 28/3 Chi trả lương 4.000.000 4.000.000
Cộng 8.700.000 4.700.000 4.000.000
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Thâng 3 năm 2007 Số: 30
ĐVT: VNĐ
Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền
Số Ngăy Nợ Cĩ
31/12 Trích từ bảng kí số 20 642 111 4.700.000 334 4.000.000
Cộng 8.700.000
Từ bảng kí của 3 thâng cuối quý, từ chứng từ ghi sổ của ba thâng để lí sổ câi TK 642.
SỔ CÂI TK 642
Quý I năm 2007
ĐVT: VNĐ
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền
Số Ngăy Nợ Cĩ 31/01 Chứng từ ghi sổ số 28 111, 331, 334 4.300.000 28/02 Chứng từ ghi sổ số 29 111, 141, 334 5.600.000 31/3 Chứng từ ghi sổ số 30 111, 334 8.700.000 31/3 Kết chuyển sang TK 911 911 18.600.000 Cộng 18.600.000 18.600.000