Trình tự kế toán

Một phần của tài liệu Hoàn thiện phương pháp Kế toán bán dịch vụ du lịch tại Công ty Cổ phần du lịch & thương mại Than Việt Nam- TKV (Trang 42 - 47)

Khi khách hàng có nhu cầu đặt Tour du lịch sẽ đến hoặc phòng du lịch để làm thủ tục. Khi đó, nhân viên của phòng sẽ xem xét nhu cầu của khách hàng và thoả thuận với khách hàng về số lợng khách hàng, đơn giá, hình thức vận chuyển, hình thức thanh toán . Nếu ng… ời mua chấp nhận thì sẽ lập hợp đồng. Khách hàng có thể thanh toán trớc Tour hoặc đến khi Tour hoàn thành rồi thì mới thanh toán.Khi khách hàng thanh toán trớc Tour, kế toán ghi:

Nợ Tk 111,112:số tiền thanh toán trớc Có Tk 131:số tiền thanh toán trớc.

VD: Đoàn Công ty than Hà Lầm đi Ma – Sinh thanh toán trớc số tiền là 103.651.500 VND

Nợ Tk 111:103.651.500 Có Tk 131: 103.651.500

Khách hàng có thể thanh toán sau khi kết thúc Tour. Khi dẫn đoàn khách đi thì ngời phụ trách Tour sẽ tạm ứng tiền để chi trả cho các chi phí phát sinh trong quá trình Tour diễn ra. Khi tạm ứng cho ngời hớng dẫn du lịch:

Nợ TK 141:số tiền tạm ứng Có TK 111:số tiền tạm ứng

Mẫu số 07

Tổng công ty than việt nam

Mã số: 5700100256- 1 đơn vị: công ty cổ phần du lịch và thơng mại than việt nam

Quyển số 02 số: 0212 Phiếu chi Ngày2tháng12 năm 2006 Mã số 01 GTGT 3LL – 01 phát hành theo công văn số 4660 TCT/AC ngày

7/12/1998 của tổng công ty. AA/ 2003T

Nợ: TK141… ………… Có: TK111… ………… Họ tên ngời nhận tiền: Phan Văn Năng

Địa chỉ:……… Lý do chi: Tạm ứng chi phí tiền mua vé máy bay

Số tiền: 102.148.700đ (Viết bằng chữ): một trăm linh hai triệu một trăm

bốn mơi tám ngàn bảy trăm đồng chẵn

Kèm theo: 01 Chứng từ gốc:………

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): một trăm linh hai triệu một trăm bốn m-

ơi tám ngàn bảy trăm đồng chẵn.

Thủ trởng đơn vị (ký,họtên,đóngdấu ) Kế toán trởng (ký, họ tên) Ngời lập phiếu (ký, họ tên) Ngời nhận (ký, họ tên) Thủ quỹ (ký, họ tên)

Căn cứ vào phiếu chi trên, kế toán định khoản:

Nợ TK 141 (Phan văn Năng): 102.148.700 Có TK 111 :102.148.700

Đến khi Tour kết thúc, ngời phụ trách Tour mang các chứng từ phát sinh trong chuyến đi lên Phòng kế toán đề ngị thanh toán tạm ứng. Nhân viên kế toán kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp của các chứng từ đó, nếu thấy hợp lệ thì sẽ tiến hành thanh toán tạm ứng và viết hóa đơn GTGT

Mẫu số 01 DN

Tổng công ty than việt nam Mã số: 5700100256- 1 đơn vị: công ty cổ phần du lịch và thơng mại Hoá đơn (GTGT) Liên 2 (giao khách hàng) Ngày 25 tháng 12 năm 2006 Mã số 01 GTGT 3LL 01phát hành theo công văn số 4660 TCT/AC ngày 7/12/1998 của tổng công ty. AA/ 2003T

than việt nam Số: 0206069

Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần Du lịch và Thơng mại than Việt Nam. Địa chỉ: 226 Lê Duẩn - Đống Đa – Hà Nội

Điện thoại: (04) 518.4342 Số TK:………. Mã số thuế: 0100101298

Họtên ngời mua hàng:……… Đơn vị: Công ty than Đèo Nai

Địa chỉ: Phờng Cẩm Tây – Cẩm phả - Quảng Ninh. Số TK:………. Hình thức thanh toán: tiền mặt Mã số: 5700101299

Stt Tên hàng hoá dịch vụ Đơn vị tính

Số l- ợng

Đơn giá Thành tiền 1 Dịch vụ tổ chức cho đoàn đi

tham quan Hà Nội

Ngời 10 3.500.000 30.500.000

Cộng tiền hàng : 30.500.000

Thuế suất GTGT:10% Tiền thuế GTGT: 3.500.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 34.000.000 Số tiền viết bằng chữ:ba mơi t triệu đồng chẵn.

Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị

(ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên,

đóng dấu)

Căn cứ vào hoá đơn GTGT số 0206069 tại dòng tổng cộng tiền thanh toán, kế toán định khoản:

Phản ánh doanh thu:

Nợ TK 111: 34.000.000

Có TK 511(5113): 30.500.000 Có TK 3331: 3.500.000

Sau khi định khoản kế toán ghi vào sổ chi tiết doanh thu dịch vụ.

Sổ chi tiết doanh thu dịch vụ đợc mở theo ngày và theo nội dung hoạt động dịch vụ du lịch. Cụ thể ta thấy trờng hợp hoá đơn GTGT số 0206069 ngày

25/12/2004 phát sinh ở hoạt động du lịch thì đợc kế toán ghi sổ ở hoạt động du lịch.

Căn cứ vào ngày ghi hoá đơn để ghi vào ngày tháng, căn cứ vào số chứng từ trên hoá đơn để ghi vào số chứng từ.

Căn cứ vào Cộng tiền hàng ở hoá đơn để ghi vào tài khoản 511 và căn cứ vào thuế suất giá trị gia tăng để ghi vào tài khoản 3331

Một phần của tài liệu Hoàn thiện phương pháp Kế toán bán dịch vụ du lịch tại Công ty Cổ phần du lịch & thương mại Than Việt Nam- TKV (Trang 42 - 47)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(51 trang)
w