305 PHAN VAN KHOE STREET, WARD 5, DISTRICT 6, HCMC, VIETNAM TEL: 84 8 2242
3.4 Chuẩn bị bộ chứng từ khai báo hải quan:
Bộ hồ sơ mở tờ khai hàng nhập khẩu của cơng ty gồm: • Phiếu tiếp nhận hải quan
• Phiếu tiếp nhận hồ sơ hải quan: 01 bản • Phiếu bàn giao hải quan: 01 bản
• Tờ khai hải quan hàng nhập khẩu: 02 bản chính (1 bản để hải quan lưu lại và 1 bản để cơng ty lưu)
• Tờ khai trị giá tính thuế hàng nhập khẩu: 02 bản • Giấy giới thiệu cơng ty: 01 bản chính
• Hợp đồng mua bán hàng hĩa: 01 bản sao
• Hĩa đơn thương mại (Commerical Invoice): 01 bản chính • Phiếu đĩng gĩi hàng hĩa (Packing List): 01 bản chính • Vận đơn dường biển (B/L) 01 bản sao hoặc 01 bản chính
• Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of Orgin) trường hợp giảm thuế: 01 bản chính
• Cơng văn xin nợ chứng từ (trường hợp nợ chứng từ như Invoice, P/L …): 01 bản chính
• Giấy ủy quyền (trường hợp ký thay): 01 bản
Lưu ý: Những chứng từ bản sao phải cĩ con dấu của cơng ty. Riêng sales contract phải cĩ thêm dấu sao y bản chính
Trước khi đi mở tờ khai nên photo 01 bản Invoice, 01 bản P/l để phịng trường hợp kiểm hĩa mang theo để đối chiếu .Photo 04 D/O để làm thủ tục chuyển bãi kiểm hĩa, đĩng dấu cắt seal và thanh lý cổng, để in phiếu xuất kho và đối chiếu (đối với hàng lẽ trong kho ). Nên mang theo dao rọc giấy, băng keo để mở hàng ra nếu kiểm hĩa
3.4.1Cơng đoạn chuẩn bị tờ khai:
Tờ khai hải quan phải được lập đầy đủ và chính xác. Đây là hàng nhập khẩu nên mẫu tờ khai để khai báo hải quan điện tử cĩ màu xanh lá cây, cĩ chữ in “NK” đậm chìm
Sau khi truyền tờ khai cĩ số tiếp nhận của hải quan, thường chờ 2-3 giờ hải quan phân luồng và cĩ số tờ khai nhân viên giao nhận tiến hành in tờ khai
Tờ khai này cĩ số tờ khai: 42426
Nội dung tờ khai như sau:
Ơ đầu tiên tại chi cục hải quan nào: Trong tờ khai này tại chi cục hải quan Cảng sài gịn KV1/ Cát lái
Ơ thứ hai là để điền số tờ khai và ngày giờ đăng ký: Trong tờ khai này số tờ khai : 42426 ngày đăng ký 25/04/2011
Mục 1: Ghi tên cơng ty xuất khẩu, địa chỉ, số điện thoại Ví dụ: Trích trong tờ khai kèm ở phụ lục
Người bán: CHANGZHOU GOLDEN GLOBE WELDING AND CUTTING EQUIPMET CO.,LTD
NO.6 SOUTH LIHUA ROAD, CHANGZHOU, JIANGSU PROV. CHINA
Mục 2: Ghi tên cơng ty nhập khẩu địa chỉ, mã số thuế, số điện thoại Ví dụ: Trích trong tờ khai kèm ở phụ lục
Người mua : 0306269590
Cơng ty TNHH thiết bị Hàn Đạt Phước 305 Phạm văn khỏe, p5, q6, TPHCM
Mục 3: Người ủy thác: ghi rõ tên, mã số, địa chỉ của người ủy thác
Mục 4: Đại lý làm thủ tục hải quan, ghi rõ tên, địa chỉ, đại lý làm thủ tục hải quan
Mục 5: Loại hình mà doanh ngiệp nhập khẩu hàng hĩa thì ghi vào ví dụ như sau: KD: kinh doanh
DT: đầu tư GC: gia cơng
SXXK: sản xuất xuất khẩu NTX: nhập tái xuất
TN: tái nhập
Trong mục này cơng ty ghi vào KD
Mục 6: Hĩa đơn thương mại: Dựa vào hĩa đơn thương mại do người xuất khẩu cung cấp ghi rõ số hĩa đơn và ngày lập hĩa đơn
Vía dụ: trong tờ khai này:
Số hĩa đơn: GG2011A064 –ngày lập là: 11/04/2011
Mục 7: Giấy phép: Nếu mặt hàng khơng cĩ giấy phép hạn ngạch hay giấy phép của bộ chuyên ngành thì bỏ trống. Nếu cĩ thì dựa vào giấy phép điền số của giấy phép, ngày cấp và ngày hết hiệu lực của giấy phép vào
Mục 8: Hợp đồng: ghi rõ số hợp đồng, ngày ký hợp đồng, ngày hết hạn hợp đồng Ví dụ: trong tờ khai này
Hợp đồng số GG2011A064 ngày lập 22/03/2011
(Ngày hết hạn của Hợp đồng ngoại thương khơng được đề cập đến, điều này chính là do sự thỏa thuận giữa hai chủ thể trong hợp đồng. Ngày hết hạn của hợp đồng khơng được đề cập đến cũng cĩ nghĩa là hợp đồng sẽ được thực hiện cho đến khi hai bên hồn thành nghĩa vụ mới thơi. Trường hợp Hợp đồng cĩ thời hạn, thì hai chủ thể phải
đảm bảo thực hiện nghĩa vụ của mình theo trong thời hạn đĩ, nếu khơng thì sẽ bị phạt theo các quy định của Hợp đồng).
Mục 9: Vận tải đơn Dựa trên B/L ghi rõ số vận đơn, ngày thành lập vận tải đơn Ví dụ: số vận đơn: MSHON14L056190 – ngày lập vận đơn 16/04/2011
Mục 10: Cảng xếp hàng: Căn cứ vào giấy thơng báo tàu đến hoặc lệnh giao hàng để điền thơng tin củacảng, địa điểm xếp hàng, ghi rõ nơi xếp hàng lên tàu
Ví dụ trong tờ khai này Cảng xếp hàng: SHANGHAI
Mục 11: Cảng dỡ hàng: Cũng giống như mục 12 cảng dỡ hàng ta phải căn cứ hàng đến hoặc lệnh giao hàng để lấy thơng tin của cảng, địa điểm dỡ hàng
Ví dụ: cảng cát lái TPHCM
Mục 12: Phương tiện vận tải: ghi tên tàu số hiệu, ngày đến, cảng dỡ hàng Ví dụ: phương tiện vận tải: đường biển
CAPE FALCON V.1112S
(Căn cứ vào thơng báo hàng đến điền đầy đủ các thơng tin sau ghi tên tàu, số hiệu, ngày đến cảng dỡ hàng. Trên B/L thường thể hiện là Vessel /Vayage No)
Nếu lơ hàng được vận chuyển bằng đường bộ thì chỉ ghi loại hình phương tiện vận tải, khơng phải ghi số hiệu
Mục 13: Nước xuất khẩu ghi rõ tên nước xuất khẩu Ví dụ: trong tờ khai ở phần phụ lục
China – C 048
Mục 14: Điều kiện giao hàng dựa vào hợp đồng ngoại thương để ghi chính xác điều kiện giao hàng
Ví dụ trong tờ khai này là nhập FOB
Mục 15: Phương thức thanh tốn căn cứ trên điều kiện thanh tốn (paynent) trong hợp đồng ngoại thương
(“TTR” hay “TT” – Telegraphic Transfer, nghĩa là thanh tốn bằng chuyển tiền bằng điện. Ngồi ra, cịn cĩ một số phương thức thanh tốn khác như: L/C; D/A; D/P; hàng đổi hàng….Trường hợp nhận hàng nhưng khơng thanh tốn, cĩ thể kê khai ở tiêu thức này là “khơng thanh tốn”)
Ví dụ: TT
Mục 16: Đồng tiền thanh tốn ghi rõ đồng tiền thanh tốn theo qui định của hợp đồng ngoại thương: Tỷ giá tính thuế, tỷ giá quy đổi từ đồng tiền thanh tốn sang VND, được tính theo tỷ giá liên ngân hàng. Tỷ giá giữa đồng việt nam với đồng tiền nước dùng để xác định trị giá tính thuế là tỷ giá bình quân giao dịch trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do ngân hàng nhà nước việt nam cơng bố tại thời điểm tính thuế được đăng trên báo nhân dân, đưa tin trên mạng điện tử hàng ngày (thường làm trịn tăng lên để phịng hờ tỷ giá tăng ), thường thì gọi 8011108 để biết tỷ giá hiện tại hoặc nhân viên cơng ty sẽ truy cập tỷ giá liên ngân hàng trên webside củ ngân hàng nhà nước việt nam http:// www.sbv.gov.vn để quy đổi
Ví dụ đồng tiền thanh tốn: USD
Mục 17: Tỷ giá tính thuế: 20.708
Mục 18: Kết quả phân luồng và hướng dẫn làm thủ tục hải quan Tờ khai phải xuất trình chứng từ
Mục 19: Chứng từ hải quan trước đĩ
Mục 20: Tên hàng và quy cách phẩm chất: căn cứ vào Invoice và P/L để lấy thơng tin, ghi mục này gồm hai mục sau
Trường hợp 1: từ 1-3 mặt hàng, ghi rõ tên hàng bằng tiếng anh và phải chú thích tiếng việt kèm theo
Trường hợp 2: trên 3 mặt hàng ghi tên gọi khái quát và kèm theo chữ “theo phụ lục đính kèm”
Ví dụ: trong trường hợp tờ khai này cĩ 3 mặt hàng trở lên nên được ghi như sau Phụ tùng máy hàn, cắt các loại (chi tiết hàng theo phụ lục đính kèm)
Mục 21: Mã số hàng hĩa ghi rõ mã số hàng hĩa theo danh mục biểu thuế xuấ nhập khẩu 2011 do Bộ tài chính ban hành. Nếu 3 mặt hàng trở lên thì ở đây khơng ghi gì cả và sẽ ghi chiết mã số hàng hĩa trên phụ lục tờ khai
Mục 22: Xuất xứ căn cứ C/O hoặc bao bì hàng hĩa để lấy thơng tin, ghi rõ tên nước sản xuất hàng hĩa. Trường hợp hàng hĩa nhiều hơn 3 mặt hàng và cĩ xuất xứ khác nhau thì khơng ghi và sẽ ghi rõ trên phục lục tờ khai
Căn cứ vào Invoice hoặc B/L để khai báo từ mục 23 đến mục 26
Mục 23: Lượng chú ý dấu phân cách đơn vị “,” dành cho đơn vị nghìn; “.” Dành cho đơn vị thập phân
Ghi rõ trọng lượng nếu đơn vị tính theo trọng lượng (kg, tấn…), ghi theo số lượng nếu đơn vị là (cái chiếc …), ghi theo kích thước nếu đơn vị là (độ dài, diện tích…)
Mục 24: Đơn vị tính ghi rõ đơn vị tính của lơ hàng. Nếu 3 mặt hàng trở lên thì ghi ở phần phụ lục tờ khai
Mục 25: Đơn giá nguyên tệ ghi rõ 1 giá trị đơn vị hàng hĩa theo đơn giá trong hợp đồng ngoại thương và đơng tiền thanh tốn theo mục 16. Nếu 3 mặt hàng trở lên khơng ghi, và sẽ được ghi rõ trên phụ lục tờ khai
Mục 26: Trị giá nguyên tệ trị giá của tồn bộ mặt hàng nhập. Nếu 3 mặt hàng trở lên thì phải cĩ tổng trị giá của tồn bộ lơ hàng nhập khẩu. Nếu 3 mặt hàng trở lên thì trị giá nguyên tệ, tổng trị giá nguyên tệ sẽ được ghi trên phụ lục tờ khai
Ví dụ: từ mục 23 đến mục 26 như sau Số TT 20.Tên hàng, qui cách phẩm chất 21.Mã số hàng hĩa 22.Xuất xứ 23.Số lượng 24.Đơn vị tính 25.Đơn giá nguyên tệ 26.Trị giá nguyên tệ Phụ tùng máy hàng, 3.706,75
Trị giá nguyên tệ = lượng * đơn giá nguyên tệ
cắt các loại (chi tiết hàng theo phụ lục đính kèm)
Cước phí vận chuyển 21
Cộng 3.727,75
Mục 27: Thuế nhập khẩu cần phải nắm vững cách tính thuế và áp dụng mã thuế. Trường hợp lơ hàng cĩ 3 mặt hàng trở lên và cĩ thuế suất khác nhau thì trên tờ khai khơng ghi và ghi chi tiết trên PLTK cho từng mặt hàng
Phương pháp tính thuế:
Thuế suất (%): Tra cứu theo biểu thuế xnk hiện hành
Mục 28: Thuế GTGT (hoặc TTĐB)
Trị giá tính thuế = trị giá tính thuế ở mục 27 +tiền thuế nhập khẩu ở mục 27 Thuế suất (%): tra cứu xnk hiện hành
Tiền thuế = trị giá tính thuế * thuế suất
Mục 29: Thu khác nếu cĩ những khoản thu khác sẽ được liệt kê vào
Tiền thu khác = trị giá tính thuế * tỷ lệ (%) Ví dụ: cụ thể ở mục 27 đến mục 29 như sau
Số
TT 27.Thuế nhập khẩu
28.Thuế GTGT
(hoặc thuế TTĐB) 29.Thu khác Trị giá tính thuế Thuế suất (%) Tiền thuế Trị giá tính thuế Thuế suất (%) Tiền thuế Tỷ lệ(%) Số tiền
Trị giá tính thuế = trị giá nguyên tệ * tỷ giá tính thuế
Cộng 7.719,425
Mục 30: Tổng số tiền thuế và thu khác (ơ 27+28+29): phải ghi số tiền bằng số và bằng chữ
Bằng số 7,719,425VND
Bằng chữ: bảy triệu bảy trăm mười chín nghìn bốn trăm hai mươi lăm đồng
Mục 31: Tổng trọng lượng dùng để ghi số kiện số cont. Dựa vào P/L để xem chi tiết này. Chi tiết như sau:
Số kiện: 6 kiện/ tổng trọng lượng 130 kg
Mục 32: Ghi chép khác
Mục 33: Cam kết của người khai hải quan: ghi rõ ngày khai báo, đĩng dấu cơng ty, ký tên và ghi chức danh
Mục 34: Xác nhận hàng đã qua khu vực giám sát: hải quan đĩng dấu ký tên
Mục 35: Xác nhận giải phĩng hàng/đưa hàng về bảo quản/chuyển cửa khẩu
Mục 36: Xác nhận thơng quan: hải quan ký dấu đĩng tên
Khai báo phụ lục tờ khai hải quan nhập khẩu:
Đầu tiên: Ở phần phụ lục số: Điền số 1, 2 …tùy theo phụ lục tờ khai đĩ là phụ lục thứ mấy trong bộ hồ sơ
Phụ lục tờ khai giành lơ hàng cĩ 3 mặt hàng trở lên Phần thơng tin hàng hĩa như sau:
Số TT 20.Tên hàng, qui cách phẩm chất 21.Mã số hàng hĩa 22.Xuất xứ 23.Số lượng 24.Đơn vị tính 25.Đơn giá nguyên tệ 26.Trị gia nguyên tệ 1 Béc cắt P80 1.3 hàng mới 100% 8468901200 china 1000 cái 0,86 860
2 Béc cắt P80 1.5 hàng mới 100% 8468901200 china 1000 cái 0,86 860 3 Béc cắt P80 1.7 hàng mới 100% 846901200 china 1000 cái 0,86 860 4 Đầu đuốc cắt P80 hàng mới 100% 8468901200 china 1500 cái 0,2 300 5 Đầu đuốc cắt AG60 hàng mới 100% 8468901200 china 50 cái 10,535 526,75 6 Điện cực cắt P80 hàng mới 100% 8468901200 china 1500 cái 0,2 300 Cộng 3.706,75 Số TT 27.Thuế nhập khẩu 28.Thuế GTGT
(hoặc thuế TTĐB) 29.Thu khác Trị giá tính thuế Thuế suất (%) Tiền thuế Trị giá tính thuế Thuế suất (%) Tiền thuế Tỷ lệ(%) Số tiền 1 17.909.773 0 0 17.909.773 10 1.790.977 2 17.909.773 0 0 17.909.773 10 1.790.977 3 17.909.773 0 0 17.909.773 10 1.790.977 4 6.247.595 0 0 6.247.595 10 624.760 5 10.969.736 0 0 10.969.736 10 1.096.974 6 6.247.595 0 0 6.247.595 10 624.760 Cộng 0 7.719,425
Phiếu ghi kết quả kiểm tra chứng từ giấy: Sử dụng trong trường hợp hàng hĩa phải kiểm tra chứng từ giấy cĩ mẫu kèm ở phụ lục tờ khai, quyết định của chi cục hải quan về hình thức mức độ kiểm tra
Trong trường hợp này hải quan chấp nhận thơng quan trên cơ sở khai báo của doanh nghiệp là luồng vàng
3.4.2Khai báo hải quan điện tử:
Theo văn bản số 798/TB-HQ HCM của cục hải quan TPHCM từ ngày 01/05/2009 tất cả các doanh nghiệp đăng ký tờ khai XNK phải tiến hành khai báo hải quan từ xa. Để tiến hành khai báo doanh nghiệp cần kết nối với hệ thống máy chủ và cơ sở dữ liệu của tổng cục, chi cục hải quan dựa trên phần mềm ECUS. Nhưng đây vẫn là hình thức khai báo đơn giản nhất “khai báo nộp chứng từ ngay”. Nghĩa là khai báo hải quan điện tử xong, doanh nghiệp cũng phải mang chứng từ xuống chi cục hải quan khai báo tiến hành mở tờ khai
Đối với cơng ty, thời gian bắt đầu khai báo là khi nhận được giấy thơng báo hàng đến (Arrial Notice) từ hãng tàu. Trong qúa trình nghiên cứu cần phải nghiên cứu kỹ mã số hàng hĩa XNK để áp dụng thuế suất cho đúng
Chú ý: Khi tính thuế đơn vị tính là VND, nếu là ngoại tệ như USD thì nhân viên cơng ty sẽ truy cập tỷ giá liên ngân hàng trên trang web của ngân hàng nhà nước việt nam để quy đổi và phần mềm tự động tính ra tiền thuế phải nộp
Sau khi điền đầy đủ thơng tin, nhân viên cơng ty sẽ kiểm tra và bấm nút “khai báo” hồ sơ hải quan điện tử sẽ gửi đến chi cục hải quan khai báo. Khi nhận được thơng tin khai báo, hải quan sẽ xem xét, tính tốn các mẫu khai, nếu cĩ sai lệch, phía hải quan sẽ yêu cầu doanh nghiệp chỉnh sửa; nếu các chứng từ và danh mục đã phù hợp, phía hải quan sẽ gửi thơng báo chấp nhận chứng từ của doanh nghiệp và gửi cho doanh nghiệp 01 phiếu tiếp nhận tờ khai hải quan, doanh nghiệp in phiếu tiếp nhận để làm bộ hồ sơ mở tờ khai
Sau khi nhận được phiếu tiếp nhận thì nhân viên giao nhận tiến hành in phiếu tiếp nhận, in tờ khai hàng hĩa xuất khẩu trên khổ giấy A4 cĩ màu xanh dương theo mẫu qui định
3.5 Các bước thực hiện thủ tục hải quan tại cảng cát lái:
Sơ đồ thực hiện thủ tục hải quan tại cảng cát lái
Tiếp nhận, kiểm tra sơ bộ hồ sơ, đăng ký tờ khai, quyết định hình thức, mức độ kiểm tra
Nhận lệnh hình thức kết quả xử lý của hải quan
Chuyển bãi kiểm hĩa
Tìm vị trí hàng, làm thủ tục cắt siêu (FCL)
Hải quan kiểm hĩa
Bước 1:Tiếp nhận hồ sơ, kiểm tra sơ bộ hồ sơ, đăng ký tờ khai, quyết định hình thức, mức độ kiểm tra:
Nhân viên giao nhận sẽ bốc số thứ tự tờ khai lấy số tiếp nhận hồ sơ cho tới số của mình được gọi, nộp chứng từ khai báo tại bàn tiếp nhận
Nhân viên hải hải quan sẽ kiễm tra bộ chứng từ và kiểm tra tình hình nợ thuế của doanh nghiệp. Nhân viên hải quan kiểm tra về:
Tình hình nợ thuế của doanh nghiệp: nhân viên hải quan sẽ nhập mã số thuế của doanh nghiệp vào máy để kiểm tra doanh nghiệp cĩ bị nợ thuế quá hạng hay khơng. Nếu