- Tài khoản sự dụng: TK 811 chi phí khác Tài khoản này có kết cấu như sau:
1Gbc258 4/7/200 Khách hàng trả nợ
trả nợ
12.418.000 12.418.0002 Gbc310 5/7/2010 Lãi tiền gửi 4.560.548 4.560.548 2 Gbc310 5/7/2010 Lãi tiền gửi 4.560.548 4.560.548 …….. …… ……. ……….. ………….. ………… ……. ….
Tổng cộng 120.548.000 9.560.548 … …. 130.108.548
Đà Nẵng, ngày 30 tháng 9 năm 2010
Người lập kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Công ty TNHH Điện tử viễn thông Phú Gia
K25/119 Phạm Như Xương – Đà Nẵng
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 74 Số: 74
Ngày 30 tháng 09 năm 2010
Số hiệu tài khoản
Nợ Có
Khách hàng trả nợ 112 131 120.548.000 Doanh thu hoạt động tài chính 112 515 4.560.548
Cộng 125.108.548
Đà Nẵng, ngày 30 tháng 9 năm 2010
Người lập kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Từ những bảng kê và chứng từ ghi sổ các tài khoản kế toán liên quan như bảng kê ghi Nợ TK 111,112, 331…. Kế toán ghi vào sổ cái tài khoản 515
Công ty TNHH Điện tử viễn thông Phú Gia
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 515
Tên tài khoản: doanh thu hoạt động tài chính số hiệu: 515
Ngày tháng Chứng từ Số hiệu Số tiền Số ngày Nợ Có
30/09/2010 72 30/09/2010 Chiết khấu thanh toán được hưởng
111 1.250.650
30/09/2010 75 30/09/2010 Tập hợp DTTC bằng TGNH
112 4.560.548
30/09/2010 94 30/09/2010 Kết chuyển doanh thu XĐKQKD
911 5.811.198
Cộng phát sinh 5.811.198 5.811.198
Đà Nẵng ngày 30 tháng 09 năm 2010
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
* Kế toán Chi phí tài chính
Chi phí tài chính là những chi phí liên quan đến hoạt động cho vay hoặc đi vay vốn, chi phí hoặc các khoản lỗ liên quan đên hoạt động đầu tư và các khoản chi phí tài chính khác…
Trong công ty chi phí tài chính phát sinh chủ yếu là lãi từ hoạt động vay vốn Căn cứ vào những chứng từ như giấy thông báo tiền lãi vay kế toán theo dõi và ghi vào sổ liên quan.
Công ty TNHH Điện tử viễn thông Phú Gia
K25/119 Phạm Như Xương – Đà Nẵng
BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠIQUÝ III NĂM 2010 QUÝ III NĂM 2010
Ghi Có tài khoản: 112
ĐVT: đồng
TT Chứng từ Diễn giải Ghi nợ các tài khoản Tổng
Số ngày 133 642 635 1 Unc70 3/7/2010 Chi TGNH phục vu QL 65.500 655.000 720.500 ……. . …… ……. ……….. ……… … …….. … …. 6 GBN6 5 12/7/201 0
Lãi tiền vay 856.568 856.568 …….
.
…… ……. ……….. ………
…
Tổng cộng 258.980 4.685.52 0 … . 10.811.19 8 … 125.815.687 Đà Nẵng, ngày 30 tháng 9 năm 2010
Người lập kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Công ty TNHH Điện tử viễn thông Phú Gia
K25/119 Phạm Như Xương – Đà Nẵng
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 75 Số: 75
Ngày 30 tháng 09 năm 2010
Số hiệu tài khoản
Nợ Có
Chi TGNH mua hàng hóa 156 112 64.589.256 Chi mua tài sản cố định 211 112 15.000.000 Chi trả cho nhà cung cấp 331 112 33.106.731 Chi TGNH trả lãi vay 635 112 10.811.198 Chi TGNH phục vụ bán hàng 641 112 5.218.966 Chi TGNH phục vụ QLDN 642 112 4.685.520
Cộng 133.411.671
Đà Nẵng, ngày 30 tháng 9 năm 2010
Người lập kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Từ những bảng kê và chứng từ ghi sổ các tài khoản kế toán liên quan như bảng kê ghi Có TK 111,112, 331…. Kế toán ghi vào sổ cái tài khoản 635 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
K25/119 Phạm Như Xương – Đà Nẵng
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 635
Tên tài khoản: chi phí tài chính số hiệu: 635
Ngày tháng Chứng từ Số hiệu Số tiền Số ngày Nợ Có
30/09/2010 75 30/09/2010 Chi phí tài chính phát sinh 112 10.811.198 30/09/2010 96 30/09/2010 Kết chuyển chi phí tài chính
trong Kỳ xác định kết quả kinh doanh 911 10.811.198 Cộng phát sinh 10.811.198 10.811.198 Đà Nẵng, ngày 30 tháng 9 năm 2010
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Vì công ty về hoạt động tài chính chủ yếu là lãi tiền gửi và chi phí lãi vay nên kế toán chỉ lập sổ chi tiết về tiền gửi ngân hàng cho từng ngân hàng riêng nên không lập sổ chi tiết doanh thu và chi phí tài chính riêng.
2.2.2.4 Kế toán xác định kết quả kinh doanh
* Nội dung của tài khoản 911- xác định kết quả kinh doanh:
Tài khoản này dùng để xác định kết quả kinh doanh và những hoạt động khác của công ty trong một kỳ kế toán.
* Số liệu tài khoản 911 phát sinh trong doanh nghiệp:
Nhiệm vụ của kế toán tiêu thụ là phải cung cấp thông tin chính xác, kịp thời kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ. tránh việc phân bổ sai chi phí dẫn đến tình trạng lỗ hoặc cố tình phân bổ sai chi phí để có lãi giả nhằm mục đích trốn thuế tránh nghĩa vụ đối với nhà nước, hay đánh lừa các nhà đầu tư, ngân hàng…
Căn cứ vào những chứng từ có liên quan để kế toán ghi vào chứng từ ghi sổ TK 911
Công ty TNHH Điện tử viễn thông Phú Gia
CHỨNG TỪ GHI SỔSố: 94 Số: 94
Ngày 30 tháng 09 năm 2010
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Tập hợp doanh thu thuần Từ hoạt động bán hàng
511 911 570.665.060Tập hợp doanh thu tài chính 515 911 5.811.198