III Cỏc khoản phải thu
T ờn chỉ tiờu ĐV Năm 2001 Năm2002 So sỏnh
BẢNG PHÂN TÍCH VÀ SO SÁNH HÀNG TỒN KHO Chỉ tiờuĐầu kỳTỷ
trọng(%) Cuối kỳ Tỷ trọng(%) So sỏnh Tỷ trọng Hàng tồn kho 28.400.462 48,2 36.166.299 57,4 +7.765.837 9,2 - Hàng đi trờn đường 95.173 0,16 0 - NVL tồn kho 11.201.319 19,0 10.931.369 17,4 -269.950 -2,4 - Cụng cụ, dụng cụ 29.376 0,05 118.145 0,19 +88.769 0,14 - Chi phớ SXKD dở dang 14.782.954 25,0 22.964.189 36,5 +8.181.235 11,5 - Thành phẩm tồn kho 2.291.639 3,9 2.152.595 3,5 -139.044 -0,4 Tài sản lưu động 58.921.101 62.995.514
doanh nghiệp chủ yếu là trong Tổng Cụng ty, tiền doanh nghiệp ứng trước cho người bỏn trong đú cú cả Tổng Cụng ty. Vỡ vậy doanh nghiệp cú thể khai thỏc triệt để hỡnh thức thu nợ bự trừ cho nhau, như vậy doanh nghiệp khụng những thu hồi được cụng nợ mà cũn giảm được số tiền bị chiếm dụng gúp phần làm lành mạnh tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp. Ngoài ra doanh nghiệp cũng cần cú những biện phỏp quy chế rừ ràng về thời hạn thanh toỏn, chiết khấu và ỏp dụng cỏc chế tài tài chớnh để khuyến khớch cỏc khỏch hàng để khỏch hàng thanh toỏn nhanh chúng. Như vậy doanh nghiệp sẽ trỏnh được việc bị chiếm dụng vốn, ngoài ra doanh nghiệp cũng cần hết sức trỏnh và sử lý kịp thời những khoản nợ khú đũi, tiến hành ỏp dụng cỏc hỡnh thức hoạt động của tớn dụng thương mại để ngăn chặn cỏc hiện tượng chiếm dụng vốn.
Về quản lý vật tư, nguyờn vật liệu:
- Cần nhanh chúng cú cỏc biện phỏp sử lý hàng tồn kho. Qua kết quả ở bảng cõn đối kế toỏn ta thấy hàng tồn kho chiếm khỏ cao > 50% trong tổng số tài sản lưu động. Do đú đó làm ứ đọng một lượng vốn lớn ở đõy mà chủ yếu là nguyờn vật liệu tồn kho, và chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang. Vỡ vậy để giảm định mức vốn lưu động, tăng nhanh vũng quay của vốn, nõng cao hiệu quả sử
lập kế hoạch cung ứng vật tư sao cho hợp lý. Cụ thể là cần xỏc định số vốn lưu động cần thiết trong kỳ sản xuất kinh doanh thụng thường được xỏc định ở từng khõu riờng biệt.
- Ở khõu dự trữ: Cần xỏc định nhu cầu vốn lưu động thật chớnh xỏc về nguyờn vật liệu, muốn vậy phải căn cứ vào tiờu hao bỡnh quõn mỗi ngày và thời gian dự trữ của từng loại vật tư.
- Ở khõu sản xuất: Cần xỏc định nhu cầu vốn sản phẩm đang sản xuất hoặc bỏn thành phẩm căn cứ vào chi phớ sản xuất bỡnh quõn ngày và độ dài của chu kỳ sản xuất, cần đẩy nhanh tốc độ sản xuất trỏnh việc vốn bị ứ đọng nhiều ở khõu sản phẩm dở dang.
- Ở khõu lưu thụng: Cần xỏc định nhu cầu vốn thành phẩm bằng cỏch dựa vào giỏ thành phõn xưởng của sản phẩm, cõn đối giữa sản xuất và tiờu thụ. Ngoài ra cần cú cỏc biện phỏp bảo toàn và phỏt triển vốn lưu động.
Về quản lý và phỏt triển cỏc nguồn vốn:
- Cần tận dụng và khai thỏc triệt để khả năng huy động vốn, sử dụng và quản lý vốn trong tầm tay để tập trung cho đầu tư. Trong kinh tế thị trường nguồn vốn từ ngõn sỏch nhà nước cấp cho cỏc doanh nghiệp nhà nước cú xu hướng giảm đi. Vỡ vậy cỏc doanh nghiệp cần phải năng động và chủ động khai thỏc cỏc nguồn vốn phần thiếu hụt bằng cỏc nguồn tài trợ khỏc nhau như:
*/- Đối với vốn cố định.
Doanh nghiệp cần phải chủ động huy động cỏc nguồn vốn, trước hết là tận dụng triệt để và linh hoạt phần động của vốn cố định như quỹ khấu hao, quỹ đầu tư phỏt triển. Nếu thiếu thỡ phải tiếp tục huy động cỏc nguồn vốn bờn ngoài như gọi vốn liờn doanh (trung hạn, dài hạn) tài trợ vốn từ cỏc tổ chức quốc tế (lói suất thấp, khụng phải thế chấp, thời gian dài).
Ngoài việc tổ chức huy động vốn doanh nghiệp cần phải cú biện phỏp quản lý và sử dụng sao cho hiệu quả vốn cố định, muốn vậy doanh nghiệp cần nõng
cao hơn nữa trỡnh độ sử dụng tài sản cố định, nõng cao hiệu suất sử dụng tài sản cố định, phải thường xuyờn đỏnh giỏ và đỏnh lại một cỏch chớnh xỏc TSCĐ làm cơ sở cho việc xỏc định mức khấu hao hợp lý để thu hồi vốn, kịp thời sử lý những tài sản cố định bị mất giỏ để chống thất thoỏt vốn.
*/- Đối với vốn lưu động.
Đẩy mạnh tốc độ chu chuyển của vốn lưu động trong khõu sản xuất, rỳt ngắn chu kỳ sản xuất, giảm lượng sản phầm dở dang cuối kỳ và đầu kỳ. Chủ động trong quỏ trỡnh mua sắm và dự trữ vật tư, hàng hoỏ nhằm giảm bớt chi phớ thu mua và bảo quản
Trước hết cần ước lượng chớnh xỏc số lượng vốn lưu động cần thiết trong kỳ kinh doanh, xỏc định chớnh xỏc nhu cầu vốn lưu động cần thiết tối thiểu cho sản xuất, kinh doanh.
Ngoài ra vốn phỏp định cần phải tận dụng và khai thỏc cỏc nguồn vốn nội bộ, cỏc khoản cú thể chiếm dụng được như tận dụng cỏc khoản phải trả, phải nộp nhưng chưa đến hạn, sử dụng cỏc quỹ xớ nghiệp hoặc cũng cú thể liờn doanh ngắn hạn.
Doanh nghiệp cần cú những giải phỏp bảo toàn và phỏt triển vốn lưu động nghĩa là phải đảm bảo được sức mua của vốn khụng bị giảm sỳt so với ban đầu. Điều này thể hiện qua mua sắm TSLĐ và khả năng thanh toỏn của doanh nghiệp. Muốn làm được điều đú trong cụng tỏc quản lý tài chớnh của doanh nghiệp cần ỏp dụng cỏc biện phỏp tổng hợp như: Đẩy mạnh khõu tiờu thụ hàng hoỏ, sử lý hàng hoỏ vật tư chậm luõn chuyển để giải phúng vốn, thường xuyờn xỏc định phần chờnh lệch giỏ (giữa vốn bỏ ra ban đầu) với giỏ thị trường về tài sản lưu động tồn kho để cú biện phỏp xử lý kịp thời, linh hoạt trong sử dụng vốn.
Nếu trong trường hợp doanh nghiệp thừa vốn thỡ cần cú cỏc biện phỏp, phương ỏn để tận dụng khai thỏc triệt để vốn: Như gúp vốn vào liờn doanh, tỡm kiếm thờm cụng việc để nõng cao năng lực sản xuất của tài sản hoặc nhượng bỏn
Cải tiến cụng tỏc kế toỏn nhằm cung cấp nhanh thụng tin phục vụ quản lý, phõn tớch cỏc thụng số để kịp thời đưa ra những biện phỏp điều chỉnh hợp lý việc sử dụng vốn.
Qua một thời gian ngắn thực tập và tỡm hiểu tại cụng ty than Hà tu, em mạnh dạn đưa ra những ý kiến đỏnh giỏ chung nhất và cú những nhận xột cơ bản về tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty mà thụi. Do vậy những kiến nghị mang tớnh đề xuất sau đõy chỉ cú ý nghĩa trong một giới hạn và thời gian nhất định nào đú và nú được đặt trong mối quan hệ với tỡnh hỡnh thực tế luụn luụn phỏt sinh và biến động trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thỡ mới cú giỏ trị.
KẾT LUẬN
Trong nền kinh tế thị trường, để tồn tại và phỏt triển đũi hỏi mỗi doanh nghiệp phải xỏc định đỳng hướng đầu tư, quy mụ và tốc độ đầu tư nghiờn cứu nhu cầu thị trường và khỏch hàng, xỏc định nhu cầu vốn và khả năng huy động vốn. Những vấn đề nờu trờn đặt ra cho cỏc doanh nghiệp phải thực sự nắm bắt được quy luật kinh doanh, am hiểu tường tận phương thức quản lý và cú cỏc quyết định chớnh xỏc kịp thời đỳng đắn trong sản xuất kinh doanh, cú như vậy mới hoàn thành thắng lợi cỏc mục tiờu đó đề ra. Để cú thể ra cỏc quyết định đỳng đắn cỏc chủ doanh nghiệp cần phải nắm rừ thực trạng của doanh nghiệp mỡnh, tỡnh hỡnh tổ chức huy động và sử dụng vốn của doanh nghiệp muốn vậy cần phải thường xuyờn phõn tớch cỏc hoạt động tài chớnh và sử dụng phõn tớch như một cụng cụ chủ yếu.
Bất cứ một doanh nghiệp nào cũng mong muốn cú một tỡnh hỡnh tài chớnh lành mạnh, sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả cao. Nõng cao hiệu quả sử dụng vốn là mục tiờu của mọi doanh nghiệp, đõy là một vấn đề lớn mang tớnh cấp bỏch. Sử dụng vốn tốt hay xấu đều ảnh hưởng đến mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Vỡ vậy, việc tổ chức huy động, phõn phối, sử dụng và quản lý vốn một cỏch khoa học, hợp lý sẽ gúp phõn nõng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.
Quảng Ninh , ngày thỏng năm 2003 SINH VIấN THỰC HIỆN