- Chứng từ kế toỏn Bảng tổng hợp
PHẦN MỀM “FAS T hợp Cỏc sổ chi tiết, tổng Cỏc bỏo cỏo quản trị
2.3.1. Hạch toỏn vốnbằng tiền
Chứng từ sử dụng: - Phiếu thu, phiếu chi
- Giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toỏn tiền tạm ứng, giấy đề nghị thanh toỏn
- Biờn lai thu tiền
- Bảng kiểm kờ quỹ (dựng cho VNĐ), Bảng kiểm kờ quỹ (dựng cho ngoại tệ)
- Bảng kờ chi tiền
- Giấy bỏo nợ, giấy bỏo cú, bảng sao kờ.
Sơ đồ 08: Quy trỡnh lập và luõn chuyển phiếu chi:
Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 111: “Tiền mặt”, tài khoản 111 này lại được chi tiết thành 3 tài khoản cấp 2:
- Tài khoản 1111: “Tiền Việt Nam” - Tài khoản 1112: “Ngoại tệ”
Người nộp tiền
Kế toỏn: kiểm tra chứng từ, lập phiếu thu (3 liờn)
Kế toỏn trưởng duyệt Thủ quỹ: thu tiền, ghi sổ quỹ (lưu 1liờn) 1 liờn 1 liờn Người nhận tiền
Kế toỏn: Kiểm tra chứng từ, lập phiếu chi (3 liờn) Kế toỏn trưởng kiểm tra Thủ trưởng duyệt Thủ quỹ: Chi
- Tài khoản 1113: “Vàng bạc, kim khớ quý, đỏ quý”
Tài khoản 112: “Tiền gửi ngõn hàng”, tài khoản 112 được chi tiết thành 3 tài khoản cấp 2:
- Tài khoản 1121: “Tiền Việt Nam” - Tài khoản 1122: “Ngoại tệ”
- Tài khoản 1123: “Vàng bạc, kim khớ quý, đỏ quý”
Cỏc tài khoản 1121, 1122, 1123 lại được chi tiết theo ngõn hàng mà Cụng ty gửi tiền.
Ngoài ra trong phần hành hạch toỏn vốn bằng tiền cũn liờn quan đến một số tài khoản khỏc như: Tài khoản 141: “Tạm ứng”; tài khoản 515: “Doanh thu hoạt động tài chớnh”…Khi phỏt sinh cỏc nghiệp vụ kinh tế liờn quan đến vốnbằng tiền thỡ kế toỏn sẽ nhập dữ liệu vào mỏy tớnh, phần mềm kờ toỏn sẽ xử lý cỏc dữ liệu đầu vào này thành cỏc thụng tin kế toỏn liờn quan đến tiền, một loại tài sản lưu động cú vài trũ quan trọng trong Cụng ty bởi nú liờn quan trực tiếp đến khả năng thanh toỏn của Cụng ty
Sơ đồ 09: Sơ đồ hạch toỏn vốn bằng tiền
TK 112 TK 111 tiền mặt (1111) TK 112
Rút TGNH về tiền mặt Gửi tiền mặt vào ngân hàng
TK 121,128,221, 228 TK 121,128,221, 228
Thu hồi CK, vốn đầu tư (giá gốc) TK 515 TK 635
Đầu tư ngắn hạn, dài hạn bằng tiền mặt
TK 131, 136,138, 141, 144, 244 TK 141, 627, 641, 642Thu hồi nợ phải thu, các Thu hồi nợ phải thu, các
khoản ký quỹ, ký cược bằng tiền mặt
Chi tạm ứng và chi phí phát sinh bằng tiền mặt TK 311, 341 Vay ngắn hạn, dài hạn TK 133 TK 211,217,152,153,156 TK 411
Nhận vốn góp bằng tiền mặt Mua vật tư, hàng hoá, TSCĐ
TK 511, 515, 711
Doanh thu, thu nhập khác bằng tiền mặt
TK 311, 315, 331, 334, 336