III. Phân tích hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp A.Phân tích các kết quả của doanh nghiệp
a. Thời gian sử dụng lao động
Ngày công lao động:
Ngày trong năm: 89.790 ngày Ngày lễ, chủ nhật: 14.760 ngày
Ngày chế độ = Ngày trong năm – ngày lễ, chủ nhật = 89.790 – 14.760 = 75.030 ngày
Ngày công ngừng, nghỉ việc 3.198 ngày
Nghỉ BHXH : 1.230 ngày.
Nghỉ phép : 2.400ngày.
Ngày công thực tế = ngày công chế độ – ngày công ngừng, nghỉ việc.
= 75.030 ngày – 3.198 ngày = 71.832 ngày
TT Chỉ tiêu ĐVT Ngày trong năm
Bình quân/ ngời Tổng số
1 Tổng số ngày trong năm Ngày 365 89.790
2 Ngày lễ, cuối tuần Ngày 60 14.760
3 Ngày chế độ Ngày 305 75.030
4 Ngày công ngừng, nghỉ việc Ngày 15 3.198
+ Nghỉ BHXH Ngày 5 1.230
+ Phép Ngày 10 2.400
+ Nghỉ công việc khác Ngày 7 1.722
5 Ngày công thực tế Ngày 290 71.832
6 Số giờ làm việc h/Ngày 8 1968
7 Tổng số lao động Ngời 246
+ Số giờ làm việc thực tế : 1968h + Quỹ thời gian lao động : 75.030 ngày. + Quỹ thời gian sử dụng : 71.832 ngày.
Quỹ thời gian sử dụng Hệ số sử dụng thời gian lao động =
= 75.030/71.832 = 0,96
HSD = 0,96 nh vậy nhà máy sử dụng quỹ thời gian cha tốt. Thời gian ngừng nghỉ việc của ngời lao động cao. Để sử dụng quỹ thời gian lao động có hiệu quả hơn, nhà máy cần giảm bớt số ngày ngừng nghỉ việc.
b.Năng suất lao động
Giá trị tổng sản lợng Năng suất lao động =
Tổng số lao động bình quân trong kỳ
Bảng 9 : Bảng phân tích tình hình biến động năng suất lao động.
Chỉ tiêu ĐVT 2001 2002
Chênh lệch
%
1. Giá trị tổng số sản lợng 1000đ 28.550.420 33.649.000 5.098.580 17,9
2. Số CN sản xuất b/quân Ngời 232 246 14 6
3. Tổng số ngày làm việc2”4 Ngày 56.376 61.008 4.632 8,2
4. Số ngày làm việc b/quân Ngày/cn 243 248 5 2,1
5. Tổng số giờ làm việc4”2”6 h 439.733 457.560 17.827 4,1
6. Số giờ bình/quân/ngày Giờ/ngày 7,8 7,5 -0,3 -3,9
7. NSLĐ năm (1/2) 1000đ/cn 123.062 136.785 13.723 11,2
8. NSLĐ ngày (1/3) 1000đ/cn 506,4 551,6 45,2 8,9
9. NSLĐ giờ (1/5) 1000đ/cn 65 74 9 13,8
10. Lơng tháng b/quân của CN sản
xuất 1000đ/cn 445.000 629.000 184.000 41,3
12.Tỷ suất LN/LĐ 1000đ/cn 580 610 30 5,1 Qua bảng trên ta thấy kết quả so sánh sự biến động NSLĐ của năm 2001 so với năm 2002 của 3 loại: NSLĐ ngày, NSLĐ giờ, NSLĐ năm.
+ Năng suất lao động năm ảnh hởng bởi hai nhân tố: - Do GTTSL tăng nên NSLĐ năm tăng:
33.649.000 28.550.420
232 232
145.039 123.062 = 21.977 nghìn đồng/ ngời - Do số lao động tăng nên NSLĐ năm tăng:
33.649.000 33.649.000 246 232 246 232
136.785 145.039 = -8.254nghìn đồng/ngời -Tổng hợp 2 nhân tố:
21.977 - 8.254 = 13.722 nghìn đồng/ngời + NSLĐ ngày ảnh hởng bởi 2 nhân tố
- Do GTTSL tăng nên năng suất ngày tăng: 33.649.000 28.550.420
56.376 56.376
596,8 506,4 = 90,4 nghìn đồng/ngời - Do số ngày làm việc tăng nên NSLĐ ngày tăng:
33.649.000 33.649.000 61.008 56.376 61.008 56.376
551,5 596,8 = - 45,3nghìn đồng/ngời - Tổng hợp 2 nhân tố:
90,4 - 45,3 = 45,1nghìn đồng/ngời + NSLĐ giờ ảnh hởng bởi 2 nhân tố:
- Do GTTSL tăng nên NSLĐ giờ tăng:
33.649.000 28.550.420
77 65 = 12 nghìn đồng/ngời - Do thời gian lao dộng tăng nên NSLĐ giờ tăng:
33.649.000 33.649.000
457.560 439.733
74 77 = -3 nghìn đồng/ngời - Tổng hợp 2 nhân tố:
12 - 3 = 9 nghìn đồng/ngời
+ NSLĐ giờ năm 2002 tăng 9 nghìn đồng/giờ so với năm 2001 tơng ứng với 13,8%
+ NSLĐ ngày năm 2002 tăng 8,9% so với năm 2001 tơng ứng là:45,2nghìn đồng/ngày.
+ NSLĐ năm 2001 tăng so với năm 2002 là 11,2% tơng ứng là13.723 nghìn đồng/năm. Tốc độ NSLĐ năm tăng hơn tốc độ tăng năng suất lao động ngày và tổng số lao động trực tiếp sản xuất trong năm 2002 tăng do số ngày làm việc bình quân tăng từ 243 ngày lên 248 ngày.
+Sức sinh lợi lao động ảnh hởng bởi hai nhân tố:
- Do lợi nhuân của nhà máy tăng nên sức sinh lợi lao động tăng 150.000
232 - 134.539232
646,6 - 580 = 66,6 đồng/ngời.
- Do số lao động của nhà máy tăng đồng thời mức lợi nhuận tăng nên sức sinh lợi lao động cũng tăng:
150.000
246 -
150.000 232
= 610 - 646,6 = -36,6 đồng/ngời. - Tổng hợp ảnh hởng của hai nhân tố:
= 66,6 - 36,6 = 30 đồng/ngời.
Qua phân tích trên ta thấy sức sinh lợi lao động tăng 5,1% tơng ứng với 30 nghìn đồng. Nguyên nhân là do lợi nhuận tăng nên sức sinh lợi lao động tăng, do số lao động bình quân tăng nên sức sinh lợi lao động tăng.
Nguyên nhân số lao động tăng là do nhà máy tuyển thêm một số công nhân . Lợi nhuận tăng là do năm 2002 nhà máy đã đầu t một số dây truyền công nghệ mới hiện đại hơn, trình độ đội ngũ lao động đợc nâng cao vì vậy sản phẩm của nhà máy ngày càng đợc tiêu thụ nhiều hơn. Cụ thể năm 2002 tăng 11,5% tơng ứng 15.461nghìn đồng so với năm 2001.
Bảng 10: Tổng hợp đánh giá hiệu quả lao động Chỉ tiêu Nhân tố ảnh hởng
Tăng Giảm Nguyên nhân
NSLĐ năm
GTTSL GTTSL tăng do nhà máy tiêu
thụ đựơc sản phẩm Lao động
tăng
Lao động tăng do nhà máy tuyển thêm một số lao động
NSLĐ ngày
GTTSL GTTSL tăng do nhà máy tiêu
thụ đựơc sản phẩm Số ngày làm
việc
Số ngày làm việc tăng là do nhu cầu cấp thiết của công
việc.
NSLĐ giờ
GTTLS GTTSL tăng do nhà máy tiêu
thụ đựơc sản phẩm Số giờ làm
việc
Số giờ làm việc tăng là do nhu cầu cấp thiết của công việc. Sức sinh lợi
lao động
Lợi nhuận Lợi nhuận tăng do doanh thu
tăng.
Số lao động Lao động tăng do nhà máy
tuyển thêm một số lao động