II. Lí luận về xây dựng kế hoạch trong doanh nghiệp dịch vụ vận tải đờng bộ
3. Qui trình xây dựng
3.4.2. Sử dụng mô hình để dự báo
Mô hình đợc thiết lập để tiện cho việc xây dựng các ngân sách tài chính dự báo. Mỗi một doanh nghiệp tuỳ theo tình hình, đặc điểm của mình có thể xây dựng với những chỉ tiêu, biến số khác nhau. Các bớc tính toán bao gồm:
- Dự báo doanh thu. Công việc này sẽ vẫn do ngời sử dụng mô hình dự toán nh trong dự toán ngân sách cung cấp dịch vụ
- Xác định các khoản mục trong các báo cáo năm trớc thay đổi theo doanh thu và không thay đổi theo doanh thu
- Đa các khoản mục đã tính toán vào trong các báo cáo. Các công thức đợc thiết lập sẵn sẽ tính ra các giá trị của các khoản mục còn lại trên các báo cáo. Báo cáo kết quả kinh doanh sẽ đợc tính ra đầu tiên. Lúc này trên bảng cân đối kế toán sẽ xuất hiện chênh lệch giữa phần tài sản và phần nguồn vốn. Chênh lệch này phát sinh từ việc doanh thu tăng khiến các phần tài sản tơng ứng tăng theo và làm tổng tài sản tăng cao hơn nguồn vốn. Do vậy, ngời sử dụng mô hình sẽ lựa chọn nguồn vốn cần tăng để tài trợ cho lợng tài sản mới tăng thêm.
- Căn cứ vào các dự án đầu t dài hạn khác cha tác động đến doanh thu theo kế hoạch đã đề ra, ngời sử dụng tiếp tục thêm vào các khoản mục trong phần tài sản t- ơng ứng với phần tăng tài sản dự tính tăng từ dự án, và phần nguồn vốn tơng ứng với phần tài trợ đã xác định.
- Xác định các tỉ lệ theo mục tiêu, chính sách hay những biến động không thay đổi nhiều qua các năm của doanh nghiệp: tỉ lệ khấu hao, tỉ lệ trả lãi vay, tỉ lệ hàng tồn kho…
- Thiết lập các công thức tính toán và cho chạy mô hình trên bảng tính Excel. Chi tiết về mô hình đợc trình bày trong Phụ lục 1 ở cuối bài viết.