Các ngân sách cung cấp dịch vụ, ngân sách chi phí lao động, ngân sách quản lí, ngân sách chi phí chung đợc xác định theo phơng pháp của doanh nghiệp, có chia theo quí.
Ngân sách chi phí cung cấp dịch vụ đợc xác định theo phơng pháp zero, chia theo quí.
Các báo cáo ngân sách đợc thiết lập theo mô hình trên cơ sở xác định các chỉ tiêu theo mục tiêu của doanh nghiệp và chính sách của nhà nớc ( Chi tiết đợc thể hiện trong phần giải thích của mô hình).
Sau đây là nội dung của các ngân sách cho năm 2005.
Bảng11: Kế hoạch sản lợng vận tải năm 2005
Mác xe Quí I Quí II Quí III Quí IV Cả năm
1. Mercedes các loại 9600 9600 9600 9600 38400 2. Chairman CM600L 4800 4800 4800 4800 19200 3. Toyota Crown 31000 31000 31000 31000 124000 4. Toyota các loại 21250 21250 21250 21250 85000 5. Toyota Landcruiser 3750 3750 3750 3750 15000 6. Toyota Hiace 35100 35100 35100 35100 140400 7. Toyota Coaster 15600 15600 15600 15600 62400 8. Nissan các loại 5150 5150 5150 5150 20600 9. Nisan Civiliar 15000 15000 15000 15000 60000 10. Mazda 626 8750 8750 8750 8750 35000 11. Misubishi Pajero 200000 200000 200000 200000 800000 12. Volga 13. Huyndai XG 14. Huyndai Tổng 350000 350000 350000 350000 1400000
( Vì kế hoạch đợc xây dựng dựa trên năng lực vận tải, dự báo năm tới xí nghiệp không thể tiến hành đầu t thêm phơng tiện mới nên các quí năng lực vận tải là nh nhau)
Bảng12:kế hoạch bảo dỡng sửa chữa năm 2005
Khoản mục Sl Quí I Quí II Quí III Quí IV Cả năm 1. Sửa chữa nhỏ 271 0 110000000 91300000 96800000 298100000 Công ích 153 0 55000000 58300000 55000000 168300000 Kinh doanh 118 0 55000000 33000000 41800000 129800000 2. Sửa chữa lớn 40 0 22000000 22000000 0 44000000 Công ích 20 0 0 22000000 0 22000000 Kinh doanh 20 0 22000000 0 0 22000000
3. Bảo dỡng theo thời gián 199 22000000 55000000 86900000 55000000 218900000
Công ích 119 0 33000000 53900000 44000000 130900000
Kinh doanh 80 22000000 22000000 33000000 11000000 88000000
4. Sửa chữa cho MIA 454 159500000 110000000 126500000 103400000 499400000
5. Sửa xe ngoài 164 44000000 45100000 49500000 41800000 180400000 Công ích 91 27500000 33000000 23100000 16500000 100100000 Kinh doanh 73 16500000 12100000 26400000 25300000 80300000
Tổng 1178 236500000 358600000 387200000 313500000 1295800000
( Xây dựng dựa trên kế hoạch vận tải, và một số dự báo nh trong kế hoạch của doanh nghiệp)
Bảng 13: Ngân sách cung cấp dịch vụ năm 2005(doanh thu dự kiến)
Khoản mục Quí I Quí II Quí III Quí IV Cả năm
I. Vận tải 1693801560 1693801560 1693801560 1693801560 6775206240 1.Phục vụ công ích 1311495720 1311495720 1311495720 1311495720 5245982880 - Nội bộ ngành 67467000 67467000 67467000 67467000 269868000 - Quốc tế 945918720 945918720 945918720 945918720 3783674880 - Các cơ quan khác 298110000 298110000 298110000 298110000 1192440000 2. Kinh doanh 382305840 382305840 382305840 382305840 1529223360 - Quốc tế 126717840 126717840 126717840 126717840 506871360 - Các đối tợng khác 255588000 255588000 255588000 255588000 1022352000 II. BD- SC và dịch vụ khác 386500000 508600000 537200000 463500000 1895800000 1. BD- SC 236500000 358600000 387200000 313500000 1295800000 a. Phục vụ công ích 27500000 121000000 157300000 115500000 421300000 b. Kinh doanh 209000000 237600000 229900000 198000000 874500000 - Các đối tợng 49500000 127600000 103400000 94600000 375100000 - Quốc tế 159500000 110000000 126500000 103400000 499400000 2. Các dịch vụ khác 150000000 150000000 150000000 150000000 600000000 III. Bán vật t 165000000 165000000 165000000 165000000 660000000 1. Phục vụ công ích 140000000 140000000 140000000 140000000 560000000 - Các đối tợng 14000000 14000000 14000000 14000000 56000000 - Quốc tế 0 0 0 0 2. Kinh doanh 25000000 25000000 25000000 25000000 100000000 - Các đối tợng 25000000 25000000 25000000 25000000 100000000 - Quốc tế 0 0 0 0
IV. Cung cấp lao động 97375000 97375000 97375000 97375000 389500000 Tổng 2342676560 2464776560 2493376560 2419676560 9720506240
Bảng 14: Ngân sách chi phí quản lí
Khoản chi Quí I Quí II Quí III Quí IV Cả năm
1. Tiền lơng 64000 65400 64600 64366 258366
2. ăn tra 20000 20040 20000 20000 80040
3. Bảo hiểm xã hội 8000 8200 8025 8030 32255
4. Chi phí hành chính
Điện 18000 18000 18000 18000 72000
Bu phí 10000 10500 11000 10500 42000
Kế hoạch công cụ nhỏ 4500 4500 4500 4500 18000
Sách báo, chứng từ 2700 2700 2700 2700 10800
Văn phòng phẩm 2700 2700 2800 2800 11000
Chi phí tiếp thị quảng cáo 18700 19000 18700 18600 75000 Chi phí hội nghị, thị trờng 13000 10000 11000 16000 50000
Tàu xe, nghỉ phép 2000 2000 2000 2000 8000
Công tác phí 2500 2500 2500 2500 10000
Cầu phà, đăng kiểm
y tế cơ quan, BHYT 1550 1550 1550 1550 6200
Kinh phí công đoàn 1075 1075 1075 1075 4300
Chi phí khác 1500 1500 1500 1500 6000
5. Sửa chữa nhà cửa, kho tàng, TBMM 4000 4000 4000 4100 16100 6. Khấu hao tài sản cố định 47846 47845 47845 47846 191382
7. Chi phí thí nghiệm 3500 3200 3500 4800 15000
8. Chi phí bảo hộ lao động 25291 25291
9. Chi phí tự vệ, phòng hoả, bão lụt, an ninh 2400 2200 2400 2500 9500 10.Đào tạo bồi dỡng thực tập sản xuất 5000 5000 10000 11. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho
12. Vật t hao hụt trong định mức 2500 2500 2500 2500 10000
13. Chi phí khác 2500 2500 2500 2500 10000
14. Thuế và chi phí bắt buộc
Môn bài 750 750 750 750 3000
Nhà đất 14750 14750 14750 14750 59000
Vốn
Các khoản đóng góp khác 2500 2500 2500 2500 10000
Tổng 278762 257410 253195 263867 1053234
Nguồn: Ngời viết tập hợp trên cơ sở số liệu tại Xí nghiệp
( Ngân sách này đợc tính dựa trên phơng pháp cộng thêm vào năm ngoái )
Các ngân sách khác đợc xem nh là đầy đủ, chi tiết, ngời viết chuyên đề coi nh đã hoàn chỉnh và ở đây chỉ muốn giới thiệu việc lập báo cáo ngân sách tài chính dựa trên việc thiết lập mô hình nh ở chơng I với những dữ kiện đã có trong các dự báo ngân sách tại xí nghiệp và một số ngân sách đợc trình bày chi tiết lại ở trong bài phục vụ cho việc chạy mô hình.
Sau đây là một số chỉ tiêu đợc tổng hợp lại qua các năm
Bảng 15: Một số chỉ tiêu qua các năm
Giá vốn hàng bán/ doanh thu a1 0.926 0.918 0.922 0.912 0.913 0.918 Chi phí bán hàng / doanh thu a2 0.001 0.002 0.001 0.001 0.002 0.001
Tỉ lệ thuế thu nhập doanh nghiệp a3 0.32
Tỉ lệ các khoản phải thu / doanh thu a4 0.394 0.421 0.325 0.376 0.326 0.368 Tỉ lệ hàng tồn kho / doanh thu a5 0.102 0.098 0.122 0.095 0.112 0.106 Tỉ lệ tài sản lu động khác / doanh thu a6 0.159 0.123 0.142 0.145 0.126 0.139 Tỉ lệ các khoản phải trả / doanh thu a7 0.123 0.222 0.131 0.122 0.143 0.148
Đây là các chỉ tiêu mà qua thực tế không thay đổi nhiều nên ta có thể lấy mức trung bình làm cơ sở cho những dự báo năm tới và kì tới.
Sau đây là số liệu dự báo báo cáo ngân sách tài chính cho năm ngân sách 2005, đợc chia thành các kì báo cáo theo quí. Mô hình đợc tính toán và giải thích ở bên cạnh
Các công thức đợc thiết lập nh trong chơng I ( phụ lục 1)
Sau đó ngời sử dụng sẽ điền số liệu và kết quả đợc dự báo nh sau( kết quả dự báo chính xác hay không đòi hỏi thông tin thu thập đợc về các số liệu phải chính xác):
Bảng 16: Báo cáo ngân sách tài chính dự báo cho năm 2005
Chỉ tiêu Quí I Quí II Quí III Quí IV Cả năm
Báo cáo kết quả kinh doanh dự báo
1. DT bán hàng và CCDV 2342676560 2464776560 2493376560 2419676560 9720506240
2. Giá vốn hàng bán 2083411032 2263157837 2289418357 2221747017 8857734244 3. Lợi nhuận gộp 185140528 201618723 203958203 197929543 862771996 4. Doanh thu hđ tài chính 25000000 1000000 0 10000000 36000000 5. Chi phí tài chính 1000000 1500000 1000000 1000000 4500000 6. Chi phí bán hàng 2925105 3450687 3490727 3387547 13254067 7. Chi phí quản lí 278762000 257410000 253195000 263867000 1053234000 8. Lợi nhuận thuần từ HĐKD -77546577 -59741965 -53727525 -60325005 -172216071 9. Thu nhập khác 440000000 300000000 250000000 300000000 1290000000 10. Chi phí khác 250000000 156000000 200000000 200000000 806000000 11. Lợi nhuận khác 150000000 144000000 50000000 100000000 484000000 12. Tổng lợi nhuận trớc thuế 72453423 84258035 -3727525 39674995 311783929 13. ThuếTN DN phải nộp 23185095 26962571 12695999 61650857
14. Lợi nhuận sau thuế 49268328 57295464 -3727525 26978997 130008072
Báo cáo lu chuyển tiền tệ dự báo
1. Lu chuyển từ hoạt động sản xuất kinh doanh
Lợi nhuận trớc thuế 72453423 84258035 -3727525 39674995 311783929 Khấu hao TSCĐ(KH) 400000000 400000000 400000000 400000000 1600000000 Thu nhập đánh giá lại TS và CLTG 500000 500000 500000 500000 2000000 Lãi lỗ trớc khi thay đổi TSLD và nnh 1672953423 484758035 396772475 440174995 1913783929 Tăng các khoản phải thu 787068711 44981640 10536240 -27151080 2689625654
Tăng các khoản phải trả 94373547 18095220 4238520 -10922340 1081982959
L chuyển tiền thuần từ hđkd 791511165 421681175 381997715 478248415 -1857824683
2. L chuyển tiền thuần từ hđ ĐT
Tiền thu do bán tài sản cố đinh 500000000 0 100000000 0 600000000 Tiền mua tài sản cố định(MTSCĐ) 0 0
L chuyển tiền thuần từ hđ ĐT 500000000 0 100000000 0 600000000
3. L chuyển tiền từ hđ tài chính
Tiền thu từ lãi tiền gửi(LTG) 20000000 20000000 20000000 20000000 80000000 Lu chuyển tiền thuần từ HDTC 20000000 20000000 20000000 20000000 80000000
L chuyển tiền thuần trong kì(L) 1311511165 441681175 501997715 498248415 -1177824683 Tiền tồn đầu kì(Lk-1) 3027578752 4339089917 4780771093 5282768808 5781017223
Tiền tồn cuối kì(Lk) 4339089917 4780771093 5282768808 5781017223 4603192540
Bảng cân đối kế toán dự báo
Kì trớc A. Tài sản(TS) 16206468562 17179993652 17296546547 17416081783 17469137358 19168181434 1. TSLD và đầu t ngắn hạn 4402094066 5775619184 6292172079 6811707315 7264762890 10563806966 1.1. Tiền (Ti) 3027578752 4339089917 4780771093 5282768808 5781017223 4603192540 1.2. Các khoản phải thu(PT) 75973334 863042045 908023685 918559925 891408845 3581034499 1.3. Hàng tồn kho(tk) 1140492030 247855180 260773360 263799240 256001780 1028429560 1.4. Tài sản lu động khác 158049950 325632041.8 342603941.8 346579341.8 336335041.8 1351150367 2. Tài sản cố định và ĐTdài hạn 11804374496 11404374468 11004374468 10604374468 10204374468 8604374468 2.1. Tài sản cố định(TSCD) 11804374496 11404374468 11004374468 10604374468 10204374468 8604374468 Nguyên gia(NG) 41357799258 41357799258 41357799258 41357799258 41357799258 41357799258
Giá trị hao mòn luỹ kế -29553424790 -29953424790 -30353424790 -30753424790 -31153424790 -32753424790
B.Nguồn vốn(NV) 16206468562 17179993652 17296546547 17416081783 17469137358 19168181434
1. Nợ phải trả(NPT) 252811119 347184666 365279886 369518406 358596066 1440579025
1.1. Nợ ngắn hạn(NNH) 252811119 347184666 365279886 369518406 358596066 1440579025 Các khoản phải trả(PTr) 252811119 347184666 365279886 369518406 358596066 1440579025
2. Nguồn vốn chủ sở hữu 15953657443 16832808986 16931266661 17046563376 17110541292 17727602410
2.1.Nguồn vôn - quĩ 15823763099 15873531427 15931326891 15929292174 15956771171 16089779244 Vốn kinh doanh 16440020013 16440020013 16440020013 16440020013 16440020013 16440020013 Quĩ đầu t phát triển
CL đánh giá lại tài sản và
tỉ giá -718229275 -717729275 -717229275 -716729275 -716229275 -714229275 Lợi nhuận cha chia 101972361 151240689 208536153 206001436 232980433 363988506 2.2.Nguồn kinh phí quĩ
khác 129894344 959277559 999939770 1117271202 1153770121 1637823166 Quĩ khen thởng phúc lợi -10574905 818808310 859470521 976801953 1013300872 1497353917 Nguồn KP đã hình thành
Tscđ 140469249 140469249 140469249 140469249 140469249 140469249
Nguồn: Ngời viết tập hợp trên cơ sở số liệu tại Xí nghiệp
Nh vậy, việc lập kế hoạch ngân sách đến đây cơ bản là xong. Bởi vì doanh nghiệp không xác định những mục tiêu to lớn nào trong kế hoạch kinh doanh nh giảm chi phí hay tăng doanh thu của năm sau so với năm trớc nên ngời viết tạm thời không thiết lập các kế hoạch hành động cho năm ngân sách. Mà chỉ lập khi kiểm soát ngân sách cho mỗi kì ngân sách nếu phát hiện các chênh lệch.