cao hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền tại Tổng công ty Hàng hải Việt Nam.
Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền thông qua các chỉ tiêu tài chính sau:
Tỷ suất thanh toán của vốn lưu động
Tỷ suất thanh toán của vốn lưu động=
Tổng số vốn bằng tiền
Tổng số tài sản lưu động
Tỷ suất này phản ánh khả năng chuyển đổi thành tiền của tài sản lưu động, thực tế cho thấy nếu chỉ tiêu này lớn hơn 0,5 hoặc nhỏ hơn 0,1 đều không tốt, đó là biểu hiện của ứ đọng vốn hay thiếu tiền để đảm bảo thanh toán.
Tỷ suất thanh toán tức thời
Tỷ suất thanh toán tức thời =
Tổng số vốn bằng tiền
Tổng số nợ ngắn hạn
Tỷ suất này này nhỏ hơn 0,5 thì cho thấy tình hình thanh toán của doanh nghiệp có thể gặp khó khăn vì vậy phải tìm biện pháp huy động lượng vốn bằng tiền về để đảm bảo khả năng thanh toán hiện thời.
Biểu số 21
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Tài sản lưu động
Tiền và các khoản tương đương tiền Nợ ngắn hạn
Tỷ suất thanh toán của vốn lưu động Tỷ suất thanh toán tức thời
365.505.540 245.635.351 98.075.265 0,675 2,5 415.515.403 290.801.240 125.567.238 0,7 2,316
Ta thấy tỷ suất thanh toán của vốn lưu động qua hai năm đều lớn hơn 0,5 như vậy chứng tỏ tình trạng ứ đọng vốn trong hoạt động, việc sử dụng vốn chưa thực sự đem lại kết quả cao. Tổng công ty nên tìm biện pháp giải ngân đồng vốn lưu động như theo hạn mức sử dụng còn lại có thể đầu tư dài hạn, hoặc cho vay . Tỷ suất thanh toán tức thời quá cao cho thấy khả năng chi trả nợ ngắn hạn của Tổng công ty là rất lớn do lượng vốn bằng tiền trong cơ quan là nhiều đáp ứng được nhu cầu tiều dùng.
Sự phát triển ngày càng lớn mạnh của Tổng công ty cho thấy sự cần thiết phải chú trọng hơn nữa vào công tác phân tích tài chính để có những biện pháp tài chính phù hợp góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn nhân lực và nguồn vốn sẵn có. Hiện nay phòng kế toán cần bố trí cán bộ có khả năng chuyên phân tích tình hình tài chính nhằm đảm bảo cho công tác tài chính của Tổng công ty thực sự có hiệu quả hơn và góp phần hơn nữa trong hiệu quả hoạt động chung.
CHƯƠNG III: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠ QUAN TỔNG CÔNG TY HÀNG HẢI VIỆT NAM.
1.Đánh giá chung
Sau hơn 10 năm hoạt động dưới sự chỉ đạo của Chính phủ và các ban ngành Tổng công ty Hàng hải Việt Nam đang từng bước phát triển xứng đáng trở thành tập đoàn hàng hải lớn mạnh.
Về mặt quản lý, bộ máy quản lý của Tổng công ty được tổ chức gọn nhẹ, thực hiện chuyên môn hoá cao, không ngừng nâng cao trình độ cho cán bộ, công nhân viên.
Tổng công ty có bộ máy kế toán làm việc hiệu quả. Từng cá nhân có trách nhiệm cao đối với phần hành kế toán mà mình đảm nhận. Trong bộ máy kế toán
có sự phân công công việc rõ ràng, không có sự trồng chéo trong quản lý, điều hành và trong công tác hạch toán.
Mỗi một nhân viên trong phòng có nhiệm vụ theo dõi từng đối tượng kế toán riêng theo trình tự cả về trách nhiệm, quyền lợi và nghĩa vụ đồng thời tiến hành hạch toán theo dõi cho đối tượng đó, chịu trách nhiệm về công tác kế toán khi có vấn đề xảy ra. Tinh thần trách nhiệm, ý thức về công việc cao, có tính chuyên môn hoá.
Tổng công ty có phần mềm kế toán riêng biệt đó là phần mềm kế toán dùng cho công tác kế toán tại đơn vị hàng hải. Phần mềm có tính năng phù hợp với lĩnh vực hoạt động kinh doanh của Tổng công ty.
Tổng công ty đã sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo quy định hiện hành của nhà nước và được chi tiết cho từng loại làm cho các doanh nghiệp, nhà đầu tư dễ dàng đọc báo cáo hơn. Hệ thống tài khoản sử dụng thống nhất làm căn cứ để lập các báo cáo theo quy đinh hiện hành của nhà nước. Mỗi một phần hành đều được xây dựng một hệ thống tài khoản riêng, các tài khoản này có mối liên hệ mật thiết với nhau.
Tổng công ty áp dụng hình thức sổ Chứng từ ghi sổ rất phù hợp cho công tác kế toán vận dụng phần mềm kế toán, phương pháp kiểm kê định kỳ và nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ kết hợp việc kiểm kê vào cuối mỗi năm nên rất phù hợp với chính sách kế toán hiện tại của Tổng công ty. Việc luân chuyển sổ sách chứng từ giữa các bộ phận được thực hiện nhanh chóng tạo điều kiện cho việc tập hợp chi phí, tính giá thành được đầy đủ,chính xác.