- Phó giám đốc
1.6.1 Chi phí, doanh thu,lợi nhuận.
Tuy mới đợc thành lập nhng Công ty Thơng Mại thuốc lá đã thu đợc những kết quả trên các mặt nh doanh thu, chi phí, lợi nhuận là rất khả quan
Kết quả hoạt động kinh doanh là một chỉ tiêu quan trọng để đánh giá việc kinh doanh của công ty có tốt đẹp thuận lợi hay không. Trong quá trình kinh doanh, nhà quản trị nào cũng dùng đến các con số và tỷ số để từ đó đa ra những biện pháp và phơng hớng tiếp tục đi lên cho doanh nghiệp của mình. Các con số đó sẽ phản ánh “Sức khoẻ của doanh nghiệp”.
Qua biểu 1( Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh) ta thấy qui mô hoạt động của công ty ngày càng đợc mở rộng và đạt hiệu quả rất tốt. Điều đó đợc thể hiện:
• Tổng doanh thu và doanh thu thuần năm sau đều cao hơn năm trớc. Cụ thể về tổng doanh thu năm 2003 so với năm 2002 tăng 474.020.976 nghìn đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng 30,44%, năm 2004 so với năm 2003 tăng 105.939.880 nghìn đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng 5,22%. Trong đó doanh thu thuần năm 2004 so với năm 2003 tăng 474.213.573 nghìn đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng 30,46%, năm 2004 so với năm 2003 tăng 106.129.853 nghìn đồng tơng ứng với tỷ lệ
tăng 5,23%. Qua số liệu trên ta thấy tổng doanh thu và doanh thu thuần đều tăng nhng tốc độ tăng của doanh thu thuần nhanh hơn tốc độ tăng của tổng doanh thu. Đây là biểu hiện tốt của công ty, nó chứng tỏ sự tiết kiệm các khoản giảm trừ để làm tăng lợi nhuận của công ty.
Nguyên nhân: tổng doanh thu và doanh thu thuần đều tăng là do mức tiêu thụ của công ty năm sau đều cao hơn năm trớc.
Tuy tổng doanh thu và doanh thu thuần tăng nhng giá vốn của hàng nhập vào của công ty cũng tăng. Cụ thể năm 2003 so với năm 2002 tăng 452.841.417 nghìn đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng 29,9%, năm 2004 so với năm 2003 tăng 85.209.874 nghìn đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng 4,33%. Nhng tỷ lệ tăng của giá vốn hàng bán và doanh thu không chênh lệch nhau là mấy nên lợi nhuận gộp của công ty có tăng qua các năm nhng sàn sàn bằng nhau không có sự vợt trội: năm 2003 so với năm 2002 tăng 21.372.156 nghìn đồng, năm 2004 so với năm 2003 tăng lên 20.919.979 nghìn đồng.
Nguyên nhân: giá vốn hàng bán tăng là do công ty phải mua vào một lợng hàng hoá ngày càng tăng để phục vụ cho hoạt động bán ra của công ty. Còn lợi nhuận gộp của công ty tăng dần qua các năm do doanh thu thuần qua các năm đều tăng nhng quan trọng hơn là mức tăng của doanh thu thuần luôn tăng cao hơn mức tăng của giá vốn hàng bán.
• Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp: nhìn chung công ty đã cố gắng giảm chi phí để góp phần tăng lợi nhuận nhng do đây là công ty thơng mại nên chi phí bán hàng của công ty vẫn tăng lên. Cụ thể năm 2003 so với năm 2002 tăng lên 6.476.713 nghìn đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng 34,42%, năm 2004 so với năm 2003 tăng lên 8.680.184 nghìn đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng 34,32%.
Nguyên nhân đó là do công ty áp dụng các kỹ thuật tiên tiến nên chi phí có tăng cao.
Đồng thời chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng, năm 2003 tăng 3.101.968 nghìn đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng 40,81% so với năm 2002, năm 2004 tăng
1.538.937 nghìn đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng 14,38% so với năm 2003. Tuy có sự ảnh hởng tăng lên của chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp nhng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty ở các năm vẫn tăng với tỷ lệ cao, năm 2003 so với năm 2002 tăng lên 12.800.024 nghìn đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng 114,97%, năm 2004 so với năm 2003 tăng lên 13.583.850 nghìn đồng t- ơng ứng với tỷ lệ tăng 56,76%. Mặc dù tốc độ tăng của chi phí quản lý doanh nghiệp có giảm đi nhng những khoản này vẫn ảnh hởng đến việc làm tăng lợi nhuận của doanh nghiệp. Vì vậy công ty cần phải nghiên cứu tình hình để đa ra định hớng chỉ tiêu cho loại chi phí quản lý doanh nghiệp một cách phù hợp hơn. Tiết kiệm hơn nữa chi phí này để góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty cũng nh hiệu quả sử dụng vốn.
• Lợi nhuận thuần từ hoạt động tài chính: Công ty thơng mại thuốc lá hằng năm có khoản vay đối với ngân hàng là khá lớn vì vậy chi phí cho hoạt động tài chính của công ty là lớn gấp nhiều lần so với thu nhập từ hoạt động tài chính. Vì vậy lợi nhuận thuần từ hoạt động tài chính của công ty qua mấy năm trở về trớc đều ở con số âm. Qua bảng số liệu ta thấy thu nhập hoạt động tài chính và chi phí hoạt động tài chính đều tăng qua các năm nhng mức độ tăng của thu nhập tài chính nhanh hơn mức độ tăng của chi phí tài chính nên lợi nhuận thuần từ hoạt động tài chính có tăng lên tức mức lỗ từ hoạt động tài chính có giảm đi một chút. Cụ thể năm 2003 thu nhập từ hoạt động tài chính tăng 347.881 nghìn đồng
tơng ứng với tỷ lệ tăng 79,29% so với năm 2002, trong khi đó chi phí hoạt động tài chính tăng 341.332 nghìn đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng 10,26%. Do đó dẫn tới lợi nhuận từ hoạt động tài chính năm 2003 so với năm 2002 giảm mức lỗ xuống 6.548 nghìn đồng tơng ứng với tỷ lệ giảm 0,23%. Còn năm 2004 so với năm 2003 thu nhập hoạt động tài chính tăng 671.106 nghìn đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng 85,31%, chi phí hoạt động tài chính giảm 197.020 nghìn đồng tơng ứng với tỷ lệ giảm 5,37% do đó dẫn tới lợi nhuận thuần từ hoạt động tài chính năm 2004 so với năm 2003 giảm mức lỗ xuống 868.127 nghìn đồng tơng ứng với tỷ lệ giảm 30,11%.
Qua sự phân tích trên ta thấy công ty đã ngày càng giảm mức lỗ từ hoạt động tài chính của mình, điều đó một phần nói lên thực trạng hoạt động kinh doanh của công ty cũng nh hiệu quả sử dụng vốn của công ty ngày tăng.
• Lợi nhuận bất thờng của công ty năm 2003 so với năm 2002 giảm 1.670 nghìn đồng tơng ứng với tỷ lệ giảm 36,54% , đó là do thu nhập bất thờng và chi phí bất thờng năm 2003 đều giảm so với năm 2002 nên dẫn tới lợi nhuận bất thờng năm 2003 giảm nhiều so với lợi nhuận bất thờng năm 2002. Đến năm 2004 lợi nhuận bất thờng của công ty so với năm 2003 cũng giảm là 796 nghìn đồng tơng ứng với tỷ lệ giảm là 27,46% cũng bởi do nguyên nhân thu nhập bất thờng và chi phí bất thờng năm 2004 đều tăng nhng mức tăng thu nhập bất thờng năm 2004 nhỏ hơn mức tăng chi phí bất thờng so với năm 2003. Cụ thể năm 2004 so với năm 2003 thu nhập bất thờng tăng 2.607 nghìn đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng 13,54%, còn chi phí bất thờng tăng 3.403 nghìn đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng 20,8%. Tuy nhiên lợi nhuận bất thờng chỉ chiếm một phần trong tổng doanh thu, nhng hạn chế các khoản chi phí bất thờng để làm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp là cần thiết
• Lợi nhuận thu đợc trong quá trình kinh doanh, hoạt động tài chính cao làm tăng khoản thuế thu nhập đối với Nhà nớc của công ty. Ta có thể nhận thấy rằng tỷ lệ tăng của thuế cao hơn rất nhiều so với tỷ lệ tăng của doanh thu thuần. Năm 2003 so với năm 2002 thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tăng 7.780.476 nghìn đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng 398,82%, trong khi đó doanh thu thuần tăng 474.213.573 nghìn đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng 30,46%. Năm 2004 so với năm 2003 thuế thu nhập doanh phải nộp tăng 8.741.470 nghìn đồng t- ơng ứng với tỷ lệ tăng 89,82%, còn doanh thu thuần chỉ tăng 106.129.853 nghìn đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng 5,23%. Điều nàychứng tỏ rằng công ty có thu nhập rất cao. Do đó ta thấy đợc lợi nhuận sau thuế của công ty cũng tăng. Năm 2003 so với năm 2002 tăng 5.024.425 nghìn đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng 79,78%, năm 2004 so với năm 2003 tăng 5.709.711 nghìn đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng 50,42%
Qua số liệu và sự phân tích trên có thể nói rằng Công ty Thơng Mại thuốc lá có kết quả kinh doanh rất tốt trong ba năm qua. Để đạt đợc kết quả nh vậy là nhờ đội ngũ cán bộ của công ty có tay nghề cao, nhiều kinh nghiệm, năng động, sáng tạo. Bộ máy lãnh đạo sáng suốt, nhạy bén, luôn bám sát tình hình của doanh nghiệp để đa ra các quyết định kịp thời tong bớc đa công ty ngài càng phát triển, hoạt động có hiệu quả từ đó tạo điều kiện mở rộng qui mô kinh doanh của công ty trên thị tr- ờng.