C: Định mức sử dụng ca máy thi công trong định mức dự toán.
2.Lập kế hoạch kinh doanh.
Từ phương pháp dự toán đã trình bày ở phần trên ta có thể lấy đó làm cơ
sở để hoạch định kế hoạch kinh doanh cho doanh nghiệp.
Kế hoạch quản lý và nhân sự
Hoạt động kinh doanh thay đổi đòi hỏi thay đổi về nhân sự. 1 số nhân sự không còn phù hợp với yêu cầu cần được bồi dưỡng, đào tạo hoặc thay thế, mặt khác cần bổ xung nhân sự mới, đó là tiêu chí chung cho 1 kế hoạch về nhân sự của doanh nghiệp nhưng vẫn đảm bảo cơ cấu đội ngũ nhân sự phù hợp cho doanh nghiệp.
Năm 2008, theo kế hoạch VINACONEX15 đã tuyển dụng thêm 10 kỹ sư có 3 đến 5 năm kinh nghiệm quản lý và thiết kế, 5 kế toán viên có trình độ nghiệp vụ cao để đáp ứng cho nhu cầu của doanh nghiệp đang thiếu nhân lực cao cấp thay thế cho 1 số cán bộ của doanh nghiệp đã sắp đến tuổi về hưu và giảm sút về nghiệp vụ. Bồi dưỡng và đào tạo cho hơn 30 công nhân có trình độ cao đẳng và trung cấp, tạo điều kiện cho họ có cơ hội học lên đại học và đi thực tế ở 1 số nước nhằm đáp ứng với sự thay đổi của công nghệ. Doanh nghiệp đã trích ra 5% lợi nhuận để khen thưởng cá nhân và nhóm có thành tích cao, đồng thời xây dựng lại mức lương cho từng nhóm CBCNV trong doanh nghiệp để phù hợp với tình hình lạm phát cao của đất nước gây khó khăn cho cuộc sống của anh em trong công ty.
Kế hoạch tài chính
Bảng7- Một số chỉ tiêu tài chính trong những năm gần đây
STT CHỈ TIÊU NĂM 2006 NĂM 2007 NĂM 2008
1 Cơ cấu tài sản %
- Tài sản dài hạn/Tổng tài sản 14,11% 12,66% 7,22% - Tài sản ngắn hạn/Tổng tài sản 85,89% 87,34% 92,78 %
2 Cơ cấu nguồn vốn %
- Nợ phải trả/ Tổng nguồn vốn 88,89% 83,32% 83,81 % - Nguồn vốn chủ sở hữu/ Tổng nguồn vốn 11,11% 16,68% 16,19 % 3 Khả năng thanh toán Lần
- Khả năng thanh toán nhanh
0,06
0,05 0,02
- Khả năng thanh toán hiện hành
0,97
1,05 1,11
4 Tỷ suất lợi nhuận %
- Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản
2,30%
3,03% 1,65 % - Tỷ suất lợi nhuận sau
thuế/Doanh thu thuần 3,06% 4,01 %
- Tỷ suất lợi nhuận sau thuế/Nguồn vốn chủ sở
hữu 18,14% 10,17 %
Nhìn vào mục cơ cấu tài sản ta có thể thấy, tỷ lệ tài sản dài hạn/tổng tài sản đã giảm đáng kể từ 12,66% xuống 7,22%, có điều này là do doanh nghiệp đã chuyển phần đầu tư vào bất động sản sang tiền mặt và thu hồi được vốn về nhằm đối phó với tình trạng khó huy động vốn và tình trạng đóng băng thị
trường bất động sản của năm 2008, do đó tỉ lệ TSNH/TTS cũng tăng được 1 chút so với kỳ trước.
Nhìn chung về cơ cấu nguồn vốn và khả năng thanh toán của doanh nghiệp không có thay đổi đáng kể, chỉ có tỷ suất lợi nhuận giảm, nhìn trên mặt bằng chung của các doanh nghiệp xây dựng trong năm 2008 thì đó cũng không có gì là ngạc nhiên, bởi lẽ thị trường chứng khoán giảm mạnh cùng với làn song suy thoái từ châu Âu đã làm cho thị trường xây dựng và bất động sản cũng suy giảm theo, trong lúc này doanh nghiệp cần bình tĩnh đối phó với thách thức chung của đất nước để tiếp tục duy trì được tỷ suất lợi nhuận cao so với những năm trước.
Hoạt động lập kế hoạch kinh doanh cần phải tính toán những chỉ tiêu cụ thể, phân tích và dự đoán các nhu cầu sử dụng từng loại để có kế hoạch tài chính vững chắc phục vụ cho việc lập kế hoạch sau này. Sau đây là 1 số chỉ tiêu mà doanh nghiệp đã tính toán trong quá trình lập kế hoạch SXKD
Số vòng quay toàn bộ vốn: Là tỷ số giữa tổng mức doanh thu thuần với tổng
số vốn sử dụng bình quân.
Số vòng quay Tổng doanh thu thuần toàn bộ vốn Tổng số vốn sử dụng bình quân
198.524.174.000
Hàng năm Công ty bảo toàn vốn và có số vòng quay của vốn là 1,986.
Hiệu quả sử dụng vốn cố định:
* Sức sản xuất Tổng doanh thu thuần
vốn cố định Vốn cố định sử dụng bình quân * Suất hao phí Vốn cố định sử dụng bình quân vốn cố định Tổng doanh thu thuần
Chỉ tiêu 2006 2007 2008 Sức sản xuất vốn cố định 5,39 5,98 6,67 Sức sinh lợi vốn cố định 0,98 0,98 0,99 Suất hao phí vốn cố định 0,18 0,16 0,15
Hàng năm sức sản xuất vốn cố định, sức sinh lợi của vốn cố định năm sau cao hơn năm trước, cón suất hao phí vốn cố định ngày càng giảm. Điều này thể hiện việc sử dụng vốn đạt hiệu quả.
Hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
* Sức sản xuất Tổng doanh thu thuần
vốn lưu động Vốn lưu động sử dụng bình quân * Sức sinh lời của Lợi nhuận thuần
Chỉ tiêu 2006 2007 2008 Sức sản xuất của
vốn lưu động
3,06 2,48 2,12
Sức sinh lời của vốn lưu động
0,56 0,62 0,68
Ta thấy sức sản xuất của vốn lưu động giảm nhưng sức sinh lời của vốn lưu động lại tăng. Điều này chứng tỏ việc sử dụng vốn lưu động trong quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty đạt hiệu quả.
Mức doanh thu bình quân mỗi lao động.
Mức doanh thu tổng doanh thu
bình quân mỗi lao động Tổng số lao động bình quân
Chỉ tiêu Đơn vị tính 2006 2007 2008
Doanh thu Triệu đồng 241.437 329.302 394.027 Số lao động bình quân Người 2000 2100 2250 Mức doanh thu bình
quân mỗi lao động
Trđồng/người 120,718 156,810 179,103
Qua bảng phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trên ta thấy doanh thu của công ty từ năm 2006-2007 tăng rất mạnh. Năm 2006 doanh thu tăng so với năm 2007 là 36.5%, năm 2008 doanh thu tăng so với năm 2007 là 19.7%. Nhưng sang năm 2009 doanh thu của công ty đã tăng chậm lại, chỉ tăng so với năm 2008 là 1,4% Điều đó cho thấy trong giai đoạn 2006-2007, công ty đã hoạt động rất hiệu quả với các công trình nhà ở dân dụng. Trong đó nhà ở cho người có thu nhập thấp được công ty chú trọng và phát huy hiệu quả, đây cũng là việc cần thiết trong bối cảnh đất nước khó khăn và người lao động có thu nhập trung bình khó có thể tìm cho mình được 1 ngôi nhà ưng ý. Năm 2007 do được đầu tư nâng cấp dây chuyền sản xuất và đổi mới thiết bị
doanh thu đã tăng vượt mức so với năm trước là 36.5% góp phần làm tăng mức doanh thu của công ty lên gần 100 tỷ đồng. Nếu so sánh kế hoạch sản xuất kinh doanh với kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2006, ta thấy các chỉ tiêu đề ra như giá trị tổng thực hiện đạt 101,63% so với kế hoạch. Doanh thu có thuế thực hiện đạt 108,41% so với kế hoạch, các khoản nộp ngân sách thực hiện đạt 105,18% so với kế hoạch. Duy chỉ có lợi nhuận thực hiện chỉ đạt 56,91% so với kế hoạch. Các chỉ tiêu đạt được trong năm 2007 chứng minh rằng năng lực sản xuất thực tế của công ty cao hơn so với kế hoạch đặt ra, thị phần của công ty ngày càng ổn định và được mở rộng hơn. Tuy nhiên còn một số hạn chế là tuy doanh thu năm 2007 tăng cao hơn so với năm 2006 đến 36,5% tức là 34,352 tỉ đồng mà lợi nhuận chỉ tăng được 12,48% tức 0,379% và chỉ bằng 56,91% lợi nhuận kế hoạch đầu ra. Điều này có thể do ba nguyên nhân chính:
+ Sức ép cạnh tranh lớn nên công ty phải chi nhiều cho chi phí đổi mới trang thiết bị và dây chuyền sản xuất.
+ Chi phí nguyên vật liệu lên cao, như giá đường tăng cao, tỉ giá USD tăng làm chi phí mua nguyên vật liệu nhập khẩu tăng theo, các yếu tố như giá tiền điện, tiền nước tăng cũng làm tăng chi phí sản xuất làm cho lợi nhuận giảm.
+ Chi phí cho đầu tư xây dựng cơ bản, nâng cấp trang thiết bị sản xuất lớn cũng làm giảm lợi nhuận.
Công ty đã quá chú trọng việc đầu tư chiều sâu để nâng cao khả năng cạnh tranh cho các công trình của công ty mà không nghiên cứu phát triển ngành xây dựng mới. Các dự báo về thị trường thiếu chính xác nên khi đầu tư dây bất động sản trong khi nhu cầu về bất động sản lại chững lại trong năm đầu 2008. Điều này giải thích tại sao tuy giá trị tổng sản xuất tăng nhưng
doanh thu không tăng. Do vậy dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn làm ngưng trệ 1 số công trình trọng điểm.
- Giá nguyên vật liệu ngày càng lên cao như goá đường trong nước tăng, giá sữa bột nhập khẩu tăng, tỉ giá USD tăng cao làm cho chi phí đầu vào tăng lên làm giảm lợi nhuận.
- Sự xuất hiện của các doanh nghiệp xây dựng mới cũng đã ảnh hưởng trực tiếp tới chiến lược tương lai của doanh nghiệp.