* Chứng từ sủ dụng:
Chứng từ sử dụng là : Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, húa đơn giỏ trị gia tăng, …
* Tài khoản sử dụng: Để hạch toỏn cụng ty sử dụng cỏc tài khoản như TK 511, 632, 155, 131 và cỏc TK liờn quan đến tiờu thụ thành phẩm như TK 311, 131, 334, 531. Đặc biệt, cụng ty khụng thực hiện khoản giảm giỏ, chiết khấu riờng mà tớnh vào giỏ thành sản phẩm trờn hoỏ đơn GTGT khi bỏn hàng. Cỏc nghiệp vụ được hạch toỏn trờn sổ chi tiết bỏn hàng, bỏo cỏo doanh thu bỏn hàng, bảng sản lượng tiờu thụ, bảng kờ số 5, nhật ký chứng từ số 8, 10, sổ cỏi cỏc TK 511, 632, 642, 642 và TK 911.
* Hạch toỏn chi tiết:
Hạch toỏn chi tiết thành phẩm được thực hiện theo phương phỏp thẻ song song. Thủ kho lập sổ xuất kho thành phẩm theo dừi số lượng, kế toỏn mở sổ chi tiết thành phẩm, cuối thỏng ghi vào bảng tổng hợp chi tiết thành phẩm và đối chiếu với thủ kho về số lượng nhập, xuất, tồn.
* Hạch toỏn tổng hợp:
Dựa vào bảng kờ số 8, hoỏ đơn GTGT, phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, kế toỏn của cụng ty sẽ ỏp dụng phương phỏp bỡnh quõn gia quyền để xỏc định giỏ thực tế xuất thành phẩm của hàng tiờu thụ để ghi sổ. Hàng ngày kế toỏn phản ỏnh số lượng và thành tiền của từng loại sản phẩm đó được tiờu thụ vào cỏc sổ chi tiết thành phẩm. Cuối thỏng, số liệu từ cỏc sổ chi tiết được ghi vào nhật ký chứng từ số 8 và từ nhật ký vào sổ cỏi cỏc tài khoản 155, 157, 632.
Đối với hàng bỏn bị trả lại, kế toỏn theo dừi trờn sổ thanh toỏn hàng bỏn bị trả lại làm căn cứ để cuối thỏng ghi vào NKCT số 8, cột cú TK 531.
Nguồn: Phũng tài chớnh - kế toỏn
Ghi chỳ: Ghi hàng ngày
Ghi định kỳ
Đối chiếu
2.3.5.Kế toỏn tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng
* Chứng từ sử dụng: Cỏc chứng từ chủ yếu được sử dụng như: phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toỏn tiền tạm ứng, giấy đề nghị thanh toỏn, biờn lai thu tiền, giấy bỏo nợ, bỏo cú của ngõn hàng, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi…
* Tài khoản sử dụng:
Để hạch toỏn tiền mặt, tiền gửi cụng ty sử dụng cỏc tài khoản như 111, 112. Hai tài khoản này lại được chi tiết thành 2 loại TK cấp 2 gồm:
Chứng từ gốc về thành phẩm Bảng kế 8,9,10 Nhật ký chứng từ số 8 Bỏo cỏo tài chớnh Sổ cỏi TK 155,632,511,421.. Sổ chi tiết TK 632,511
TK 111: TK1111: Tiền việt nam, TK 1112: Ngoại tệ
TK 112: TK1121: Tiền gửi việt nam, TK 1122: Tiền gửi ngoại tệ
* Hạch toỏn chi tiết: Khi cú cỏc nghiệp vụ phỏt sinh liờn quan đến thu, chi tiền kế toỏn tiền mặt và tiền gửi sẽ vào sổ quỹ tiền mặt và sổ quỹ tiền gửi ngõn hàng.
* Hạch toỏn tổng hợp: Quỏ trỡnh hạch toỏn tiền mặt và tiền gửi ngõn hàng của cụng ty được cụ thể húa bằng sơ đồ sau:
Sơ đồ 2.8: Quy trỡnh hạch toỏn tiền mặt và tiền gửi ngõn hàng
Nguồn: Phũng tài chớnh- kế toỏn
Ghi chỳ: : ghi hàng ngày
: ghi cuối thỏng, hoặc định kỳ : quan hệ đối chiếu
PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TèNH HèNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN KẾ TOÁN TẠI CễNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU VÀ XÂY DỰNG THANH HểA
Sổ quỹ tiền mặt và TGNHChứng từ gốc về
Bảng kờ số 1, 2 Nhật ký chứng từ số 1, 2 Sổ chi tiết TK 111, 112
Bỏo cỏo kế toỏn
Sổ cỏi TK 111, 112