a. Quản lý sử dụng vốn và tài sản
Theo điều 4 (Quy chế tài chính Công ty) đợc Tổng công ty giao 30.338 triệu đồng vốn để quản lý và sử dụng phù hợp với quy mô và nhiệm vụ kinh doanh của Công ty đợc Hội đồng quản trị phê duyệt. Công ty chịu trách nhiệm trớc Tổng công ty và pháp luật về hiệu quả sử dụng, bảo toàn- phát triển số vốn và các nguồn lực đợc giao, tự chịu trách nhiệm đối với các hoạt động kinh doanh trớc pháp luật trong phạm vi vốn của Công ty.
Ngoài số vốn đợc Tổng công ty giao. Công ty đợc phép huy động vốn theo quy định của pháp luật để hoạt động kinh doanh nhng không làm thay đổi hình thức sở hữu của Công ty, tự chịu trách nhiệm về hiệu quả huy động vốn.Trong tr- ờng hợp cần thiết phải vay vốn kinh doanh đợc Tổng công ty bảo lãnh Công ty phải có đầy đủ các điều kiện sau:
Cam kết sử dụng vốn vay đúng mục đích.
Công ty đợc quyền sử dụng vốn và các quỹ của mình để phục vụ kinh doanh theo nguyên tắc có hiệu quả, bảo toàn và phát triển vốn, trờng hợp sử dụng vốn và các quỹ khác với mục đích sử dụng vốn đã quy định cho các nguồn vốn phải theo nguyên tắc có hoàn trả.
Công ty có trách nhiệm bảo toàn vốn nhà nớc do Tổng công ty giao theo các quy định sau:
Thực hiện đúng chế độ quản lý, sử dụng vốn tài sản theo quy định của nhà nớc.
Mua bảo hiểm theo quy định.
Đợc hạch toán vào chi phí kinh doanh các khoản dự phòng giảm giá các khoản phải thu khó đòi, giảm giá các chứng khoán trong hoạt động tài chính theo hớng dẫn của Bộ tài chính.
Đối với tài sản h hỏng, tài sản không cần dùng đã thu hồi đủ vốn Giám đốc Công ty đợc quyền quyết định thanh lý, nhợng bán và báo cáo về Tổng công ty kết quả thanh lý, nhợng bán.
Đối với tài sản cha thu hồi đủ vốn Công ty phải lập phơng án thanh lý, nh- ợng bán báo cáo Tổng công ty phê duyệt trớc khi tổ chức thực hiện.
Để việc thanh lý, nhợng bán tài sản đúng quy định và tránh phát sinh tiêu cực Công ty phải thành lập hội đồng thanh lý, phải thông báo công khai và tổ chức thanh lý, đấu giá theo đúng quy định của Nhà nớc.
Khoản chênh lệch giữa giá trị thu hồi đợc do nhợng bán với giá trị còn lại tài sản nhợng bán và chi phí thanh lý (đối với tài sản thanh lý nhợng bán) đợc hạch toán vào kết quả kinh doanh của Công ty.
Việc đem tài sản cho thuê, cầm cố, thế chấp Công ty phải có phơng án trình Tổng công ty phê duyệt trớc khi thực hiện. Việc cho thuê, cầm cố, thế chấp phải tuân thủ đúng các quy định của pháp luật.
Đợc chủ động thay đổi cơ cấu vốn và tài sản theo yêu cầu của kinh doanh, hiệu quả sử dụng vốn , tài sản và nhiệm vụ Tổng công ty giao.
Việc đầu t ra ngoài Công ty phải lập phơng án báo cáo Tổng công ty trớc khi thực hiện.
Công ty chịu trách nhiệm trớc Tổng công ty về hiệu quả đầu t vốn ra ngoài doanh nghiệp; bảo toàn và phát triển số vốn đó; cử ngời có trách nhiệm tham gia Hội đồng quản trị và ngời có nghiệp vụ tài chính kế toán tham gia ban Kiểm soát trực tiếp quản lý phần vốn góp của Công ty tại doanh nghiệp khác; thu lợi nhuận từ phần vốn góp.
Công ty không đợc phép đầu t vào các doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác do ngời thân trong gia đình làm chủ hoặc chịu trách nhiệm chính nh: bố, mẹ, vợ, chồng, con của Giám đốc và Kế toán trởng là ngời điều hành hoặc quản lý.
Đối với vốn và tài sản tổn thất, công nợ khó đòi Công ty phải xác định rõ nguyên nhân, quy định rõ trách nhiệm của tập thể và cá nhân gây ra tổn thất. Lập phơng án xử lý, báo cáo Tổng công ty để trình cấp có thẩm quyền phê duyệt trớc khi thực hiện. Sau khi xử lý theo quyết định của cấp trên Công ty phải báo cáo bằng văn bản kết quả xử lý về Tổng công ty.
Chịu sự điều động vốn và tài sản của Tổng công ty theo phơng án đã đợc Hội đồng quản trị phê duyệt. Trong trờng hợp Tổng công ty huy động theo hình thức vay, Công ty đợc trả lãi vay theo lãi suất nội bộ do Hội đồng quản trị quyết định.
b. Quản lý doanh thu và chi phí:
Theo điều 5 (Quy chế tài chính Công ty), Doanh thu của Công ty bao gồm doanh thu về kinh doanh và thu nhập từ các hoạt động khác.
Doanh thu từ hoạt động kinh doanh của Công ty là toàn bộ tiền bán sản phẩm, hàng hoá, cung ứng dịch vụ trên thị trờng sau khi đã trừ đi các khoản chiết
khách hàng chấp nhận thanh toán (không phân biệt đã thu hay cha thu đợc tiền) Hàng hoá bị trả lại phải có văn bản đề nghị của ngời mua ghi rõ số lợng, đơn giá và giá trị hàng trả lại kèm theo chứng từ nhập lại kho số lợng hàng nói trên.
Thu nhập từ hoạt động khác gồm các khoản thu nhập từ hoạt động tài chính và các khoản thu nhập bất thờng.
Khoản doanh thu và thu nhập đợc xác định là số tiền phải thu không có thuế Giá trị gia tăng đầu ra (nếu nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ)
Theo điều 6 (Quy chế hoạt động Công ty) Chi phí của Công ty bao gồm chi phí hoạt động kinh doanh chi phí các hoạt động khác; các chi phí phải theo đúng chế độ, định mức của nhà nớc quy định, phải có hoá đơn, chứng từ hợp pháp, hợp lệ.
Chi phí hoạt động kinh doanh bao gồm các chi phí nh: Nguyên nhiên liệu, vật liệu, tiền lơng, phụ cấp lơng, BH y tế, tiền ăn ca, công tác phí, chi phí vận chuyển, đóng gói, bảo quản , chi hoa hồng cho môi giới, thiết bị, quảng cáo, chi… sáng kiến cải tiến, các khoản dự phòng, khấu hao tài sản và các khoản chi bằng… tiền khác.
Các khoản chi tiếp khách, hội họp, giao dịch, đối ngoại phải có chứng từ… hợp lệ, phải gắn với kết quả kinh doanh và không vợt quá mức khống chế tối đa 7% trong hai năm đầu đối với Công ty mới thành lập, sau đó không quá 5% trên tổng chi phí.
c. Quản lý lợi nhuận:
Theo điều 7 (Quy chế tài chính Công ty) Lợi nhuận thực hiện trong năm là kết quả kinh doanh và lợi nhuận hoạt động khác.
Lợi nhuận hoạt động kinh doanh là khoản chênh lệch giữa doanh thu của hoạt động kinh doanh và giá thành toàn bộ của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ đã tiêu thụ và thuế theo quy định của pháp luật và Tổng công ty.
Lợi nhuận các hoạt động khác bao gồm:
Lợi nhuận từ hoạt động tài chính là khoản chênh lệch giữa số thu lớn hơn số chi phí của các hoạt động tài chính.
Lợi nhuận hoạt động bất thờng là số thu lớn hơn số chi của hoạt động bất thờng.
Toàn bộ khoản trích khấu hao tài sản, lợi nhuận thực hiện trong năm báo cáo đợc chuyển về Tổng công ty để tổng hợp và phân phối lại cho Công ty về hai quỹ khen thởng, phúc lợi theo quy định.
d. Chế độ kế toán, thống kê và kiểm toán.
Theo điều 9 (Quy chế hoạt động Công ty) Công ty phải tổ chức thực hiện công tác kế toán, thống kê theo đúng quy định tại các văn bản hiện hành của Nhà Nớc:
Ghi chép đầy đủ chứng từ ban đầu Cập nhật sổ sách kế toán
Kế toán phải phản ánh đầy đủ, trung thực, chính xác, khách quan. Năm tài chính áp dụng từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 của năm. Kết thúc năm tài chính Công ty phải:
Tự tổ chức kiểm tra, kiểm toán nội bộ báo cáo tài chính của mình. Giám đốc tự chịu trách nhiệm về tính chính xác, tính trung thực của báo cáo này trớc Tổng công ty và trớc pháp luật.
Lập đúng thời hạn các báo cáo tài chính và báo cáo thống kê theo quy định hiện hành và hớng dẫn của Tổng công ty.
Công bố công khai kết quả kinh doanh, tình hình tài chính theo hớng dẫn của Bộ Tài chính.
Gửi đúng thời hạn báo cáo tài chính và báo cáo thống kê cho Tổng công ty và các cơ quan có thẩm quyền theo quy định hiện hành.
Chịu sự thanh tra, kiểm tra, kiểm soát của Tổng công ty và của cơ quan tài chính có thẩm quyền đối với báo cáo tài chính do Công ty lập.
Nếu Công ty không chấp hành báo cáo tài chính; báo cáo công khai tài chính sai sự thật và không thực hiện hoặc vi phạm trách nhiệm của quy chế này, Giám đốc Công ty bị xử lý hành chính tuỳ theo mức độ vi phạm; nếu gây thiệt hại về vật chất thì phải bồi thờng theo quy định của pháp luật.