Thuế GTGT phải nộp hoặc đợc thoái trong kỳ 3935119 7Thuế GTGT kỳ trớc chuyển qua 17

Một phần của tài liệu Hoàn thiện hạch toán nghiệp vụ lưu chuyển hàng hoá Hoàn thiện công tác hạch toán tiêu thụ thành phẩm và XĐKQ hoạt động SXKD tại Công ty sản xuất XNK Việt An khẩu tại Công ty Dược liệu TW I (Trang 35 - 38)

7a Nộp thiếu 173666111

7b Nộp thừa hoặc cha khấu trừ 8 Thuế GTGT đã nộp trong tháng 9 Thuế GTGT đợc hoàn trả trong tháng 10 Thuế GTGT phải nộp trong tháng này

Số tiền thuế phải nộp (ghi bằng chữ ): Không đồng chẵn

Xin cam đoan số liệu khai trên đên đây là đúng, nếu sai tôi xin chịu trách nhiệm xử lý theo pháp luật

2.4. Tổ chức hạch toán các khoản giảm trừ doanh thu

Tr

ờng hợp giảm giá hàng bán

Trờng hợp giảm giá hàng bán xảy ra khi lợng thành phẩm khách hàng mua không đúng tiêu chuẩn nh khách hàng yêu cầu nhng khách hàng vẫn chấp nhận với điều kiện đợc giảm giá, khi đó khách hàng yêu cầu Công ty giảm giá cho khách hàng. Tỷ lệ giảm giá hàng bán không cố định mà theo từng trờng hợp khách hàng có nhu cầu giảm giá đối với số hàng họ đã mua. Khi xảy ra tr-

ờng hợp giảm giá thì phòng kế hoạch ghi đơn yêu cầu giảm giá trình lên giám đốc xem xét. Số giảm giá này cuối quý mới đợc phê duyệt, nên không đợc phản ánh trên hoá đơn GTGT. Nếu khách hàng thanh toán tiền hàng ngay bằng tiền mặt mà cuối quý đơn xin giảm giá hàng bán của khách hàng mới đợc chấp nhận, kế toán phản ánh số tiền đợc giảm giá vào bên Có TK131 để theo dõi và bù trừ tiền hàng cho lần mua sau

Cuối quý, dựa trên cơ sở các đơn đề nghị giảm giá hàng bán đã đợc phê duyệt kế toán phản ánh nghiệp vụ giảm giá hàng bán vào máy.

Biểu 25

Đơn xin giảm giá hàng bán

Số 01

Kính gửi : Giám đốc Công ty SX-XNK Việt An

Ngày 12/3/2003, Công ty TNHH Văn Chung đã mua hàng của Công ty theo hoá đơn GTGT số120 với tổng giá thanh toán là 53157500 (bao gồm cả thuế GTGT 10%)

Khách hàng có yêu đợc giảm giá hàng bán hàng bán với tỷ lệ 2% trên tổng giá thanh toán

Tổng số tiền đợc giảm giá nh sau 53157500 *2%= 1063150

(Viết bằng chữ :Một triệu không trăm sáu mơi ba nghìn, một trăm năm mơi nghìn)

Đề nghị giám đốc xem xét và phê duyệt yêu cầu trên của quý khách hàng Hà Nội, ngày12 tháng 3 năm2003

Giám đốc Đại diện bên mua Đại diện bên bán (ký, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Vào cuối quý, khi đơn giảm giá hàng bán đợc phê duyệt, kế toán nhập số liệu vào máy, máy sẽ tự động chuyển số liệu đến sổ chi tiết tài khoản 532 và sổ cái tài khoản 532

Sổ chi tiết tài khoản 532 đợc mở chi tiết theo hoá đơn bán hàng, sổ này đợc mở hàng tháng, ghi theo trình tự các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Biểu 26

Sổ chi tiết tài khoản

Tài khoản 532-Giảm giá hàng bán Từ ngày 1 đến ngày 31 tháng 3 năm 2003

Chứng từ

Ngày Số Diễn giải TKĐ/Ư PS NợSố phát SinhPS Có 12/3 HĐ 120 Giảm giá hàng bán 3388 1063150

Tổng cộng 1063150

Tr

ờng hợp hàng bán bị trả lại

Trờng hợp hàng bán bị trả lại xảy ra khi khách hàng thấy rằng chất llợng sản phẩm không đảm bảo, không đúng với hợp đồng đã ký kết. Khi đó khách hàng không chấp nhận mua số hàng đó, ở công ty trờng hợp hàng bán bị trả lại rất ít khi xảy ra, trong quý 1 năm 2003 không có trờng hợp khách hàng trả lại hàng hoá. Nếu trờng hợp hàng bán bị trả lại xảy ra thì kế toán hạch toán tơng tự nh trờng hợp giảm giá hàng bán. Doanh thu hàng bán bị trả lại đợc hạch toán vào tài khoản 531 "Doanh thu hàng bán bị trả lại". Căn cứ để vào sổ chi tiết hàng bán bị trả lại là hoá đơn bán hàng và phiếu nhập kho

Một phần của tài liệu Hoàn thiện hạch toán nghiệp vụ lưu chuyển hàng hoá Hoàn thiện công tác hạch toán tiêu thụ thành phẩm và XĐKQ hoạt động SXKD tại Công ty sản xuất XNK Việt An khẩu tại Công ty Dược liệu TW I (Trang 35 - 38)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(70 trang)
w