tránh bị khách hàng chiếm dụng vốn. Tăng khả năng thanh toán
II. CÁC BIỆN PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍH CỦA CÔNG TY CÔNG TY
2.1. Biện pháp: Đẩy mạnh công tác thu hồi khoản phải thu
2.1.1. Cơ sở thực hiện biện pháp
Qua phân tích em nhận thấy tất cảc khách hàng của Công ty đều là khách hàng trong và ngoài nước là những khách hàng quen, có uy tín trong việc trả nợ tiền hàng. Tuy nhiên do các nguyên nhân đặc biệt như tình hình tài chính gặp khó khăn nên trưa trả được nợ. Vì vậy Công ty nên tìm cách thu hồi tiền hàng nhanh để giảm các khoản vốn đang bị khách hàng chiếm dụng và tăng khả năng thanh toán.
Chỉ tiêu Năm 2005 Tỷ trọng(%)
I.Các khoản phải thu 24,764,003,536 100.00%
1.Phải thu của khách hàng 14,862,437,928 60.02%
2.Trả trước cho người bán 596,351,515 2.41%
3.Thuế GTGT được khấu trừ 6,440,127,218 26.01%
4.Phải thu nội bộ 385,882,285 1.56%
5.Các khoản phải thu khác 2,479,204,590 10.01%
Dự phòng các khoản khó đòi
2.1.2 Mục đích thực hiện biện pháp
Giảm tỷ trọng khoản phải thu của khách hàng.
2.1.3 Nội dung của biện pháp
Qua việc phân tích tình hình tài chính năm 2003 của Công ty em thấy số liệu trên bảng cân đối kế toán cho biết số vốn Công ty bị khách hàng chiếm dụng là 24,764,003,536 đồng, chiếm 31% trong tổng số tài sản lưu động của Công ty. Đây
là một khoản vốn của Công ty bị khách hàng chiếm dụng khá cao trong khi Công ty phải đi vay vốn để sản xuất kinh doanh.
Trên bảng các khoản phải thu ta thấy chỉ tiêu phải thu của khách hàng chiếm tỷ trọng cao nhất là 60,02% trong tổng số các khoản phải thu.
Các bước tiến hành
a. Xác định thời hạn chiết khấu
Kỳ thu tiền bình quân trong năm 2005 là 90 ngày do vậy nếu cho khách hàng nợ doanh nghiệp sẽ phải chịu chi phí đầu tư cho khoản phải thu trong vòng ba tháng. Doanh nghiệp sẽ áp dụng điều khoản chiết khấu cho khách hàng thanh toán trong vòng 3 tháng và sẽ chia làm các thời hạn với tỷ lệ chiết khấu thích hợp. Các thời hạn thanh toán: 0 ngày; 1 - 30 ngày; 31 - 60 ngày; 61 - 90 ngày.
b. Xác định tỷ lệ chiết khấu hợp lý
Việc xác định các tỷ lệ chiết khấu dựa vào việc tính giá trị hiện tại của một dòng tiền đơn và tính giá trị tương lai sau n kỳ của một dòng tiền đơn.
Ta có công thức:
FVn = PV (1 + R)n
PV = FV
(1 + R)n Trong đó :
FV : giá trị tương lai của một dòng tiền đơn PV : giá trị hiện tại của một dòng tiền đơn R : lãi suất
n: kỳ tính lãi (tháng)
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});