II- Thực trạng cụng tỏc quản lý thuế GTGT đối với DN NQD kinh doanh khỏch sạn, nhà nghỉ trờn địa bàn tỉnh Quảng Ninh :
3-Xỏc định doanh thu và thuế GTGT đầu ra để thực hiện kờ khai trờn tờ khai thuế :
tờ khai thuế :
Hàng thỏng , cỏc cơ sở kinh doanh khỏch sạn, nhà nghỉ phải kờ khai trung thực toàn bộ doanh thu phỏt sinh về cho thuờ phũng nghỉ , bao gồm doanh thu ghi trờn hoỏ đơn và doanh thu khỏch nghỉ khụng lấy hoỏ đơn theo qui định của luật thuế. Cỏch xỏc định để kờ khai như sau:
3.1- Số lượt phũng thực tế khỏch nghỉ trong thỏng: Đó ghi trờn hoỏ đơn GTGT trong thỏng.
3.2- Số lượt phũng thực tế khỏch nghỉ khụng lấy hoỏ đơn xỏc định như sau :
Số lượt phũng thực tế cú khỏch nghỉ khụng lấy hoỏ đơn
= Số lượt phũng thực tế khỏch nghỉ trong thỏng - Số lượt phũng cú khỏch nghỉ đó ghi trờn hoỏ đơn xuất ra trong thỏng 3.3- Xỏc định số lượt phũng thực tế khỏch nghỉ trong thỏng : Số lượt phũng thực tế cú khỏch nghỉ trong thỏng = Số lượt phũng thực tế khỏch nghỉ đó ghi trờn
hoỏ đơn trong thỏng +
Số lượt phũng cú khỏch nghỉ khụng lấy
Trường hợp số lượt phũng khỏch nghỉ ghi trờn hoỏ đơn cao hơn số lượt phũng thực tế khỏch nghỉ trong thỏng tớnh theo hướng dẫn trờn đõy thỡ xỏc định số lượt phũng thực tế khỏch nghỉ khụng lấy hoỏ đơn phỏt sinh trong thỏng bằng 0 (khụng).
3.4- Xỏc định doanh thu phỏt sinh cho thuờ phũng nghỉ trong thỏng:
Doanh thu khỏch nghỉ khụng
lấy hoỏ đơn
=
Số lượt phũng thực tế khỏch nghỉ khụng lấy hoỏ đơn
x
Mức giỏ cho thuờ phũng tối thiểu do UBND tỉnh quy định - Xỏc định thuế GTGT đầu ra phỏt sinh trong thỏng:
Thuế GTGT đầu ra phỏt sinh trong thỏng = Thuế GTGT đầu ra ghi trờn hoỏ đơn GTGT + Doanh thu khỏch nghỉ khụng
lấy hoỏ đơn
x
Thuế suất thuế GTGT
( 10% )
Doanh thu khỏch nghỉ khụng lấy hoỏ đơn, cỏc khỏch sạn, nhà nghỉ phải thực hiện ghi vào bảng kờ bỏn lẻ hàng hoỏ dịch vụ mẫu 06/GTGT theo đỳng hướng dẫn của Bộ tài chớnh.
4- Cụng tỏc quản lý thuế GTGT của hàng hoỏ dịch vụ mua vào dựng cho hoạt động kinh doanh :